Анализ хозяйственной деятельности

Министерство  образования Республики Беларусь

 

Учреждение  образования 

«Витебский  государственный технологический  университет»

 

Кафедра экономики

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Экономический анализ деятельности организации»

 

Вариант № 9

 

 

Выполнила:

студентка 5 курса, гр. ЗФк-18

заочного факультета

Ю.А.Александрёнок

зач. книжка № 081699

 

 

 

 

Проверила: ст. преподаватель 

М.В.Жук 

Отметка о допуске 

к защите

 

 

 

 

 

Витебск

2013

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

Задание 1            3

 

Задание 2            6

 

Задание 3            13

 

Задание 4            16

 

Список использованных источников       28

 

 

Задание 1

 

На основании  данных приложения А проанализировать технико-экономические показатели деятельности организации и сделать  выводы.

 

Таблица 1 – Анализ технико-экономических показателей деятельности организации

Наименование  показателей	4 вариант
	базовый год	отчетный год	Абсолютное  отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Объём произведенной  продукции в действующих ценах, млн. руб.	37843	39851,9	2008,9	105,31
Объем произведенной продукции в натуральном выражении, шт.	13200	13750	550	104,17
В том числе (в %)  - изделия А	75	80	5	106,67
- изделия Б	25	20	-5	80,00
В том числе (в шт.)  - изделия А	9900	11000	1100	111,11
- изделия Б	3300	2750	-550	83,33
Себестоимость продукции, млн. руб.:
– произведенной	31629,2	30481	-1148,2	96,37
– реализованной	32433,8	30809	-1624,8	94,99
Затраты на 1 рубль  продукции, руб.:
- произведенной	0,84	0,76	-0,07	91,51
- реализованной	0,86	0,77	-0,08	90,20
Норма расходов материалов на одно изделие, кг:
продукция А	2,75	2,64	-0,11	96,00
продукция Б	3,52	3,63	0,11	103,13
Стоимость сырья  и материалов на одно изделие, тыс. руб.:
продукция А	440	450	10	102,27
продукция Б	275	285	10	103,64
Среднегодовая стоимость материальных затрат, млн. руб. (стр. 2.3 * стр. 5.1 * стр. 6.1 + стр. 2.4 * стр. 5.2 * стр. 6.2) / 1000)	15173,400	15913,013	739,613	104,87
Материалоодача, руб./руб. (стр. 1 / стр. 6.3)	2,49	2,50	0,01	100,41
Цена 1 кг, тыс. руб.: – сырья №1	440	450	10,00	102,27
- сырья №2	275	285	10,00	103,64
Выручка от реализации продукции без учёта налогов, млн. руб.	38511	41679	3168	108,23
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. (стр. 7 – стр. 3.2)	6077,2	10870	4792,8	178,87
Среднесписочная численность работающих, чел,	139	131	-8	94,24

 

Окончание таблицы 1

1	2	3	4	5
в том числе  рабочих	110	108	-2	98,18
Отработано  человеко-дней всеми рабочими	25080	24732	-348	98,61
Количество  дней, отработанных одним рабочим  в год, дней (стр. 10 / стр. 9.1)	228	229	1	100,44
Отработано  человеко-часов всеми рабочими	200640	195382,8	-5257,2	97,38
Продолжительности смены, часов (стр. 11 / стр. 10)	8,00	7,90	-0,10	98,75
Фонд заработной платы, млн. руб.  - работников	8840	8363	-477	94,60
- рабочих	7048	6998	-50	99,29
Часовая заработная плата рабочего, руб. (стр. 12.2 / стр. 9.1 / стр. 10.1 / стр. 11.1 * 1000000)	35128	35817	689	101,96
Среднемесячная  заработная плата работающих, тыс. руб. (стр. 12 / стр. 9 / 12 * 1000)	5299,760	5319,975	20,214	100,38
Производительность  труда, тыс. руб. в год (стр. 1 / стр. 9 * 1000)	272252	304213	31961	111,74
Часовая выработка  одного рабочего, тыс. руб. (стр. 1 / стр. 11 * 1000)	188,611	203,968	15,357	108,14
Дневная выработка  одного работника, тыс. руб. (стр. 1 / стр. 10 * 1000)	1508,892	1611,350	102,458	106,79
Годовая выработка  одного ра-ботника, млн.руб. стр.1/стр. 9)	272,252	304,213	31,961	111,74
Годовая выработка  одного рабочего, млн. руб. (стр. 1 / стр. 9.1)	344,027	368,999	24,972	107,26
Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.,	25228	24906	-322	98,72
в том числе  активной части,	16398,2	17434,2	1036	106,32
из нее машин	13118,56	14819,07	1700,51	112,96
Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн. руб.	17505	16671,6	-833,4	95,24
Фондоотдача (стр. 1 / стр. 15), руб.	1,500	1,600	0,100	106,67
Коэффициент оборачивае-мости (стр. 7 / стр. 15)	1,527	1,673	0,147	109,63
Рентабельность  продукции, %
- произведенной  (стр. 8 / стр. 3.1 * 100)	19,21	35,66	16,45 проц. пункта	-
- реализованной  (стр. 8 / стр. 3.2 * 100)	18,74	35,28	16,54 проц. пункта	-
Рентабельность  продаж, % (стр. 8 / стр. 7 * 100)	15,78	26,08	10,30 проц. пункта	-
Рентабельность  основных средств, % (стр. 8 / стр.15*100)	24,09	43,64	19,55 проц. пункта	-
Рентабельность  производства, % (стр. 8 / (стр. 15 + стр. 15.3) * 100)	14,22	26,14	11,92 проц. пункта	-

 

Проанализируем изменение  рассчитанных показателей из таблицы 1.

Произошел рост объема произведенной продукции  как в натуральном (на 4,17 %), так и в стоимостном выражении (объём произведенной продукции в действующих ценах возрос на 5,31 %). Так как темп роста объёма произведенной продукции в натуральных показателях ниже, чем в стоимостных, поэтому за анализируемый период произошел рост цены единицы продукции.

Себестоимость произведенной продукции уменьшилась на 3,63 %, а реализованной – 5,01 %, т.о. темп снижения затрат на реализацию был больше, чем общее снижение себестоимости единицы продукции.

Снижение себестоимости  при росте объема произведенной  продукции вызвало сокращение затрат на 1 рубль продукции: затраты на 1 рубль произведенной продукции уменьшились на 8,49 %, реализованной – 9,80 %.

Произошло незначительное (на 0,41 %) увеличение материалоотдачи, что вызвано более медленным ростом среднегодовой стоимости материальных затрат (темп роста 104,87%) по сравнению с ростом объема произведенной продукции в действующих ценах (темп роста 105,31%).

Зафиксирован  рост прибыли от реализации (абсолютный прирост +4792,8 млн. руб.), что обусловлено  сокращением себестоимости реализованной продукции (абсолютный прирост -1624,8 млн. руб.) при росте выручки от реализации (абсолютный прирост +3168,0 млн. руб.).

Рост производительности труда вызван увеличением объема произведенной продукции в действующих ценах (темп роста 105,31%) при сокращении среднесписочной численности работающих на 8 человек (темп роста 94,24%).

Темп роста  производительности труда (111,74%) свидетельствует  о росте вышеуказанного показателя на 11,74 %. Темп роста среднемесячной заработной платы – 100,38%.

Таким образом  увеличение производительности труда происходило быстрее, чем рост затрат на персонал  производительность труда прирастала быстрее по сравнению с ростом затрат, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Произошло улучшение  всех показателей рентабельности:

• рентабельность произведенной продукции возросла на 16,45 проц. пункта,
• реализованной продукции – 16,54 проц. пункта,
• рентабельность продаж – 10,30 проц. пункта,
• рентабельность основных средств – 19,55 проц. пункта,
• рентабельность производства – 11,92 проц. пункта.

 

 

 

Задание 2

Проведите детерминированный факторный анализ. Для этого постройте факторные модели (согласно  Вашему варианту, где номера – это номер формулы факторной модели, указанной в методических указаниях к заданию). Влияние факторов измерьте методом цепных подстановок или абсолютных разниц. По результатам анализа сделайте выводы.

 

2.1 Объем  выпущенной продукции

 

Для проведения анализа определите объем выпущенной продукции в соответствии с  Вашим  вариантом задания по данным приложения А.

 Определите влияние факторов методом цепных подстановок. По результатам анализа сделайте выводы.

Расчет выпуска  продукции необходимо выполнить  по следующим формулам:

ВП = МЗ × М_о    (2.1)

 

где  МЗ – среднегодовая стоимость материальных затрат, млн. р.;

М_о – материалоотдача, руб./руб.

 

ВП  баз. = 15173 * 2,49 = 37843,0 млн. руб.     

 

ВП  усл. 1 = 15913 * 2,49 = 39687,6 млн. руб.

 

Таким образом, за счет увеличения материальных затрат на 740 млн. руб. произошел рост выпуска продукции на: 39687,6 – 37843,0 = 1844,6 млн. руб.

 

ВП  отч. = 15913 * 2,50 = 39851,9 млн. руб.

 

Таким образом, за счет увеличения материалоотдачи на 0,01 руб. / руб. произошло увеличение выпуска продукции на: 39851,9 – 39687,6 = 164,3 млн. руб.

За счет всех факторов изменение  составило:

 

∆ = 1844,6 + 164,3 = 2008,9 млн. руб.

 

2.2 Объем  реализованной продукции

 

Для проведения анализа определите объем реализованной  продукции в соответствии с  Вашим  вариантом задания по данным приложения А.

 Определите  влияние факторов методом цепных  подстановок. По результатам анализа сделайте выводы.

Объем реализованной  продукции:

 

РП = Ч × Д ×ДВ × РП / ВП                        (2.2)

 

где  Ч – численность рабочих, чел.;

Д – количество дней, отработанных одним рабочим в год, дн.;

ДВ – дневная выработка одного рабочего, тыс. р.;

РП – выручка от реализации без учета налогов, млн. р.;

ВП – объем выпущенной продукции, млн. р.

 

РП баз. = 110 * 228 * 1508,892 * 1,018 / 1000 = 38511,0 млн. руб.     

 

РП усл. 1 = 108 * 228 * 1508,892 * 1,018 / 1000 = 37810,8 млн. руб. 

 

Таким образом, уменьшение среднесписочной численности рабочих на 2 чел. привело к уменьшению реализованной продукции на: 37810,8 – 38511,0 = -700,2 млн. руб.

 

РП усл. 2 = 108 * 229 * 1508,892 * 1,018 / 1000 = 37976,6 млн. руб.

 

Таким образом, увеличение количества дней, отработанных одним работником в год, на 1 день привело к увеличению реализованной продукции на: 37976,6 – 37810,8 = 165,8 млн. руб.

 

РП усл. 3 = 108 * 229 * 1611,350 * 1,018 / 1000 = 40555,4 млн. руб.

 

Таким образом, увеличение дневной выработки одного работника на 102,458 тыс. руб. привело к увеличению реализованной продукции на: 40555,4 – 37976,6 = 2578,7 млн. руб.

 

РП отч. = 108 * 229 * 1611,350 * 1,046 / 1000 = 41679,0 млн. руб.

 

Таким образом, увеличение коэффициента оборачиваемости  на 0,028 привело к увеличению реализованной  продукции на: 41679,0 – 40555,4 = 1123,6 млн. руб.

 

За счет всех факторов изменение составило:

 

∆ = -700,2 + 165,8 + 2578,7 + 1123,6 = 3168,0 млн. руб.

 

2.3 Трудовые  ресурсы

 

Для проведения анализа определите годовую выработку  работников и рабочих в соответствии с Вашим вариантом задания приложения А.

 Определите влияние факторов методом цепных подстановок. По результатам анализа сделайте выводы.

 

ГВ_{работника} = Уд_{рабочего} × Д_{рабочего} × П × ЧВ_раб  (2.3)

 

где  Уд_{рабочего} – удельный вес рабочих в общей численности работников;

 Д_{рабочего} – количество дней,  отработанных одним рабочим в год, дн.;

ЧВ_раб – часовая выработка одного рабочего в год, млн. руб.

 

ГВработника баз. = 0,7914 * 228 * 8,00 * 188,611 / 1000 = 272,252 млн. руб.

      

ГВработника усл. 1 = 0,8244 * 228 * 8,00 * 188,611 / 1000 = 283,626 млн. руб.

 

То есть, увеличение удельного веса рабочих на 0,0331 долей единицы привело к увеличению годовой выработки 1 работника на: 283,626 – 272,252 = 11,374 млн. руб.

 

ГВработника усл. 2 = 0,8244 * 229 * 8,00 * 188,611 / 1000 = 284,870 млн. руб.

 

То есть, увеличение количества дней, отработанных одним рабочим на 1 день привело к увеличению годовой выработки 1 работника на: 284,870 – 283,626 = 1,244 млн. руб.

 

ГВработника усл. 3 = 0,8244 * 229 * 7,90 * 188,611 / 1000 = 281,309 млн. руб.

 

То есть, уменьшение продолжительности рабочей смены на 0,10 часа привело к уменьшению годовой выработки 1 работника на: 281,309 – 284,870 = -3,561 млн. руб.

 

ГВработника отч. = 0,8244 * 229 * 7,90 * 203,968 / 1000 = 304,213 млн. руб.

 

То есть, увеличение часовой  выработки на  15,357 тыс. руб. привело к увеличению годовой выработки 1 работника на: 304,213 – 281,309 = 22,904 млн. руб.

 

За счет всех факторов изменение  составило:

 

∆ = 11,374 + 1,244 + (-3,561) + 22,904 = 31,961 млн. руб.

 

 

 

 

 

2.4 Фонд  оплаты труда