Международные арендные операции

Под оперативным лизингом в 1А817 понимается любой другой лизинг, отличный от финансового. При нем  все риски и потери в основном остаются за лизингодателем. Срок оперативного лизинга соответствует короткому  сроку найма оборудования. По 1А817 финансовый лизинг включает:

1) передачу лизингового  имущества по окончании срока  лизинга лизингополучателю; 
 
2) опцион лизингополучателя на покупку имущества по справедливой цене;

совпадение срока лизинга  с полезным сроком службы лизингового  имущества; 
 
3) настоящая (текущая) стоимость минимальных лизинговых платежей должна быть больше или равна стоимости имущества.

Отсутствие этих признаков  определяет лизинг как оперативный.

При заключения договора финансового  лизинга участвуют минимум три  стороны: лизингодатель, поставщик  и лизингополучатель. Между лизингодателем и лизингополучателем заключается  договор лизинга, а между лизингодателем и поставщиком - договор купли-продажи. Но на практике число участников сделки бывает и более внушительным за счет привлечения косвенных партнеров. При этом важно учесть ряд нюансов.

До подписания бумаг сторонами  лизингополучатель должен иметь  полное и достоверное представление  об обязательствах и гарантиях, об отказе в гарантиях, ограничениях в правах требования, способах защиты и возмещаемых  убытках, в том числе третьей  стороны (скажем, производителя имущества).

Все это должно быть оговорено  в контракте, и без знания нюансов  решения спорных ситуаций ставить  подпись на договоре ни в коем случае нельзя. Дело даже не в том, что текст  может быть преднамеренно составлен  в пользу одной из сторон, а в  том, что некоторые бизнесмены не совсем компетентны в определенных вопросах с юридической точки  зрения или забывчивы. Поэтому перед  подписанием бумаг нелишне вспомнить  народную поговорку: «Прежде чем  лезть в воду, лучше договориться на берегу».

Лизингодатель обязан указать  лизингополучателю лицо, поставляющее ему, например, автопоезда. Исключение составляют те случаи, когда арендатор  самостоятельно выбрал конкретного  поставщика и уполномочил лизингодателя  приобрести имущество или право  владения и пользования выбранным  имуществом у данной стороны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Общее положение о МАО в РБ

 

Отношения по передаче имущества  по договору лизинга регулируются Гражданским кодексом Республики Беларусь, настоящим Положением, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь, иным законодательством, принятым в соответствии с ними.

При установлении международным  договором Республики Беларусь иных норм, чем те, которые содержатся в настоящем Положении, применяются  положения международного договора.

Для целей настоящего Положения  применяются следующие термины  и определения:

контрактная стоимость предмета договора лизинга (далее – предмет лизинга) – стоимость передаваемого в лизинг предмета, определяемая по согласованию между лизингодателем и лизингополучателем в целях расчета лизинговых платежей, осуществления и отражения хозяйственных операций при исполнении договора лизинга, отражаемая в первичных учетных документах и включающая в себя в том числе расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга (включая доставку, установку, монтаж предмета лизинга) и доведением его до состояния, в котором он пригоден к использованию лизингополучателем;

Срок лизинга – срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга и который исчисляется с даты передачи предмета лизинга лизингополучателю и завершается датой его передачи в собственность лизингополучателя либо его возврата лизингодателю. Если предмет лизинга состоит из нескольких объектов, то дата передачи предмета лизинга или его составляющих определяется договором лизинга;

Цена договора лизинга – совокупность лизинговых платежей, а также выкупной стоимости, если по условиям договора предусмотрен выкуп предмета лизинга.  

Существенными условиями  договора лизинга являются:

предмет лизинга (его наименование, количественные и иные характеристики, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче в лизинг);

указание на сторону, осуществляющую выбор предмета лизинга и продавца;

контрактная стоимость предмета лизинга;

размер либо порядок определения  размера, способ и периодичность  уплаты лизинговых платежей в соответствии с условиями договора;

цена договора лизинга  либо порядок ее определения;

условие о сроке лизинга.

 Помимо существенных условий, установленных законодательством для договора купли-продажи (поставки), дополнительным существенным условием договора купли-продажи (поставки) имущества, приобретаемого для последующей передачи в качестве предмета лизинга, является указание на то 

Лизингодатель имеет право  использовать предмет лизинга в  качестве предмета залога в целях  обеспечения исполнения обязательств только по кредитному договору (договору займа), заключенному для оплаты предмета лизинга, если иное не предусмотрено  договором лизинга. 

Риски и выгоды, связанные  с передачей и владением предмета лизинга, переходят к лизингополучателю.

Если договором лизинга  не установлено иное, то риск:

невыполнения продавцом  обязанностей по договору купли-продажи  предмета лизинга несет сторона, которая выбрала продавца;

несоответствия предмета лизинга целям использования  этого предмета по договору лизинга  и связанные с этим убытки несет  сторона, которая выбрала предмет  лизинга. 

Ответственность за сохранность  предмета лизинга, а также риски, связанные с гибелью, утратой, порчей, хищением, прочим выбытием предмета лизинга, поломкой предмета лизинга, допущенной при его монтаже или эксплуатации, иные имущественные риски с момента  получения предмета лизинга несет  лизингополучатель, если иное не предусмотрено  договором лизинга.

Утрата предметом лизинга  эксплуатационных характеристик после  его передачи лизингополучателю  не освобождает лизингополучателя  от исполнения обязательств по договору лизинга. 

Лизинговые платежи включают в себя суммы:

1. вознаграждения (дохода) лизингодателя. По соглашению сторон договора лизинга данное вознаграждение (доход) может быть определено в виде денежной суммы либо процентной ставки;

2. полностью или частично (если договором лизинга предусмотрен выкуп предмета лизинга либо договор лизинга прекращен досрочно) возмещающие расходы лизингодателя

3. таможенные платежи;

4. разницы от переоценки кредиторской задолженности по обязательствам, связанным с приобретением предмета лизинга за иностранную валюту, дебиторской задолженности по выданным авансам, связанным с приобретением предмета лизинга за иностранную валюту (курсовые разницы);

5. разницы по дебиторской задолженности, возникающие при расчетах по обязательствам, связанным с приобретением предметов лизинга в случаях, когда оплата осуществляется в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной договором сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах), разницы в иностранной валюте, возникающие при расчетах по обязательствам, выраженным в иностранной валюте, размер которых определяется исходя из эквивалента иной иностранной валюты или условной денежной единицы (суммовые разницы);

расходы на:

1. погрузочно-разгрузочные работы, доставку и страхование при перевозке и поставке предмета лизинга;
2. установку, монтаж, а также строительство необходимых для применения предмета лизинга конструкций (сооружений);

3. покупку валюты для расчетов по обязательствам, связанным с приобретением предмета лизинга, в том числе сумму разницы между курсом покупки и курсом Национального банка на момент покупки до ввода (передачи) предмета лизинга в эксплуатацию;

4. выплату процентов, комиссионных и иных платежей по:

кредитному договору (договору займа), заключенному в целях финансирования приобретения предмета лизинга до и  после его передачи в лизинг;

аккредитиву до и после  передачи предмета в лизинг;

5. выпуск ценных бумаг, эмитированных в целях финансирования приобретения предмета лизинга, и выплату доходов (процентов) по ним до и после его передачи в лизинг;

6. привлечение гарантии для обеспечения обязательств лизингодателя, если такая гарантия предоставлялась;

7. уплату налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в республиканский или местные бюджеты, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды и внебюджетные фонды, начисляемых на предмет лизинга и на земельный участок, занятый предметом лизинга;

8. все виды страхования предмета лизинга, риска неуплаты лизинговых платежей и других рисков, возникающих при исполнении договора лизинга, а также при государственной регистрации предмета лизинга (прав на него) и (или) договора лизинга, если страхование и (или) регистрацию осуществляет лизингодатель;

9. текущий и (или) капитальный ремонт предмета лизинга, а также расходы, связанные с изменениями предмета лизинга в соответствии с договором лизинга, если этот ремонт или иные работы по изменению предмета лизинга в соответствии с договором лизинга осуществляет лизингодатель;

9. покупку валюты для расчетов по обязательствам, связанным с приобретением предмета лизинга, в том числе сумму разницы между курсом покупки и курсом Национального банка на момент покупки после ввода (передачи) предмета лизинга в эксплуатацию.

10. Лизинговые платежи, а также расходы лизингодателя, не включенные в состав лизинговых платежей, но подлежащие возмещению в соответствии с условиями договора лизинга, являются расходами лизингополучателя, связанными с производством и (или) реализацией продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав.

11. Уплачиваемый лизингополучателем до начала срока лизинга платеж (авансовый платеж) засчитывается в счет уплаты первого и (или) последующих платежей на протяжении срока лизинга и не должен превышать 40 процентов контрактной стоимости предмета лизинга с учетом налога на добавленную стоимость.

 Лизингодатель вправе  предусмотреть в договоре лизинга  или в ином договоре, предусматривающем  выкуп предмета лизинга, условие  о том, что переход права  собственности производится после  уплаты лизингополучателем неустойки  и исполнения им прочих обязательств, установленных договором лизинга.

Гражданский Кодекс РБ о  лизинге ⁵

Статья 636. Договор  финансовой аренды

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется  приобрести в собственность указанное  арендатором имущество у определенного  им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное  владение и пользование для предпринимательских  целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор  предмета аренды и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор  продавца и приобретаемого имущества  осуществляется арендодателем.

Статья 637. Предмет  договора финансовой аренды

Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской  деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Статья 638. Уведомление  продавца о сдаче имущества в  аренду

Арендодатель, приобретая имущество  для арендатора, должен уведомить  продавца о том, что имущество  предназначено для передачи его  в аренду определенному лицу.

Статья 639. Передача арендатору предмета договора финансовой аренды

Если иное не предусмотрено  договором финансовой аренды, имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом непосредственно  арендатору в месте нахождения последнего. В случае, когда имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в указанный  в этом договоре срок, а если в  договоре такой срок не указан, - в  разумный срок, арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

Статья 640. Переход  к арендатору риска случайной  гибели или случайной порчи имущества

Риск случайной гибели или случайной порчи арендованного  имущества переходит к арендатору в момент передачи ему арендованного  имущества, если иное не предусмотрено  договором финансовой аренды.

Статья 641. Ответственность  продавца

1. Арендатор вправе предъявлять непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и несет обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом и иными актами законодательства для покупателя, за исключением обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя
2. Отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (статья 307).