Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Сентября 2011 в 11:38, курсовая работа
Целью выполнения данной курсовой работы - на данных предприятия провести анализ движения денежных средств. В качестве объекта исследования выступает ООО «Остикс». Предмет исследования – анализ движения денежных средств в ООО «Остикс».
На основании данных таблицы видно, что в 2010 году произошло увеличение денежного потока от текущей деятельности на 794,0 тыс. руб. за счет оплаченной выручке от продаж товаров на 769,0 тыс. руб. и за счет прочих поступлений на 25,0 тыс. руб.
Таблица 2.2.3.
Анализ расхода денежных средств по текущей деятельности
| Виды расходов денежных средств по текущей деятельности | В предыдущем периоде
(аналогичном периоде |
В отчетном периоде | В предыдущем периоде
(аналогичном периоде |
В отчетном периоде | В абсолютных величинах | В удельных весах(%) в общей сумме поступлений |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Оплата товаров, работ, услуг | 1021 | 1323 | 35,5 | 39,2 | +302 | +3,7 |
| 2. оплата труда | 1037 | 1115 | 36,1 | 33,0 | +78 | -3,1 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 384 | 427 | 13,3 | 12,6 | +43 | -0,7 |
| 4. Подотчетные суммы, выданные на нужды по текущей деятельности | 30 | 4 | 1,0 | 0,1 | -26 | -0,9 |
| 5. Оплата
начисленных налогов и |
302 | 508 | 10,5 | 15,0 | +206 | +4,5 |
| 6. оплата
процентов по полученным |
3 | 2 | 0,1 | 0,1 | -1 | 0 |
| 7. Прочие расходы | 100 | 3,5 | -100 | -3,5 | ||
| Итого расходы денежных средств по текущей деятельности | 2877 | 3379 | 100 | 100 | +502 | 0 |
В 2010 году увеличился расход денежных средств по оплате поставщикам за товары, работы, услуги на 302,0 тыс. руб.; оплате труда на 78,0 тыс. руб. и соответственно отчислений во внебюджетные фонды на 43,0 тыс. руб. Общее увеличение оттока денежных средств в анализируемом периоде по текущей деятельности составил 502,0 тыс. руб.
Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности состоят из выручки от продажи основных средств и иного имущества, дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым вложениям.
Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности имеют место в связи с приобретением основных средств и нематериальных активов, оплатой долевого участия в строительстве и прочим капитальным вложениям, вы, приобретением долгосрочных ценных бумаг и осуществлением долгосрочных финансовых вложений, выплаты дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим долгосрочным ценным бумагам. Проведем детализированный анализ потока денежных средств по инвестиционной деятельности таблицы 2.2.4, 2.2.5.
Таблица 2.2.4.
Анализ поступления денежных средств по инвестиционной деятельности 2009-2010 г., тыс. руб.
| Виды поступлений денежных средств по инвестиционной деятельности | В предыдущем периоде
(аналогичном периоде |
В отчетном периоде | В предыдущем периоде
(аналогичном периоде |
В отчетном периоде | В абсолютных величинах | В удельных весах |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. выручка от продажи основных средств | 2 | 2 | +2 | +2 | ||
| 2 Дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям | 14 | 16 | 20 | 15,3 | +2 | -4,7 |
| 3. Прочие поступления | 56 | 86 | 80 | 82,7 | +30 | +2,7 |
| Итого поступлений денежных средств по текущей деятельности (п. 1 + п. 2+п. 3) | 70 | 104 | 100 | 100 | +34 | 0 |
Увеличение денежных средств на 34,0 тыс. рублей произошло за счет продажи основных средств на 2,0 тыс. руб. и за счет прочих поступлений на 30,0 тыс. руб. и полученных дивидендов на 2,0 тыс. руб.
Таблица 2.2.5.
Анализ расхода денежных средств по инвестиционной деятельности
| Виды расходов денежных средств по инвестиционной деятельности | Абсолютные величины | Удельные изменения веса (%) в общей сумме поступлений | В абсолютных величинах | В удельных весах | ||
| В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В предыдущем периоде
(аналогичном периоде |
В отчетном периоде | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1. Приобретение
основных средств и |
396 | 758 | 78,6 | 85,5 | +362 | +6,9 |
| 2. приобретение
долгосрочных ценных бумаг и
осуществление долгосрочных |
38 | 2 | 7,5 | 0,2 | -36 | -7,3 |
| 3. Выплаты дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим ценным бумагам | 70 | 97 | 13,9 | 10,9 | +27 | -3 |
| 4. Прочие расходы | 30 | 3,4 | +30 | +3,4 | ||
| Итого расходы денежных средств по инвестиционной деятельности | 504 | 887 | 100 | 100 | +383 | 0 |
В
анализируемом периоде
Поступления денежных средств по финансовой деятельности сводятся к поступлениям в связи с выпуском краткосрочных ценных бумаг, продажи ранее приобретенным ценным бумагам, получениям кредитов и займов.
Расходы денежных средств по финансовой деятельности складываются из приобретения краткосрочных ценных бумаг и возврата кредитов и займов.
На основании аналитических таблиц определим изменение денежных потоков по финансовой деятельности таблицы 2.2.6, 2.2.7.
Таблица 2.2.6.
Анализ поступления денежных средств по финансовой деятельности 2009-2010 г., тыс. руб.
| Виды расходов денежных средств по финансовой деятельности | Абсолютные величины | Удельные изменения веса (%) в общей сумме поступлений | В абсолютных величинах | В удельных весах | ||
| В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В предыдущем периоде
(аналогичном периоде |
В отчетном периоде | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Поступления
от продажи ранее |
10 | 18,9 | -10 | -18,9 | ||
| 2. Получение кредитов и займов | 37 | 14 | 69,8 | 100 | -23 | +30,2 |
| 3 прочие поступления | 6 | 11,3 | -6 | -11,3 | ||
| Итого поступлений денежных средств по финансовой деятельности (п. 1 + п. 2+п. 3) | 53 | 14 | 100 | 100 | -39 | 0 |
Таблица 2.7.
Анализ расхода денежных средств по финансовой деятельности
| Виды расходов денежных средств по финансовой деятельности | Абсолютные величины | Удельные изменения веса (%) в общей сумме поступлений | В абсолютных величинах | В удельных весах | ||
| В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В предыдущем периоде
(аналогичном периоде |
В отчетном периоде | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Приобретение краткосрочных ценных бумаг | 20 | 4 | 18,4 | 100 | -16 | +81,6 |
| 2. возврат кредитов и займов. | 53 | 48,6 | -53 | -48,6 | ||
| 3. Прочие расходы | 36 | 33,0 | -36 | -33,0 | ||
| Итого расходы денежных средств по финансовой деятельности | 109 | 4 | 100 | 100 | -105 | 0 |
На основании данных таблиц видно, что в отчетном периоде по сравнению с предыдущим на предприятии произошел отток денежных средств на 105,0 тыс. руб., что отразилось на изменении общего потока денежных средств.
Информация о работе Анализ движения денежных средств на предприятии