Экономика РФ

— с нулевым купоном (продаются  со скидкой по номиналу, а выкупаются по номиналу). По месту размещения:

— внутренние;

— внешние.

По методу определения доходов:

— с твердым доходом;

— с «плавающим» доходом.

По обязанности заемщика соблюдать  сроки погашения займа:

— с правом досрочного погашения;

— без права досрочного погашения.

Кроме того, государственные займы  подразделяются на облигационные и  безоблигационные (займы у Сберегательных банков или межправительственные займы, оформляемые путем записей по счетам государственного долга); рыночные (свободно покупаются и продаются на денежном рынке) и нерыночные, а также специальные выпуски, которые размещаются среди правительственных учреждений и фондов и не подлежат купле-продаже.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

61. Сущность и значение  государственного кредита.

Государственный кредит - совокупность экономических отношений, складывающихся между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностранными государствами, международными финансовыми организациями - с другой, по поводу движения денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности и формирования на этой основе дополнительных финансовых ресурсов участников этих отношений.

Государственный кредит как экономическая  категория является важнейшим существенным элементом финансов и проявлением  системы финансовых отношений.

Как экономическая категория государственный  кредит находится на стыке двух видов  денежных отношений -- финансов и кредита и несет черты как тех, так и других. В качестве звена финансовой системы он обслуживает формирование и использование централизованных денежных фондов государства, т.е. государственного бюджета и внебюджетных фондов всех уровней.

Его специфическими чертами являются: добровольность; возвратность и платность; на общегосударственном уровне не имеет  конкретного целевого характера.

Сама природа существования  государства характеризуется целым  рядом объективных противоречий. Среди них - противоречие между потребностями  государства в финансовых ресурсах для выполнения общегосударственных  функций и возможностями мобилизации  требуемых ресурсов. Возникновение  государственного кредита - один из вариантов  разрешения данного противоречия.

Государственный кредит является формой дополнительной мобилизации государством финансовых ресурсов для финансирования общегосударственных потребностей и выполнения своих функций. Он затрагивает  вторичное распределение стоимости  внутреннего валового продукта общества, касается значительных объемов финансовых ресурсов, которые не распределяются через бюджетную сферу. В качестве звена финансовой системы государственный  кредит обслуживает формирование и  использование централизованных денежных фондов государства, т.е. бюджета и  внебюджетных фондов.

Государственный кредит (заем) используется, как правило, для покрытия дефицита бюджета. Такой метод значительно  эффективнее, чем эмиссия денежных ресурсов. Государственный заем временно сокращает платежеспособный спрос  населения и хозяйствующих субъектов, регулирует (балансирует) натурально-вещественные и стоимостные пропорции общества. С помощью займа в рамках закона денежного обращения регулируется необходимое количество денег в обращении.

Как один из видов кредита государственный  кредит имеет ряд особенностей, отличающих его от классических финансовых категорий, например, налогов. В отличие от налогов он имеет добровольный характер, если налоги движутся только в одном направлении: от плательщика в бюджет или во внебюджетные фонды (обратное движение возможно только в случае возврата переплаченных или ошибочно взысканных сумм), то основой государственного кредита является его возвратность и платность: через определенный период времени внесенная сумма возвращается с процентами.

Государственный кредит отличается от таких основных форм кредита, как  банковский и коммерческий, обеспечением. При предоставлении банковского  или коммерческого кредита в  качестве обеспечения обычно выступают  какие-либо конкретные ценности. При  заимствовании средств государством обеспечением служит вся платежеспособность государства, все имущество, находящееся  в его собственности, имущество  данной территориальной единицы  или какой-либо ее доход. В отношениях, относимых к категории государственного кредита, государство выступает в роли заёмщика, кредитора или поручителя.

В первом случае, органы власти привлекают на добровольной, платной и возвратной основах временно свободные денежные средства юридических и физических лиц, на внутреннем и внешнем рынках для финансирования дефицитов бюджетной  системы. Эти операции опосредуются эмиссией государственных и муниципальных ценных бумаги организацией их обращения на фондовом рынке. Данная деятельность реализует фискальную функцию государственного кредита и ведет к образованию государственного внутреннего и внешнего долга и необходимости его обслуживать. Такой государственный кредит называется внутренним.

Во втором случае, ораны власти кредитуют: ниже стоящие уровни бюджетной системы, предоставляя им бюджетные ссуды ан покрытие временных кассовых разрывов; юридических лиц, предоставляя им целевые бюджетные кредиты на реализацию программ социально-экономического развития территории; другие иностранные государства, предоставляя им внешние кредиты за счет федерального бюджета на платной возвратной основе. Эта деятельность формирует возвратные финансовые потоки и служит регулированию экономического и социального развития страны. Такие отношения называются внешним государственным кредитом.

В третьем случае, органы власти предоставляют  государственные и муниципальные  гарантии и поручительства нижестоящим  уровням бюджетной системы и  юридическим лицам под долгосрочные целевые кредиты, внешние займы  и др. Необоснованная выдача гарантий и поручительств может вести  к увеличению государственного долга, т.к. это пролонгированные финансовые обязательства. Такие отношения  называются условным государственным  кредитом.

Существуют как минимум три  причины, по которым экономическая  деятельность государства невозможна без государственного кредита:

1) наличие кассового разрыва  в исполнении бюджета, т. е.  разницы во времени поступления  доходов в бюджет и совершения  расходов;

2) дефицит государственного бюджета;

3) усиление социальной ориентации  экономики, рост затрат на охрану  окружающей среды, что требует  увеличения государственных расходов.

 

51. Налоги и их место  в доходах бюджета.

 

Экономика страны это сложный народнохозяйственный комплекс, различные части которого (отрасли, территории, виды производств  и т.д.) развиваются неравномерно.

Нормальное функционирование народнохозяйственного  комплекса возможно лишь при условии, когда каждое его структурное  подразделение органично увязано  с другими. Лишь на основе такой увязки достигается необходимая пропорциональность структуры общественного производства, которая обеспечивает сбалансированное его развитие как единого целого. Согласованное функционирование различных  частей экономики достигается путем  ее регулирования. В условиях рыночных отношений данный процесс обеспечивается, прежде всего, путем перераспределения  финансовых ресурсов, которые формируются  благодаря налоговым и др. обязательным поступлениям в бюджеты различных  уровней.

Сущность налогообложения заключается  в прямом изъятии государством определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета, т.е. централизованных финансовых ресурсов государства.

Связь бюджета и налогов имеет  двухсторонний и неразрывный  характер. Налоги как основной элемент  доходов бюджета обеспечивают финансирование всей структуры и его расходных  статей.

Налоговый кодекс РФ (п.1 ст.8) определяет налог как «обязательный, индивидуально  безвозмездный платеж, взимаемый  с организаций и физических лиц  в форме отчуждения принадлежащих  им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового  обеспечения деятельности государства  и (или) муниципальных образований».

Экономическая сущность налогов характеризуется  денежными отношениями, складывающимися  у государства с юридическими и физическими лицами. Данные отношения  объективно обусловлены и имеют  специфическое общественное назначение – мобилизацию денежных средств в распоряжение государства.

Налоги выполняют две главные  функции – фискальную и регулирующую. Именно выполняемые функции позволяют  определить роль налогов в экономике  и их место в жизни общества.

Фискальная функция налогов  обуславливает основное предназначение налогов, так как налоги в современных  условиях являются основным способом привлечения доходов в бюджет государства, основой его благосостояния.

Место и роль налогов в финансовой системе государства определяют такие показатели как:

- степень собираемости налогов;

- степень покрытия налогом финансовых  потребностей сферы своего назначения;

- размер убытка или дохода  от действия той или иной  налоговой льготы.

Условием успешного развития экономики  любой страны является динамичный рост производства. Сдерживающее влияние  на этот рост может оказать чрезмерный объем изъятия части дохода налогоплательщиков в виде налоговых платежей и платежей в социальные фонды. Совокупное воздействие  налогов на налогоплательщика характеризуется  понятием «налоговое бремя», определяемое как соотношение полученного  налогоплательщиком дохода и суммой уплаченных налоговых платежей. При  оценке налогового бремени за период анализа обычно берется финансовый год.

Анализ развития современного общества позволяет обоснованно утверждать, что высокая динамичность развития экономики в существенной степени  обусловлена совершенностью налоговой  системы. Находящаяся в настоящее  время в стадии завершения реформа  налоговой системы страны в существенной степени облегчила условия экономической  деятельности налогоплательщиков посредством  сокращения числа налогов, упрощения  законодательства, уменьшения налогового бремени путем сокращения ставок налогообложения по ряду налогов, структурной  перестройки налоговых органов  с учетом интересов их взаимодействия с налогоплательщиками.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на поступления физических  лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных  ископаемых;

7) водный налог;

8) сборы за пользование объектами  животного мира и за пользование  объектами водных биологических  ресурсов;

9) государственная пошлина.

Федеральные налоги и сборы вводятся в обязательном порядке и должны взиматься на всей территории Российской Федерации. Вместе с тем в отношении  этих налогов определенные права  предоставлены не только федеральным  органам, но и субъектам Федерации. Это касается регулирующих налогов. Однако компетенция субъектов Федерации  ограничивается рамками той доли ставки, которая приходится данному  субъекту Федерации. Большинство федеральных  налогов и сборов являются регулирующими  бюджетными доходами.

Порядок бюджетного регулирования  может быть установлен непосредственно  в налоговых законах, специальным  законодательством и путем установления нормативных отчислений от регулирующих доходов по каждому субъекту Федерации  при утверждении федерального бюджета. Кроме того, в соответствии с отдельными соглашениями между федеральным  центром и регионами для некоторых  субъектов Российской Федерации (например, Татарстан, Башкортостан) могут быть установлены иные правила организации  межбюджетных отношений, в том числе  специальные налоговые режимы.

 

4. Сущность финансовых  ресурсов 

Финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта представляют собой денежные средства, имеющиеся в его распоряжении. Финансовые ресурсы направляются на развитие производства (производственно-торгового  процесса), содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, а также могут оставаться в  резерве. Финансовые ресурсы, используемые на развитие производственно-торгового  процесса (покупка сырья, товаров  и других предметов труда, орудий труда, рабочей силы, прочих элементов  производства), представляют собой  капитал в его денежной форме. Таким образом, капитал - это часть  финансовых ресурсов.

Капитал - это стоимость, приносящая прибавочную стоимость. Только вложение капитала в хозяйственную деятельность, его инвестирование создают прибыль. Всеобщая формула капитала

Д - Т - Д* ,

 где Д - денежные средства, авансированные инвестором;

  Т - товар (купленные средства  производства, рабочая сила и  другие элементы производства);

  Д* - денежные средства, полученные  инвестором от продажи продукции  и включающие в себя реализованный  прибавочный продукт (прибавочную  стоимость);