Экономический анализ

ΔВ_(q) = В усл₂ – В₀ = 373 598 – 256 240 = 117 358 тыс. руб.;

в том числе по продукции:

«А»: 157 560 – 199 980 = - 42 420 тыс. руб.;

«Б»: 216 038 – 56 260 = 159 778 тыс. руб.

Допустим произошло только изменение  количества продукции «А», тогда

В_(qA) = q_{A(отчет.год})*p_{A(пред.год)} + q_{B(пред.год)}*p_{B(пред.год) =} =1300*121,20+250*225,04=213 820 тыс. руб.

ΔВ_(qA) =  В_(qA) –B₀ = 213 820 - 256 240 = -42 420,00 тыс. руб.

Так как количество проданной продукции «А» в отчетном году уменьшилось на 350 т., то и выручка от продаж тоже уменьшилась на 42420 тыс. руб.

Допустим произошло только изменение количества продукции «B», тогда

В_(qB) = q_{A((пред.год})*p_{A(пред.год)} + q_{B(отчет.год)}*p_{B(пред.год) =} =1650*121,20+960,00*225,04=416 018,40 тыс. руб.

ΔВ_(qA) =  В_(qA) –B₀ = 416018,40- 256 240 = 159778,40 тыс. руб.

Так как количество проданной продукции «В» в отчетном году резко возросло до 960 т., то и выручка от продаж тоже увеличилась на 159778,40 тыс. руб.

в) изменение цен на проданную продукцию (р) на общее изменение выручки от продаж в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом:

В_(p) = q_{A(пред.год})*p_{A(отчет.год)}+q_{B(пред.год)}*p_{B(отчет.год) =} =1650*115,35+250*229,15=247615,00 тыс. руб.

ΔВ_(qA) =  В_(p) –B₀ = 247615,00 - 256 240 = -8 625,00 тыс. руб.

После снижения цены на 5%((115,35/121,20)*100%) произошло снижение продаж на 21%((1 300/1650)*100%) и, соответственно, уменьшение выручки по данной продукции на 25%((149 955/199 980)*100%).

После повышения цены на 1,8% произошло увеличение продаж в 3,84 раза и, соответственно,  выручка по данной продукции возросла 3,91 раз. Такой значительный рост выручки по продукции «Б», несмотря на снижение выручки от реализации продукции «А» и определил размер роста выручки от реализации всей продукции.

По виду продукции «А» можно  сделать вывод о том, что за предыдущий год выручка составила 199 980 тыс. руб. это на 50025 тыс. руб. больше чем за отчетный год. В предыдущем году количество проданной продукции было больше, цена была оптимальная, что свидетельствует о хороших результатах выручки. Отметим, что сбыт продукции зависит от многих факторов: цена, качество, сезонность, ассортимент и др. Выручка за отчетный год в ценах предыдущего года составляет 157 560 тыс. руб., что говорит об оптимальном соотношении цены и качества товара. Что касается вида продукции «Б», то при небольшом увеличении цены в предыдущем году 225,04 тыс. руб., а в отчетном - 229,15 тыс. руб., количество проданной продукции резко возросло до 960 т., а выручка в предыдущем году составляло – 56 260 тыс. руб., а в отчетном 219 984 тыс. руб. Выручка, скорректированная на коэффициент роста общего количества продукции, тыс. руб. продукции «А» составляет 237 876,21 тыс. руб., продукции «Б» 66 921,27 тыс. руб. Такой значительный рост выручки по продукции «Б» на 163 724 тыс. руб. несмотря на снижение выручки от реализации продукции «А» и определил размер роста выручки от реализации всей продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 6

 

По данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и справочных данных (Приложение 1-3) заполнить таблицу 7. Проанализировать показатели интенсификации использования материальных ресурсов организации. Результаты расчетов обобщить в таблице 8.

 

Таблица 7

Расчет показателей  оценки материальных ресурсов организации

 

Показатель	2011	2010	Темп роста (снижения), %
А	1	2	3
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб.	3811655	3432620	111,04
2. Среднегодовая балансовая величина  МПЗ, тыс. руб.	640778,5	559025,5	114,62
3. Среднегодовая балансовая величина  запасов готовой продукции, тыс.  руб.	25449	30148	84,41
4. Материальные затраты, тыс.  руб.	1791060	1749350	102,38
5. Себестоимость проданной продукции,  тыс. руб.	-3695352	-3273197	112,90
Расчетные данные
1. Коэффициент оборачиваемости МПЗ	5,9485	6,1404	0,97
2. Коэффициент оборачиваемости  готовой продукции	149,7762	113,859	1,32
3. Коэффициент материалоотдачи	2,1281	1,9622	1,08
4. Коэффициент отдачи себестоимости  проданной продукции	-1,0314	-1,0487	0,98

 

 

1. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов (К₁):

а) за предыдущий год 

б) за отчетный год

    в) темп роста

2. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (К₂):

а) за предыдущий год 

б) за отчетный год

в) темп роста

3. Коэффициент материалоотдачи (К₃):

а) за предыдущий год 

б) за отчетный год

в) темп роста

4. Коэффициент отдачи себестоимости проданной продукции (К₄)

а) за предыдущий год 

б) за отчетный год

в) темп роста

Исходя из таблицы 7 видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим рост оборачиваемости готовой продукции составил 131,5%. Оборачиваемость материально-производственных запасов упала и составила по сравнению с предыдущим 98,5%. Увеличился коэффициент материалоотдачи и составил 110%.

 

Таблица 8

Сводный анализ показателей  интенсификации материальных ресурсов организации

 

Вид ресурса	Коэффициент динамики качественных показателей	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Доля влияния на 100% прироста выручки		Относительная экономия ресурсов (+,-)
			экстенсивности	интенсивности
А	1	2	3	4	5
1. Среднегодовая балансовая величина  МПЗ, тыс. руб.	14,62	1,3243	132,43	-32,43	20024,5738
2. Среднегодовая балансовая величина запасов готовой продукции, тыс. руб.	-15,59	-1,4121	-141,21	241,21	-8027,9869
3. Материальные расходы, тыс.  руб.	2,38	0,2156	21,56	78,44	-151455,8259
4. Себестоимость проданной продукции,  тыс. руб.	12,90	1,1685	116,85	-16,85	-60723,7245
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	х	х	32,43	67,57	х

 

 

1) В качестве коэффициента динамики качественных показателей возьмем темп прироста (снижения) показателей.

Т_{прироста}=Т_роста-100%;

Т_{прироста1} = 114,62% – 100% = 14,62%;

Т_{прироста2} = 84,41% – 100% = -15,59%;

Т_{прироста3} = 102,38% – 100% = 2,38%;

Т_{прироста4} = 112,9% – 100% = 12,9%.

2) Установим соотношение прироста ресурса в расчете на один процент прироста выручки.

Прирост МПЗ на 1% прироста выручки = Темп прироста ресурса / темп прироста выручки = 14,62 / 11,04 = 1,3243 %

Прирост ЗГП на 1% прироста выручки = Темп прироста ресурса / темп прироста выручки = -15,59 / 11,04 = -1,4121 %

Прирост Материальных расходов на 1% прироста выручки = Темп прироста ресурса / темп прироста выручки = 2,38 / 11,04 = 0,2156 %

Прирост Себестоимости проданной  продукции на 1% прироста выручки = Темп прироста ресурса / темп прироста выручки = 12,9 / 11,04 = 1,1685 %.

3) Расчет доли влияния интенсивности на прирост выручки. В статистике, планировании и анализе хозяйственной деятельности для количественной оценки роли отдельных факторов используется индексный метод.

Экстенсивность прироста выручки  равна приросту ресурса на 1% прироста выручки, умноженное на 100 %.

Интенсивность прироста выручки = 100% - экстенсивность прироста выручки.

Интенсивность МПЗ = 100% - 132,43%= - 32,43%

Интенсивность ЗГП = 100% - (-141,21)% = 241,21%

Интенсивность МР = 100% - 21,56% = 78,44%

Интенсивность СПС = 100% - 116,85% = - 16,85%

           4) Расчет относительной экономии (перерасхода) ресурсов: если значение показателя  в отчетном году сравнить со значением показателя прошлого года, скорректированной на коэффициент роста выручки от продажи, то результат покажет относительную экономию:

, где

-  среднегодовая  величина  материальных производственных  запасов

Э_от = 640778,5 – 559025,5*1,1104 = 20036,58 тыс. руб.

- среднегодовая величина запасов  готовой продукции

Э_от = 25449 – 30148*1,1104 = -8027,34 тыс.руб.

- материальные расходы

Э_от = 1791060 – 1749350*1,1104 = -151418,24 тыс.руб.

- себестоимость проданной продукции

Э_от = -3695352 – (-3273197)*1,1104 = -60794,05 тыс.руб.

5) Комплексную оценку экстенсификации  и интенсификации хозяйственной  деятельности предприятия, основанную  на анализе влияния факторов  на прирост объема продаж, определяем  по следующей формуле:

Данная методика позволила определить долю влияния отдельных факторов на результативный показатель, а также  выявить совокупный эффект, полученный благодаря интенсивному использованию производственных ресурсов (67,59%) и экстенсивному использованию (32,41%).

Анализ показал, что предприятие  характеризуется преимущественно  интенсивным развитием. В то же время  приведенные данные свидетельствуют  о том, что для трудовых и материальных ресурсов характерно в основном интенсивное развитие.

Задание 7

Таблица 9

Исходная информация

 

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	"АГАТ"	№1	№2	№3
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,0126	0,98	1,75	1,84	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	1,6998	1,85	1,71	0,76	5
3. Рентабельность продаж, %	2,6525	2,23	3,82	2,98	6
4. Рентабельность собственного  капитала, %	13,7578	13,27	15,42	17,45	7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	0,3277	0,36	0,28	0,47	2
6. Коэффициент маневренности	-0,3860	0,07	0,05	0,01	3
7. Коэффициент финансирования	0,4590	0,55	0,94	0,84	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами	-0,2153	0,12	0,04	0,03	3

 

 

 

Рассчитаем показатели для ООО  «АГАТ»: