Анализ фонда оплаты труда УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань»

Расчет влияния этих факторов произведем способом абсолютных разниц, используя факторную модель, описываемую формулой (6):

= (48-41)*247*7,5*94,3=1223 тыс. руб.

=  48*(249-247)*7,5*94,3= 68 тыс. руб.

= 48*249*(8,0-7,5)*94,3= 564 тыс. руб.

= 48*249*8,0*(98,77-94,32)= 425 тыс. руб.

                 Итого: +2280 тыс. руб.

Таким образом, рост повременного фонда зарплаты произошел, в основном, за счет увеличения численности рабочих-повременщиков, доля влияния данного показателя составила 53,6%. Повышение уровня среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты труда вызвано увеличением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

Проанализируем изменение фонда заработной платы управленческого персонала за счет его численности и среднегодового заработка. На данном предприятии произошло сокращение аппарата управления с 23 до 20 человек. За счет этого фактора фонд зарплаты уменьшился на 729,9 тыс. руб.:

= (20-23)*243,2= -729,6 тыс. руб.             

Из-за увеличения должностных окладов фонд зарплаты служащих возрос на 2263,2 тыс. руб.

           = 20*(341,3-243)= 1966 тыс. руб.             

Итого общее изменение фонда заработной платы управленческого персонала составило:

            =1966-729,6=1236,4 тыс. руб., что соответствует абсолютному отклонению.

Далее установим соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда.

Изменение среднего заработка работающих за отчетный период охарактеризуем с помощью его индекса, рассчитываемого по формуле (7):

                                                                                                    (7)

Аналогичным образом рассчитываем индекс производительности труда:

                                                                                                     (8)

Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда ниже темпов роста оплаты труда. Коэффициент опережения () равен:

                                                                                                      (9)

Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используем формулу (10):

                                                  тыс.руб.                   (10)

На анализируемом предприятии вследствие превышения темпов оплаты труда над темпами производительности труда наблюдается перерасход фонда заработной платы в размере 455,61 тысяч рублей. Эта негативная тенденция может стать источником повышения себестоимости услуг, а также уменьшению суммы прибыли в будущем.

2.4. Анализ эффективности использования фонда заработной платы УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань»

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда проведём факторный анализ производства продукции на рубль заработной платы, используя следующую модель:

                                         = ЧВ × П ×Д ×УД : ГЗП                        (11)

Данные для факторного анализа производства продукции на рубль зарплаты обобщим в таблице 5.

Таблица 5

Исходные данные для анализа объема оказания услуг на рубль зарплаты

Используя данные таблицы 5, методом цепной подстановки рассчитаем влияние факторов на изменение производства продукции на рубль заработной платы:

ВП / ФЗПпл = ЧВпл × Ппл × Дпл × УДпл / ГЗПпл = 320,0 × 7,5 × 247,0 × 89,0 /174732,0 = 302,7 коп.

ВП / ФЗПусл 1 = ЧВпл × Ппл × Дпл × УДпл / ГЗПф = 302,0× 7,5 × 247,0 × 89,0 /196750,0 = 253 коп.

ВП / ФЗПусл 2 = ЧВпл × Ппл × Дпл × УДф / ГЗПф = 302,0 × 7,5 × 247,0 × 91,0 /196750,0= 258,7 коп.

ВП / ФЗПусл 3 = ЧВпл × Ппл × Дф × УДф / ГЗПф = 302,0 × 7,5 × 249,0 × 91,0 /196750,0 = 260,8 коп.

ВП / ФЗПусл 4 = ЧВпл × Пф × Дф × УДф / ГЗПф = 302,0 × 8,0 × 249,0 × 91,0 /196750,0 =278,2 коп.

ВП / ФЗПф = ЧВф × Пф × Дф × УДф / ГЗПф = 347,1 × 8,0 × 249,0 × 91,0 /196750,0 = 319,7 коп.

Изменение производства продукции на рубль заработной платы общее:

ВП/ФЗП=319,7 – 302,7 = 17 коп.

в том числе за счёт изменения:

-                     среднегодового заработка одного работника предприятия:

253,0 – 302,7 = - 49,7 коп

-                     удельного веса рабочих в общей численности персонала:

258,7 –253,0 = 5,7 коп

-                     количества отработанных дней одним рабочим за год:

260,8 – 258,7 =2,1 коп

-                     средней продолжительности рабочего дня:

278,2 – 260,8 = 17,4 коп

-                     среднечасовой выработки рабочего:

319,7 – 278,2 = 41,5 коп

На изменение выпуска продукции на 1 рубль заработной платы, согласно расчетам, положительно повлияли увеличение удельного веса рабочих в общей численности персонала, увеличение средней продолжительности рабочего дня и рост среднечасовой выработки рабочего. Их общее влияние составило 64,6 (5,7+17,4+41,5) коп.

Основная доля прироста, а именно 64,24 %, обусловлена повышением среднечасовой выработки рабочего.

Увеличение среднегодовой зарплаты работника на 22018 рублей сократило сумму выручки, получаемую с 1 рубля фонда заработной платы на 49,7 копеек, что больше, чем влияние среднечасовой выработки рабочего.

Кроме того, внесла свой положительный вклад в динамику рассматриваемых показателей возросшая продолжительность рабочего дня, которая увеличила отдачу с каждого рубля фонда заработной платы на 17,4 копейки.

3. Выводы и предложения

3.1.  Выводы

На основании анализа экономической деятельности УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» можно сделать следующие выводы.

Заработная плата - совокупность вознаграждений в денежной или (и) натураль­ной форме, полученных работниками за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время. Поскольку источником выплаты заработной платы является национальный доход, то величина фонда заработной платы трудово­го коллектива, каждого работника должна быть поставлена в прямую зависимость от достигнутых конечных результатов. Планирование заработной платы должно обес­печить:

-         рост объема производимой продукции (услуг, работ), повышение эффек­тивности производства и его конкурентоспособности;

-         повышение материального благосостояния трудящихся.

В состав фонда включается основная и дополнительная заработная плата. К ос­новной относится оплата труда за выполненные работы. Она включает повременную за­работную плату, тарифный фонд заработной платы, премии.

К дополнительной заработной плате относятся такие выплаты работникам пред­приятий, которые производятся не за выполненную работу, а в соответствии с дейст­вующим законодательством (доплаты за работу в ночное время, бригадирам, за со­кращенный рабочий день подросткам и кормящим матерям, оплата очередных и до­полнительных отпусков, выполнение государственных обязанностей, оплату за обу­чение учеников).

Основные экономические показатели деятельности УТИТС за 2010-2011 г.г. характеризуют работу предприятия как успешную, что выражается в росте основных показателей.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом выручка увеличилась на 32360,2 тысяч рублей или на 126,1 %. Это объясняется ростом спроса на услуги в результате увеличения заказов, а также закупкой нового современного оборудования.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом среднесписочная численность ППП возросла на 15 человек или на 7,1 %, что связано с закупкой современного оборудования, для которого потребовался дополнительный квалифицированный персонал. Следовательно, происходит увеличение предоставляемых услуг и, как следствие, рост выручки от реализации услуг, рост производительности труда, увеличение фонда оплаты труда.

Одним из важных обобщающих показателей, характеризующих меру эффективности труда в процессе производства, является среднегодовая выработка одного работника ППП. Повышение данного показателя в 2011 году  по отношению к 2010 году составило 18,0%. Это обусловлено увеличением доли рабочих на предприятии в 2011 году, увеличением средней продолжительности рабочего дня, а также внедрением  современных новых технологий, отвечающим европейским стандартам. Это привело к одновременному росту объема оказанных услуг, поэтому тенденция увеличения выработки является благоприятной и свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов на анализируемом предприятии.

Фонд оплаты труда ППП в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличился на 8664 тысяч рублей, что связано с повышением числа производственного персонала, должностных окладов. Это оказало влияние на рост среднегодовой заработной платы в 2011 году на 24000 рублей

Прибыль от продажи услуг в отчетном периоде по сравнению с базисным выросла на 3554,7 тысяч рублей или на 33,8% за счет увеличения заказов, а вследствие этого и объемов услуг. На увеличение прибыли также повлияло уменьшение затрат на 1 рубль произведенной продукции в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 1,1% . Как следствие, опережение темпов роста прибыли над темпами роста выручки повлияли на увеличение рентабельности продаж на 0,5 %.

На анализируемом предприятии вследствие превышения темпов оплаты труда над темпами производительности труда наблюдается перерасход фонда заработной платы в размере 455,61 тысяч рублей. Эта негативная тенденция может стать источником повышения себестоимости услуг, а также уменьшению суммы прибыли в будущем.

Основные положения, касающиеся оплаты труда в УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань», регулируются Коллективным договором и положениями к нему. Разработанные положения «О премировании рабочих УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» и «О премировании работников аппарата управления за основные результаты хозяйственной деятельности» регулируют все вопросы, касающиеся премирования работников.

Доплата за работу в ночное время при работе в праздничный день производится в обычном порядке, без удвоения доплаты.

С согласия работника денежная компенсация за работу в праздничный день, если она не включалась в норму рабочего времени, заменяется представлением другого дня отдыха.

Работа в выходной день может компенсироваться, по соглашению сторон, предоставлением другого дня отдыха или в денежной форме в двойном размере.

3.2.  Предложения по совершенствованию использования

фонда оплаты труда

В связи с выявленным перерасходом средств фонда оплаты труда целесообразно определить уровень скрытой безработицы, что даст дополнительный резерв для оптимизации средств, направляемых на оплату труда работников УТИТС.

Под величиной скрытой безработицы мы понимаем условную численность собственных или наемных работников, соответствующую потерям рабочего времени в результате отсутствия фронта работ и/или снижения их интенсивности на протяжении относительно длительного календарного периода. Для данной организации будет применен расчет скрытой безработицы по степени использования персоналом рабочего времени.

Определим условно избыточную численность работников, подсчитав число человеко-дней вынужденных простоев работающих или их отпусков по инициативе администрации за год.

Количество человеко-часов, фактически отработанных за определенный рабочий период (56274 чел.-дня) соотносится с максимальным нормативным количеством рабочих часов за данный период (56726 чел-дней), на основе чего выясняется количество человеко-часов, не отработанных за этот период, в частности, по не зависящим от работника причинам (452 чел-дней). Они-то и рассматриваются как избыточные относительно фактического объема выпущенной продукции. Исходя из нормативного количества рабочих часов, предусмотренных на одного рабочего, определяют искомое число рабочих, условно не участвовавших в производственном процессе в рассматриваемый период. Для удобства анализа данные сведены в таблицу 6.