Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Июня 2013 в 23:57, контрольная работа
На основании данных приложения А проанализировать технико-экономические показатели деятельности организации и сделать выводы.
Задание 1 3
Задание 2 6
Задание 3 13
Задание 4 16
Список использованных источников 28
Для проведения анализа определите годовой фонд оплаты труда работников и рабочих в соответствии с Вашим вариантом задания по данным приложения А.
Определите влияние факторов методом абсолютных разниц. По результатам анализа сделайте выводы.
ФОТ
= Ч × Д × ДЗП
ДЗП – дневная заработная плата рабочих, тыс. руб.
ФОТ баз. = 110 * 228 * 281020,73 / 1000000 = 7048,0 млн. руб.
Уменьшение фонда оплаты труда из-за снижения численности на 2 человека:
-2 * 228 * 281020,73 / 1000000 = -128,1 млн. руб.
Увеличение фонда оплаты труда из-за роста дней, отработанных одним работником на 1 день:
108 * 1 * 281020,73 / 1000000 = 30,4 млн. руб.
Увеличение фонда оплаты труда из-за роста дневной заработной платы работника на 1932,53 тыс. руб.:
108 * 229 * 1932,53 / 1000000 = 47,8 млн. руб.
Таким образом, уменьшение фонда оплаты труда за счет всех факторов составило:
-128,1 + 30,4 + 47,8 = -50,0 млн. руб.
2.5 Основные средства
Для проведения анализа определите фондоотдачу и рентабельность основных средств в соответствии с Вашим вариантом задания по данным приложения А. Определите влияние факторов методом абсолютных разниц. По результатам анализа сделайте выводы.
Расчет показателей,
характеризующих объем
Фо = Удакт . × Фоакт (2.5)
где Удакт – удельный вес стоимости активной части основных средств в общей стоимости основных средств, %;
Фоакт – фондоотдача активной части основных средств, руб./ руб.
Фо баз. = 0,6500 * 2,308 = 1,500 руб. / руб.
Увеличение фондоотдачи из-за увеличения удельного веса активной части на 0,0005 долей единицы составит:
0,0500 * 2,308 = 0,115 руб. / руб.
Снижение фондоотдачи основных средств из-за снижения фондоотдачи активной части на 0,022 руб. / руб. составит:
0,7000 * (-0,022) = -0,015 руб. / руб.
Общее изменение фондоотдачи основных средств за счет разнонаправленного влияния двух факторов составит:
0,115 + (-0,015) = 0,100 руб. / руб.
Фо = Удакт . × Удмакт × Фом
где Удмакт – удельный вес стоимости машин и оборудования в активной части основных средств, %;
Фом – фондоотдача машин и оборудования, руб./ руб.
Фо баз. = 0,6500 * 0,8000 * 2,88 = 1,500 руб. / руб.
Увеличение фондоотдачи из-за увеличения удельного веса активной части на 0,0500 долей единицы составит:
0,0500 * 0,8000 * 2,88 = 0,115 руб. / руб.
Увеличение фондоотдачи основных средств из-за роста удельного веса машин в активной части на 0,0500 долей единицы составит:
0,7000 * 0,0500 * 2,88 = 0,101 руб. / руб.
Уменьшение фондоотдачи из-за снижения фондоотдачи машин на 0,20 руб. / руб. составит:
0,7000 * 0,8500 * (-0,20) = -0,116 руб. / руб.
Общее изменение фондоотдачи основных средств за счет разнонаправленного влияния факторов составит: 0,115 + 0,101 + (-0,116) = 0,100 руб. / руб.
2.6 Материальные ресурсы
Для проведения анализа определите фондоотдачу в соответствии с Вашим вариантом задания.
Определите влияние факторов методом цепных подстановок. По результатам анализа сделайте выводы.
МЗ = ∑ВПi × Нрi × Цмзi (2.6)
где ВПi – объем выпущенной продукции i-го вида, в натуральном выражении, шт.;
Нрji – норма расхода сырья j – го вида на единицу продукции i-го вида, кг;
Цмзj – цена единицы j-го вида сырья, тыс. руб. / кг
В нашем случае модель будет иметь вид:
МЗ = ВПА * (НрА × ЦмзА) + ВПВ * ( НрВ× ЦмзВ) (2.7)
МЗ баз. = (9900,0 * (2,75 * 440,00) + 3300,0 * (3,52 * 275,00)) / 1000 = 15173,400 млн. руб.
МЗ усл. 1 = (11000,0 * (2,75 * 440,00) + 3300,0 * (3,52 * 275,00)) / 1000 = 16504,400 млн. руб.
Таким образом, увеличение объема выпуска продукции А на 1100 шт. привело к увеличению материальных затрат на: 16504,400 – 15173,400 = 1331,000 млн. руб.
МЗ усл. 2 = (11000,0 * (2,64 * 440,00) + 3300,0 * (3,52 * 275,00)) / 1000 = 15972,000 млн. руб.
Таким образом, снижение нормы расхода материала на изделие А на 0,11 кг привело к уменьшению материальных затрат на: 15972,000 – 16504,400 = -532,400 млн. руб.
МЗ усл. 3 = (11000,0 * (2,64 * 450,00) + 3300,0 * (3,52 * 275,00)) / 1000 = 16262,400 млн. руб.
Таким образом, увеличение цены 1 кг материала на изделие А на 10 тыс. руб. привело к увеличению материальных затрат на: 16262,400 – 15972,000 = 290,400 млн. руб.
МЗ усл. 4 = (11000,0 * (2,64 * 450,00) + 2750,0 * (3,52 * 275,00)) / 1000 = 15730,000 млн. руб.
Таким образом, уменьшение объема выпуска продукции В на 550 шт. привело к уменьшению материальных затрат на: 15730,000 – 16262,400 = -532,400 млн. руб.
МЗ усл. 5 = (11000,0 * (2,64 * 450,00) + 2750,0 * (3,63 * 275,00)) / 1000 = 15813,188 млн. руб.
Таким образом, увеличение нормы расхода материала на изделие В на 0,11 кг привело к увеличению материальных затрат на: 15813,188 – 15730,000 = 83,188 млн. руб.
МЗ отч. = ( 11000,0 * (2,64 * 450,00) + 2750,0 * (3,63 * 285,00)) / 1000 = 15913,013 млн. руб.
Таким образом, увеличение цены 1 кг материала на изделие В на 10 тыс. руб. привело к увеличению материальных затрат на: 15913,013 – 15813,188 = 99,825 млн. руб.
Общее изменение материальных затрат за счет всех факторов составило: 1331,000 + (-532,400) + 290,400 + (-532,400) + 83,188 + 99,825 = 739,613 млн. руб.
Задание 3
Изучим форму отчетности №2 «Отчет о прибылях и убытках», действующую с 01.01.2012 г. На основании данных приложений А.1 и А.2, проведем анализ состава, структуры и динамики прибыли организации, выполним факторный анализ прибыли от реализации, сделаем необходимые выводы.
Таблица 3 – Формирование и динамика чистой прибыли
В млн. руб.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
Темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг без налогов |
38511,00 |
41679,00 |
3168,00 |
108,23 |
2. Себестоимость
реализованной продукции, |
30653,80 |
29039,00 |
-1614,80 |
94,73 |
3. Управленческие расходы |
1050,00 |
1000,00 |
-50,00 |
95,24 |
4. Расходы на реализацию |
730,00 |
770,00 |
40,00 |
105,48 |
5. Прибыль
от реализации продукции, |
6077,20 |
10870,00 |
4792,80 |
178,87 |
6. Прочие доходы по текущей деятельности |
6870,00 |
7210,00 |
340,00 |
104,95 |
7. Прочие расходы по текущей деятельности |
5430,00 |
5890,00 |
460,00 |
108,47 |
8. Прибыль (убыток) от текущей деятельности |
7517,20 |
12190,00 |
4672,80 |
162,16 |
9. Доходы по инвестиционной деятельности |
890,00 |
740,00 |
-150,00 |
83,15 |
10. Расходы по инвестиционной деятельности |
730,00 |
650,00 |
-80,00 |
89,04 |
11. Доходы по финансовой деятельности |
660,00 |
720,00 |
60,00 |
109,09 |
Продолжение таблицы 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
12. Расходы по финансовой деятельности |
450,00 |
730,00 |
280,00 |
162,22 |
13. Иные доходы и расходы |
940,00 |
840,00 |
-100,00 |
89,36 |
14. Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности |
1310,00 |
920,00 |
-390,00 |
70,23 |
15. Прибыль (убыток) до налогообложения |
8827,20 |
13110,00 |
4282,80 |
148,52 |
16. Налог на прибыль (18%) |
1588,90 |
2359,80 |
770,90 |
148,52 |
17. Изменение отложенных налоговых активов |
8,00 |
6,00 |
-2,00 |
75,00 |
18. Изменение
отложенных налоговых |
4,00 |
2,00 |
-2,00 |
50,00 |
19.Чистая прибыль (убыток) |
7250,30 |
10758,20 |
3507,90 |
148,38 |
Таким образом, в отчетном году по сравнению с базисным годом прибыль от реализации продукции значимо увеличилась: на 4792,80 млн. руб. или 78,87%, от текущей деятельности получена прибыль в размере 12190,00 млн. руб. (увеличилась по сравнению с базисным годом на 4672,80 млн. руб.), от инвестиционной, финансовой и иной деятельности прибыль уменьшилась: на 390,00 млн. руб. или 29,77%, прибыль организации до налогообложения увеличилась на 4282,80 млн. руб. или на 48,52% и составила 13110,00 млн. руб., чистая прибыль увеличилась на 3507,90 млн. руб. или на 48,38% и составила 10758,20 млн. руб.
Далее рассчитывается структура прибыли (таблица 4).
Таблица 4 – Структура прибыли до налогообложения
В %
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение, п. п. |
Прибыль (убыток) от текущей деятельности |
85,16 |
92,98 |
7,82 |
В том числе прибыль от реализации продукции, работ, услуг |
68,85 |
82,91 |
14,07 |
Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности |
14,84 |
7,02 |
-7,82 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
100 |
100 |
- |
Налог на прибыль |
18 |
18 |
- |
Чистая прибыль |
82,14 |
82,06 |
-0,07 |
В отчетном году по сравнению с предыдущим удельный вес прибыли от текущей деятельности увеличился по на 7,82 проц. пункта и составил 92,98% в общей сумме прибыли до налогообложения.
На соответствующую величину (7,82 проц. пункта) в отчетном году по сравнению с предыдущим сократился удельный вес прибыли от инвестиционной, финансовой и иной деятельности.
Удельный вес чистой прибыли уменьшился на 0,07 проц. пункта, составил 82,06% от прибыли до налогообложения.
Проведем факторный анализ прибыли (убытка) от реализации продукции, работ, услуг (таблица 5 и 6).
Таблица 5 – Исходные данные для анализа прибыли от реализации
В млн. руб.
Показатели |
Предыдущий год |
По пред. году на фактический объем продаж** |
Отчетный год |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Выручка (нетто)
от реализации продукции, |
38511,00 |
40115,63 |
41679,00 |
Окончание таблицы 5
1 |
2 |
3 |
4 |
2. Себестоимость
реализованной продукции, |
30653,80 |
31931,04 |
29039,00 |
3. Валовая прибыль |
7857,20 |
8184,58 |
12640,00 |
4. Управленческие расходы |
1050,00 |
1093,75 |
1000,00 |
5. Расходы на реализацию |
730,00 |
760,42 |
770,00 |
6. Прибыль (убыток)
от реализации продукции, |
6077,20 |
6330,42 |
10870,00 |
7. Индекс свободных отпускных цен предприятия на продукцию |
1,00 |
1,00 |
1,48 |
8. Выручка (нетто)
от реализации товаров, |
38511 |
40115,63 |
28161,486 |