Экспресс-анализ финансового состояния ООО «Хлебозавод Советского райпо»

 

Из табл. 16 видно, что прибыль организации увеличивается к 2009 г. до 560тыс.руб. Наблюдается повышение показателя прибыль от реализации на 1 работника в 2009 г. до 15,1 тыс.руб./чел. Эти изменения происходят из-за динамики показателя прибыли. Повышение данного показателя положительно характеризует деятельность предприятия, свидетельствует о росте прибыли, приходящейся на каждого работника.

Рентабельность продукции  и продаж снижается к 2009 г., что связано с уменьшением прибыли.  Максимальное значение капитала на 1 работника в 2008 г. в размере 212,74тыс.руб. Это произошло из-за повышения капитала предприятия и превышения темпа роста капитала над темпом роста численности персонала. На протяжении рассматриваемого периода растет оборачиваемость капитала, что говорит о повышении скорости оборачиваемости капитала.

Рассчитаем рентабельность персонала. Для этого воспользуемся формулами:

1. Рентабельность персонала (Рп) = рентабельность продаж * коэффициент оборачиваемости * капиталовооруженность труда

Рп₂₀₀₇ = 0,049*1,59*169,62 = 13,33

Рп₂₀₀₈ = 0,031*2,33* 212,74 = 15,15

Рп₂₀₀₉ = 0,037*2,93*139,62 = 15,14

2. Рентабельность персонала (Рп) = рентабельность продаж* удельный вес выручки в стоимости выпущенной продукции * среднегодовая выработка на 1 рабочего

Рп₂₀₀₇ = 0,049*0,998*270,62 = 13,33

Рп₂₀₀₈ = 0,031*0,995 * 497,35  = 15,15

Рп₂₀₀₉ = 0,037*0,997 * 410,11 = 15,14

Показатель рентабельности персонала в 2008 г. растет с 13,33 до 15,15. Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности персонала. В 2009 г. данный показатель немного снижается до 15,14.

В табл. 17 выполнен анализ производительности труда.

Таблица 17

Анализ производительности труда

Наименование показателей	2007г.	2008г.	2009г.	Изменения (+/-)
				2008-2007	2009- 2008
1.Выпуск ТП, тыс.руб.	10554	16910	15174	6356	-1736
2. Численность работников чел.	39	34	37	-5	3
3. Численность рабочих, чел.	30	27	31	-3	4
4. Удельный вес рабочих, %	0,769	0,794	0,838	0,025	0,044
5. Количество дней отработанных 1 рабочим за год	220	222	220	2	-2
6. Продолжительность рабочего дня,  часов	7,65	7,60	7,70	-0,05	0,10
7. Среднегодовая выработка, тыс.руб./чел				0	0
7.1. На одного работник	270,6	497,4	410,1	226,7	-87,2
7.2. На одного рабочего	351,8	626,3	489,5	274,5	-136,8
8. Среднедневная выработка на 1 рабочего, тыс.руб./чел	1,60	2,82	2,22	1,22	-0,60
9. Среднечасовая выработка на 1 рабочего, руб./чел	209,0	371,2	289,0	162,2	-82,3

 

Максимальный выпуск продукции был в 2008 г. Из табл. 17 максимальная выработка работника наблюдается в 2008 г. в размере 497,4тыс.руб./чел. Среднегодовая выработка на 1 рабочего составила 626,3тыс.руб. Такая же динамика наблюдается по среднедневной и среднечасовой выработке. К 2009 г. происходит снижение показателей рентабельности, что говорит о снижении объема производства на каждого работника предприятия. Значит, каждым работников произведено меньше продукции.

Проанализируем уровень оплаты труда в табл. 18.

  Таблица 18

Анализ уровня оплаты труда

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Изменение, (+/-)
				2008-2007	2009-2008
1. Общий фонд заработной платы, тыс.руб.	4424	3371	4610	-1053	1239
2. Численность работников, чел.	39	34	37	-5	3
3. Среднегодовая заработная плата  на одного работающего, тыс.руб./чел.	113,44	99,15	124,59	-14,29	25,45

 

Из табл. 18 видно, что фонд заработной платы в 2008 г. снижается до 3371тыс.руб., в 2009 г. растет до 4610 тыс.руб. При этом численность работников немного снижается к 2009 г.

Таким образом, за 2007-2009 гг. наблюдается рост среднегодовой заработной платы работников предприятия с 113,44 до 124,59 тыс.руб. Это положительная динамика, которая характеризует повышение доходов работников предприятия. Это вызвано тем, что темп роста численности персонала ниже темпа роста фонда заработной платы.

В табл. 19 анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда.

 

 

 

 

  Таблица 19

Анализ соотношения  темпов роста заработной платы и  производительности труда

Показатели	База	Отчет	Темп роста, %
1. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.руб./чел.	497,4	410,1	82,46
2. Среднегодовая заработная плата  на 1 работника, тыс.руб./чел.	99,15	124,59	125,67
3. Опережение (отставание) темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы.	-	-	-43,21
4. Коэффициент опережения (отставания) темпа роста производительности труда над темпом роста заработной платы	-	-	0,656

 

Из табл. 19 видно, что темп роста заработной платы намного выше темпа роста производительности труда: 125,67% > 82,46%. Темпы роста говорят о том, что производительность труда снижается к 2009 г., но растет уровень оплаты труда. Отставание темпов роста производительности труда составило 43,21%. Коэффициент отставания составил 0,656. Для эффективной деятельности предприятия необходимо, чтобы рост производительности труда был выше или равнялся росту заработной платы.  На предприятии данная динамика показателей неэффективна и неоптимальна.

 

2.5. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

 

Объем производства и  объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями, в условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль, и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Анализ производства начнем с анализа динамики и состава затрат в табл.20.

  Таблица 20

Динамика и структура  затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс.руб.		Удельный вес, %		Изменение (+/-)
	база	отчет	база	отчет	тыс.руб.	%
Материальные затраты	11623	8563	71,27	58,74	-3060	-12,52
Затраты на оплату труда	3371	4610	20,67	31,63	1239	10,96
Отчисления на соц. нужды	893	1239	5,48	8,50	346	3,02
Амортизация	118	131	0,72	0,90	13	0,18
Прочие затраты	304	34	1,86	0,23	-270	-1,63
Всего	16309	14577	100	100	-1732	0,00

 

Из табл. 20 видно, что величина затрат на производство в отчетном 2009 году снижается на 1732 тыс.руб. Наибольшее снижение наблюдается по статье материальные затраты на 3060 тыс.руб. Затраты на заработную плату растут на 1239 тыс.руб. снижается величина прочих расходов на 270 тыс.руб.

Анализ удельных весов  говорит о том, что наибольшая доля принадлежит затратам на материалы на протяжении двух лет. При этом их доля снижается на 12,52% и составляет на конец 2009 г. 58,74%. Растет доля затрат на оплату труда на 10,96% и составляет 31,63%. Наименьшая доля принадлежит прочим затратам в размере 0,23%.

В табл. 21 анализ себестоимости продукции.

  Таблица 21

Показатели себестоимости  произведенной и реализованной  продукции

Наименование показателей	Годы		Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	база	отчет
1	2	3	4	5
1. Выручка от реализации продукции	16824	15136	-1688	90,0
2. Затраты на производство и реализацию	16309	14577	-1732	89,4
2.1. материальные затраты	11623	8563	-3060	73,7
2.2. оплата труда с отчислениями	4264	5849	1585	137,2
2.3. амортизация	118	131	13	111,0
2.4. прочие	304	34	-270	11,2
3. Затраты на произведённую и реализованную продукцию в расчёте на 1 руб. выручки	0,97	0,96	-0,01	99,3
3.1. материальные затраты	0,69	0,57	-0,13	81,9
3.2. оплата труда с отчислениями	0,253	0,386	0,133	152,5
Продолжение табл. 21
1	2	3	4	5
3.3. амортизация	0,007	0,009	0,002	123,4
3.4. прочие	0,018	0,002	-0,016	12,4

 

Из табл. 21 видно, что наблюдается снижение выручки на 1688 тыс.руб., при этом снижаются и затраты на производство на 1732 тыс.руб.

Снижается показатель затрат на продукцию в расчете на 1 руб. выручки с 0,97 до 0,96 руб. Это положительная динамика, которая свидетельствует о снижении величины затрат на производство.

При этом происходит наибольшее увеличение затрат на оплату труда на 1 руб. выручки. Снижается доля материальных затрат на 1 руб. выручки.

Таким образом, наблюдается положительная динамика в росте затрат на производство. Величина показателя затрат на 1 руб. произведенной и реализованной продукции ниже единицы, значит, величина затрат полностью окупается полученной выручкой. Это говорит о том, что производство является эффективным, при этом прослеживается повышение эффективности производства. Наибольшая доля принадлежит расходам на материалы, что говорит о материалоемкости производства.

В табл. 22 данные для анализа себестоимости реализованной продукции.

  Таблица 22

Исходные данные для  анализа себестоимости реализованной  продукции

Наименование показателя	Годы		Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	база	отчет
1. Затраты на производство и реализацию продукции	16309	14577	-1732	89,4
Переменные затраты
2.1. всего	11467	9892	-1575	86,3
2.2. на 1 руб. реализованной продукции	0,68	0,65	-0,03	95,9
Постоянные затраты
3.1. Всего	4842	4685	-157	96,8
3.2. на 1 руб. реализованной продукции	0,29	0,31	0,02	107,5
4. Выручка от реализации	16824	15136	-1688	90,0

 

Из табл. 22 видно, что наибольшая доля принадлежит переменным затратам, т.е. тем затратам, которые напрямую зависят от объемов производства. Так как наблюдается снижение объемов производства, то и величина переменных затрат тоже снижается на 1575 тыс.руб. Показатель переменных затрат 1 руб. продукции снижается на 0,03 руб. снижается величина постоянных затрат на 157 тыс.руб. Растет величина постоянных затрат на 1 руб. реализованной продукции до 0,31 руб.