Обгрунтування проекту верстатобудівного підприємства на основі укрупнених нормативів

     Сума  витрат: (12150,99 +5457,26)*0,03=528,25 грн

     Стаття  4 „Паливо (умовне) на технологічні цілі”. Витрати по цій статті калькуляції розраховуються на основі норм витрат у відповідності з діючою технологією виробництва і поточними цінами, які наведено в табл.5.1.

     100,0*13,2=1320,0 грн

     Стаття 5 „Енергія на технологічні цілі”. Витрати по цій статті розраховуються аналогічно попередній статті.

     1000*0,25=250 грн

     Стаття 6 „Основна заробітна плата основних виробничих робітників”. Розрахунок фонду  основної заробітної плати основних виробничих робітників на всю виробничу програму підприємства представлено в табл.2.2. У розрахунку на одиницю випускаємої продукції цей фонд необхідно поділити на обсяг продукції.

     ОЗП 102450,8/11000=9313,71 грн

     Стаття 7 „Додаткова заробітна плата основних виробничих  робітників”.  Витрати  по цій статті визначаються у відсотках до статті „Основна заробітна плата основних виробничих робітників”. У розрахунках ці витрати прийняти на рівні 67,0%.

     ДЗП=9313,71 *0,67=6240,19 грн

          Стаття 8 „Відрахування  на соціальні заходи основних виробничих робітників”. Визначаються у відсотках до суми основної і додаткової заробітної плати основних виробничих робітників, в рамках курсової роботи прийняти на рівні 37,5%.

          Соц. заходи=(9313,71 +6240,19)*0,375=5832,71 грн

          Стаття 9 „Витрати на утримання і експлуатацію обладнання”. Це комплексна стаття витрат, яка включає в себе витрати на амортизацію, ремонт, утримання і експлуатацію обладнання в цеху. Розраховується як 160% від основної заробітної плати.

          ВУЕО=9313,71 *1,6=14901,94 грн

          Потім цю загальну суму витрат по цій статті калькуляції необхідно розподілити по відповідним статтям кошторису витрат на утримання та експлуатацію обладнання (табл.5.2).

          В даній таблиці 5.2 амортизація виробничого обладнання – це підсумок таблиці 3.5.

          Інші статті таблиці  складають собою різницю між підсумком цієї таблиці і статтею „Амортизація виробничого обладнання”. Вони розподіляються наступним чином:

          163921,3-126784,58=37136,72

          - витрати на утримання  і експлуатацію виробничого обладнання  – 30,0%;

          - витрати на ремонт  виробничого обладнання – 50,0%;

          - витрати  на  утримання цехових транспортних  засобів – 15,0%;

          - інші витрати  - 5,0%.

          Загальна сума ВУЕО=14901,94 *11000=163921,3 тис.грн 
 

     Таблиця 5.2 – Кошторис витрат на утримання та експлуатацію обладнання

Витрати	Питома вага, %	Сума витрат, тис. грн.
1.Витрати  на утримання і експлуатацію  виробничого обладнання	19,3	11141,016
2.Витрати  на ремонт виробничого обладнання	32,2	18568,36
3.Амортизація   виробничого обладнання	35,7	126784,58
4.Витрати  на утримання цехових транспортних  засобів	9,6	5570,51
5.Інші  витрати	3,2	1856,8
РАЗОМ	100,0	163921,3

 

      Стаття 10 „Загальновиробничі витрати”. Сума цих витрат складає 75,0 – 80,0 % від  основної заробітної плати основних виробничих робітників. Потім цю суму необхідно розподілити по відповідним статтям кошторису цих витрат (табл. 5.3).

ЗВВ=9313,71 *0,75=6985,28 грн 

Загальна сума ЗВВ=6985,28 *11000=76838,12 тис.грн

      Таблиця 5.3 – Кошторис загальновиробничих витрат підприємства

Витрати	Питома  вага, %	Сума витрат, тис. грн.
1	2	3
1.Витрати  на управління виробництвом	10,0	7683,81
2.Амортизація  основних фондів загальновиробничого  призначення	20,0	15367,62
3.Витрати  некапітального характеру, пов’язані з удосконаленням технології і організації виробництва	3,0	2305,14
4.Витрати  на обслуговування виробничого процесу	2,0	1536,76
5.Витрати  на охорону праці	2,0	1536,76
6.Витрати,  пов’язані з забезпеченням пожежної і сторожової охорони	3,0	2305,14
1	2	3
7.Витрати,  пов’язані з використанням  обслуговуванням засобів сигналізації, за послуги телефонного зв’язку	2,0	1536,76
8.Податки,  збори та інші обов’язкові платежі	5,0	3841,91
9.Витрати,  пов’язані з утриманням і експлуатацією фондів природоохоронного призначення	8,0	6147,05
10.Витрати  на перевіз працівників до  місця роботи і назад	3,0	2305,14
11.Витрати,  пов’язані в виконанням робіт вахтовим методом	1,0	768,3
12.Витрати  на виплату надбавок до заробітної  плати працівникам цеху, постійна  робота яких проходить в дорозі  або має роз’їздний характер	1,0	768,3
13.Відрахування  на створення резервного фонду для забезпечення гарантійних зобов’язань на проведення гарантійних ремонтів проданої продукції	12,0	9220,57
14.Платежі  по страхуванню ризиків суспільної  відповідальності	15,0	11525,72
15.Витрати,  пов’язані з професійною підготовкою або перепідготовкою по профілю виробництва працівників, пов’язаних з виробничою діяльністю	3,0	2305,14
16.Витрати  на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення і інше  утримання  виробничих  приміщень	5,0	3841,91
17.Інші  витрати	5,0	3841,91
РАЗОМ	100,0	76838,12

 

      Стаття 11 „Інші виробничі витрати” –  це витрати на додаткові періодичні випробування якості при виготовленні продукції. Їх величину можна визначити  у відсотках на рівні 1,0 - 1,5%  від  загальновиробничих витрат.

      С.витрат = 6985,28 *0,015=104,78 грн

      Стаття 12 „Виробнича собівартість  одиниці продукції” – це витрати на виробництво одного верстату, представляє собою суму статей 1-11.

      Стаття 13 „Адміністративні і інші загальнокорпоративні витрати” пов’язані з роботою  підприємства взагалі. Загальна сума цих  витрат складає 15,0 – 20,0% від виробничої собівартості виготовлення одиниці продукції. Частина цих витрат вже визначена раніше: „Заробітна плата апарату управління” (табл. 2.4), „Амортизація основних фондів заводоуправління” (табл.3.3 та табл.3.5). Витрати за статтею „Інші загальнокорпоративні витрати” – це різниця між загальною сумою цих витрат і перерахованими раніше.

13.  63085,11*0,2=12617,02 грн

13.1  105658,4/11000=9605,31 грн

13.2 606,7*0,08=48,54 тис.грн

13.3 12617,02 - 9605,31 - 48,54 =2963,17 грн

      Таблиця 5.4 – Кошторис адміністративних і інших загальнокорпоративних витрат  підприємства

Витрати	Питома вага, %	Сума витрат, тис. грн.
1.Заробітна  плата апарату управління	21,0	105658,4
2.Амортизація  основних фондів заводоуправління	41,3	126784,58
3.Інші  загальнокорпоративні  витрати	37,7	(2963,17*11000)/1000=32594,87
РАЗОМ	100,0	(12617,02*11000)/1000=138787,22

 

     Стаття 14 „Повна собівартість одиниці готової  продукції” –  це витрати на виробництво  продукції, адміністративні, на дослідження, розробки і інші операційні витрати, які пов’язані з виробництвом.

     Стаття 15 „Витрати на збут” включають витрати  на упакування, завантаження, страхування, доставку продукції до споживача, комісійна  винагорода. Вони складають 2,0 – 3,0% від  повної собівартості одиниці готової продукції.

75702,13*0,03=2271,06грн 

     Стаття 16 „Повна собівартість одиниці реалізованої продукції” – це всі витрати  підприємства на виробництво і збут продукції, тобто сума всіх статей калькуляції 1-14.  

Таблиця 5.1 – Калькуляція повної собівартості  одиниці реалізованої продукції

Витрати	Одиниця Виміру	Норма витрат	Ціна, грн. / од.	Сума витрат,  грн.
1.Сировина  і матеріали, в т.ч.	Кг	-	-	12150,99
1.1.Чавунне литво	Кг	1238,2	5,68	7243,47
1.2.Стальне литво	Кг	308,11	6,5	2002,72
1.3.Пластмаса	Кг	184,86	12,4	2292,26
1.4.Інші матеріали	Кг	103,82	5,9	612,54
2.Покупні  комплектуючі вироби і напівфабрикати, в т.ч.	грн.	-	-	5457,26
2.1.Електообладнання	од.	1	2600,0	2600,0
2.2.Поковки	Кг	332,24	8,6	2857,26
3.Транспортно-заготівельні  витрати	грн.	-	-	528,25
4.Паливо (умовне) на технологічні цілі	м	100,0	13,2	1320
5. Енергія на технологічні цілі	квт-год	1000,0	0,25	250
6.Основна  заробітна плата основних  виробничих  робітників	грн.	-	-	9313,71
7.Додаткова заробітна плата основних  виробничих робітників	грн.	-	-	6240,19
8.Відрахуванняя  на соціальні  заходи основних  виробничих робітників	грн.	-	-	5832,71
9.Витрати  на утримання і експлуатацію  обладнання	грн.	-	-	14901,94
10.Загальновиробничі  витрати	грн.	-	-	6985,28
11.Інші  виробничі витрати	грн.	-	-	104,78
12.ВИРОБНИЧА   СОБІВАРТІСТЬ ОДИНИЦІ ПРОДУКЦІЇ	грн.	-	-	63085,11
13.Адміністративні  і інші загальнокорпоративні  витрати, в т.ч.	грн.	-	-	12617,02
13.1.Заробітна плата апараті управління	грн.	-	-	9605,31
13.2.Амортизація основних фондів  заводоуправління	грн.	-	-	48,54
13.3.Інші загальнокорпоративні  витрати	грн.	-	-	2963,17
14.ПОВНА  СОБІВАРТІСТЬ ОДИНИЦІ ГОТОВОЇ  ПРОДУКЦІЇ	грн.	-	-	75702,13
14.Витрати   на збут продукції	грн.	-	-	2271,06
15.ПОВНА  СОБІВАРТІСТЬ ОДИНИЦІ РЕАЛІЗОВАНОЇ  ПРОДУКЦІЇ	грн.	-	-	77973,19

 

     Тому  що підприємство  продуктує тільки один вид продукції, то загальний  кошторис витрат можна визначити  множенням кількості одиниць  продукції на повну собівартість одиниці реалізованої продукції. Потім на основі раніше виконаних розрахунків необхідно скласти кошторис у вигляді таблиці 5.5.

Таблиця 5.5 – Кошторис витрат на виробництво та реалізацію продукції

Витрати	Питома вага, %	Сума витрат, тис. грн.
1.Матеріальні   витрати	34	210960,75
2.Витрати  на оплату праці	32	235821,55
3.Відрахування  на соціальні заходи	12	88433,08
4.Амортизація  основних фондів	16	126784,58
5.Інші  операційні  витрати	6	195705,13
РАЗОМ	100,0	(77973,19*11000)/1000=857705,09

          Стаття 1 „Матеріальні витрати”  - це витрати на сировину, матеріали, покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати, паливо, енергію  на технологічні цілі для всієї виробничої програми.

          (12150,99+5457,26+1320+250)*11000=210960,75 тис.грн 

          Стаття 2 „Витрати на оплату праці” – це витрати на основну і додаткову заробітну плату всього промислово – виробничого персоналу підприємства. Розраховується на основі суми підсумків таблиць 5.2 – 5.4.

          102450,8+27712,35+105658,4=235821,55 тис.грн

          Стаття 3 „Відрахування  на соціальні заходи” складають 37,5% від попередньої статті. 235821,55 *0,375=88433,08 тис.грн

          Стаття 4 „Амортизація основних фондів” – це підсумок таблиці 3.5

          Стаття 5 „Інші операційні витрати” – це витрати на  відрядження, освітлення, опалення, водопостачання, проведення рекламних заходів, податки, збори, платежі, тощо. Їх величина – це різниця між загальною сумою кошторису і попередніми статтями.