Экспресс-анализ финансового состояния ООО «Хлебозавод Советского райпо»

 

Из табл. 5 видно, что за три года оборотные средства организации снижаются с 6601 до 2472 тыс.руб. Об этом свидетельствует относительный показатель роста 37,4%. Наибольший рост наблюдается по статье денежные средства на 175 тыс.руб. или на 202,9%. Происходит рост по статье запасы на 74 тыс.руб. Величина дебиторской задолженности резко снижается на 4378тыс.руб. Это снижение свидетельствует о том, что к концу 2009 г. снижается задолженность покупателей и прочих дебиторов перед предприятием.

В таблице 6 выполнен анализ состояния и оборачиваемости средств.

  Таблица 6

Показатели состояния  и оборачиваемости оборотных активов

Наименование показателей	2007г.	2008г.	2009г.	Абсолютное отклонение
				2008- 2007	2009- 2008
1.Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов (010 ф.№2/0,5*(290н.г.+290к.г.),  раз.	3,19	3,10	4,51	-0,09	1,41
Коэффициент оборачиваемости в днях (360/п.1 )	113	116	80	3	-36
2.Коэффициент оборачиваемости  денежных средств (010 ф.№2/0,5*(260н.г.+260к.г.), раз	123,87	145,03	74,38	21,16	-70,66
Коэффициент оборачиваемости в днях.	3	2	5	0	2
4.Коэффициент оборачиваемости запасов (020 ф.№2 / 0,5*(210н.г.+210к.г.), раз	29,13	24,00	20,51	-5,13	-3,49
5. Коэффициент оборачиваемости в днях	12	15	18	3	3
6.Коэффициент абсолютной ликвидности  (250+260)/(610+620+630+660)	0,027	0,016	0,1663	-0,010	0,150
7.Коэффициент обеспеченности предприятия высоколиквидными активами (250+260)/290	0,026	0,015	0,1396	-0,011	0,125
8.Рентабельность оборотных активов (140 ф.№2 / 0,5*(290н.г.+290к.г.).	0,05	0,03	0,04	-0,02	0,01

 

Из табл. 6 видно, что коэффициент оборачиваемости оборотных активов растет с 3,19 до 4,51. Это говорит о повышении скорости оборачиваемости активов, т.е. скорости их использования. Эту динамику подтверждает коэффициент оборачиваемости в днях, который снижается на протяжении периода до 80 дней. Это значит, что снижается продолжительность одного оборота. Происходит снижение оборачиваемости денежных средств до 74,38раз. Снижается оборачиваемость запасов до 20,51 раз. Это подтверждает снижение эффективности использования средств предприятием.

Коэффициент абсолютной ликвидности резко растет к 2009 г. до 0,1663. Это положительная динамика. Т.е. повышается мгновенная платежеспособность организации. Данное состояние подтверждает коэффициент обеспеченности высоколиквидными активами, который растет за 2007-2009 гг. с 0,026 до 0,1396.

Рентабельность оборотных активов на протяжении рассматриваемого периода снижается. Это свидетельствует о снижении окупаемости оборотных средств. Значение коэффициента в 2009 г. равно 0,04, что свидетельствует о невысокой окупаемости

Таким образом, наблюдается  нестабильное финансовое состояние  организации, прослеживается динамика снижения оборачиваемости и показателей рентабельности оборотных активов.

Анализ состава и  структуры дебиторской задолженности  выполнен в таблице 7.

  Таблица 7

Анализ состава и  структуры дебиторской задолженности

Виды дебиторской задолженности	2007г.		2008г.		2009г.		Абсолютное отклонение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1.Дебиторская задолженность, в т.ч.	5708	100	3495	100	1330	100	-4378	0
– покупатели и заказчики	2251	39,44	1148	32,85	995	74,81	-1256	35,4
- прочие дебиторы	3457	60,56	2347	67,15	335	25,19	-3122	-35,4
2. Кредиторская задолженность	6367	*	3808	*	2075	*	-4292	*
3. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	0,90	*	0,92	*	0,64	*	-0,26	*

 

Из табл. 7 можно видеть, что дебиторская задолженность имеет тенденцию снижения к 2009 г.  Причем наиболее резкое снижение произошло в 2009 г. При этом наблюдается снижение  кредиторской задолженности с 6367тыс.руб. до 2075 тыс.руб. за три года.

В дебиторской задолженности в 2007-2008 гг. наибольшая доля принадлежит прочим дебиторам. В 2009 г. ситуация меняется и резко растет доля покупателей и заказчиков до 74,81%. Это свидетельствует о повышении задолженности перед предприятием покупателей и заказчиков по сравнению с прочими дебиторами предприятия.

Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженности меняется: в 2007 г. преобладала кредиторская задолженность – 0,9, то в 2009 г. она снижается до 0,64. Это свидетельствует о повышении разрыва между дебиторской и кредиторской задолженностью. Данное соотношение неоптимально (равно 1), т.к. задолженность самого предприятия выше задолженности покупателей перед предприятием.

2.3. Анализ  состояния и использования основных  средств

 

Производственные основные средства - средства, связанные с  осуществлением уставной деятельности хозяйствующего субъекта, т.е. с производством  продукции, строительством, сельским хозяйством и другими видами деятельности. К ним относятся здания, сооружения, оборудование, машины, транспортные средства и др.

Задачи анализа: определение  обеспеченности предприятия и его  структурных подразделений основными средствами и уровня их использования; выявление причин изменения их уровня; оценка чувствительности объема производства продукции и других показателей к степени использования основных средств; изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования; установление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Активные основные средства непосредственно участвуют в  перемещении и переработке сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих, к ним относятся машины, оборудование, передаточные устройства, вычислительная техника, транспортные средства, контрольно-измерительные приборы и т.п.

Пассивные основные средства, не участвуя непосредственно в процессе производства, создают необходимые  для его осуществления условия — это здания, сооружения и т.п.

Анализ начинается с  изучения объема основных средств, их динамики и структуры.

Таблица 8

Анализ динамики и  состава основных средств

Показатели	2007г.		2008г.		2009г.		Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Производст венные ОС	3495	100,0	3636	100,0	3902	100,0	407	0,0
2. Непроизвод ственные ОС	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого ОС, в т.ч.	3495	100,0	3636	100,0	3902	100,0	407	0,0
- активная часть	1038	29,7	1178	32,4	1444	37,0	406	7,3
-   пассивная часть	2457	70,3	2458	67,6	2458	63,0	1	-7,3

 

На протяжении 2007-2009 гг. происходит увеличение основных средств  предприятия с 3495 до 3902 тыс.руб. Это свидетельствует о том ,что повышается производственная оснащенность производства предприятия. При этом основанная доля основных средств представлена производственными. Основная доля основных средств в 2008-2009 гг. представлена пассивной частью. Их величина достигла 2458 тыс.руб. При этом происходит снижение доли с 70,3% до 63%.

Движение основных средств  представлено в табл. 9-11.

 

 

Таблица 9

Наличие, движение и структура  основных средств в 2007 г.

Группа ОС	На начало года		Поступило		Выбыло		На конец года
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Здания	2476	71,2	0	0	28	52,8	2448	70,0
2. Сооружения	9	0,3	0	0	0	0	9	0,3
3. Машины и оборудование	590	17,0	71	97,3	0	0	661	18,9
4. Транспортные средства	398	11,4	0	0,0	25	47,2	373	10,7
5. Производствен- ный и хозяйственный инвентарь	3	0,1	2	2,7	0	0	5	0,1
6. Рабочий скот	0	0	0	0	0	0	0	0
8. Продуктивный скот	0	0	0	0	0	0	0	0
7. Многолетние насаждения	0	0	0	0	0	0	0	0
8. Другие виды ОС	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого	3476	100	73	100	53	100,0	3496	100

 

На основе данных табл. 5 видно, что величина основных средств  предприятия увеличивается с 3476 до 3496 тыс.руб. Основные средства на протяжении периода представлены машинами и оборудованием, зданиями, транспортными средствами. Величина машин и оборудования составляет на начало года 590 тыс.руб., в течение года происходит рост по данной статье на 71тыс.руб. Происходит выбытие транспортных средств на 25 тыс.руб.

Таблица 10

Наличие, движение и структура  основных средств в 2008 г.

Группа ОС	На начало года		Поступило		Выбыло		На конец года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Здания	2448	70,0	0	0	0	0	2448	67,3
2. Сооружения	9	0,3	0	0	0	0	9	0,2
3. Машины и оборудование	661	18,9	262	100	11	9,0	912	25,1
4. Транспортные средства	373	10,7	0	0	111	91,0	262	7,2
Продолжение табл. 10
1	2	3	4	5	6	7	8	9
5. Производственный и хозяйственный  инвентарь	5	0,1	0	0	0	0	5	0,1
6. Рабочий скот	0	0	0	0	0	0	0	0
8. Продуктивный скот	0	0	0	0	0	0	0	0
7. Многолетние насаждения	0	0	0	0	0	0	0	0
8. Другие виды ОС	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого	3496	100	262	100	122	100	3636	100