Оффшорные зоны

неудовлетворительная должная  осмотрительность при создании и  лицензировании новых компаний и  финансовых учреждений; неудовлетворительные правила раскрытия информации;

отсутствие возможности  получения информации о деятельности финансовых учреждений, инкорпорированных в ОФЦ, включая сведения о вкладчиках и контрагентах, о деятельности за пределами ОФЦ;

недостаток ресурсов, для  осуществления эффективного контроля над дочерними компаниями или  филиалами иностранных банковских учреждений местными контрольными органами;

отсутствие политической воли улучшить качество регулирования  в этой области; отсутствие сотрудничества с контролирующими органами не оффшорных  юрисдикций;

наличие законов о повышенной конфиденциальности, препятствующих обмену информацией.

Оффшорные финансовые центры были подразделены на три группы:

в первую группы вошли ОФЦ, которые в целом сотрудничают с оффшорными государствами и  имеют достаточно высокий уровень  надзора за финансовыми операциями, а также придерживаются при их проведении международных стандартов. Это такие ОФЦ, как: Гонконг, Люксембург, Сингапур, Швейцария, Дублин (Ирландия), острова Гернси, Джерси, Мэн;

вторую группу составили  те ОФЦ, национальное законодательство которых предусматривает механизмы надзора за проведением финансовых операций, и которые осуществляют международное сотрудничество, однако их уровень и качество нуждаются в существенном улучшении. В этой группе находятся: Андорра, Бахрейн, Барбадос, Бермудские острова, Гибралтар, Лабуан, Макао, Мальта, Монако;

к третьей (самой обширной) группе, по мнению Форума финансовой стабильности, относятся ОФЦ, имеющие низкий уровень  качества надзора за проведением  финансовых операций, не участвующие  в международном сотрудничестве с другими государствами, а также не стремящиеся придерживаться в своей деятельности международных стандартов. Среди них: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Белиз, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, острова Кука, Коста-Рика, Кипр, Ливан, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Маврикий, Науру, Нидерландские Антильские острова, Ниуэ, Панама, Сент-Киттс и Невис, Сент-Лючия, Сент-Винсент и Гренадины, Западное Самоа, Сейшельские острова, Багамские острова, Теркс и Кайкос, Вануату.

 

4. Оффшорные банковские центры

 

Оффшорный банковский центр  — финансовый центр, где можно  проводить операции, которые не подпадают  под национальное регулирование  и не считаются составляющей экономики.

Основная причина возникновения  оффшорных финансовых центров прежде всего заключалась в существовании весьма высоких ставок налогов на доходы банков в развитых странах и странах, которые развиваются.

Причинами привлекательности  оффшорных финансовых центров как  для иностранных, так и для  местных субъектов хозяйствования есть:

выполнение посреднических функций для заемщиков и депонентов;

минимальное официальное  регулирование;

практически отсутствуют  налоги и контроль за управлением  портфельными инвестициями;

деятельность иностранных  банков на их территории оказывает  содействие увеличению занятости местного населения;

повышение уровня жизни в странах размещения оффшорных  банковских центров благодаря накоплению средств от выдачи лицензий, расходов банков и других платежей.

К общим чертам оффшорных  банковских центров можно отнести такие:

почти отсутствие регулирования  движения средств;

международная основа операций;

высокоэффективные средства связи и транспортная инфраструктура; надежные взаимоотношения с финансовыми  органами власти промышленно развитых стран; внутренняя политическая стабильность;

обеспечение тайны соглашений;

эффективное функционирование центральных банков;

основной или альтернативный английский язык;

расположение в часовых  поясах, которые находятся между  поясами основных рынков; высококвалифицированная  рабочая сила.

Международный опыт свидетельствует, что оффшорные банки создаются  с целью:

получение доступа к международной  сети корреспондентских отношений;

обеспечение внешнеторговых сделок материнской компании и афилёваних финансовых и коммерческих структур;

расширение спектра банковских услуг национальных банков;

использование оффшорных  банков для работы на национальных рынках;

кредитование национальных коммерческих и финансовых структур через оффшорные банки с целью  минимизации налогообложения в  странах с высокими ставками налога на прибыль;

доступ к международным  финансовым организациям;

эмиссии финансовых продуктов;

оптимизация внутрифирменных  финансовых потоков.

Существуют определенные виды оффшорных банковский центров, среди которых различают так  называемые бумажные центры, которые сохраняют документацию, а банковские операции проводят в незначительных размерах или не проводят совсем, и функциональные центры, которые осуществляют депозитные операции и предоставляют займа.

Существует три типа оффшорных  банковских центров:

I тип — нью-йоркская  модель — предусматривает специальные  формально установленные договоренности  с такими авторитетными финансовыми центрами, как Нью-Йорк, Токио, Сингапур. На этих рынках устанавливаются специальные счета отдельно от внутренних, и эти счета свободные от ограничений, которые относятся к внутреннему финансовому рынку (например, резервные требования). Существует корпоративное налогообложение; местный гербовый сбор (на рынке Токио), может допускаться (Сингапур), а может не допускаться налогообложение деловых ценных бумаг (рынок Нью-Йорку, Токио);

II тип — лондонская  модель. В Лондоне, Гонконге финансовые  соглашения свободные от ограничений,  независимо от того, резиденты  или нерезиденты являются участниками  рынка. В этих городах офшорный рынок - это просто офшорные соглашения между нерезидентами, так как внутреннее и внешнее соглашения объединенные. На офшорных рынках данной модели существует корпоративное налогообложение и допускается налогообложение деловых ценных бумаг;

III тип — «налоговое хранилище». К данному типу офшорных рынков относят рынки Багамских и Кайманових островов. На этих рынках соглашения заключаются нерезидентами и совсем не облагаются налогами, отсутствуют корпоративное налогообложение и налогообложения деловых ценных бумаг, но существуют регистрационные взносы и плата за лицензии.

 

 

 

Заключение

 

Причиной появления и  деятельности оффшорных финансовых центров всегда являлся капитализм. Идея очень проста, она заключается  в сохранении капитала, который был  накоплен, в том, чтобы он «работал» на своего владельца. Капитал может перемещаться туда, где он будет наиболее прибыльным, и где не будет валютного контроля, а также где есть возможность для инвестирования. Создается общество практически без границ, в котором заслуги предпринимателя могут быть вознаграждены, и где нет препятствий для того, чтобы такое вознаграждение достигало максимума. Сегодня конкурентоспособные юрисдикции сосредоточили свои усилия на продуктах, занимающих особую нишу, на законодательстве, поддерживающем такие продукты и на соответствующей свободе капитала.

Таким образом, под оффшорными центрами понимаются страны и территории, предлагающие льготные налоговые режимы зарегистрированным иностранным компаниям, не ведущим деятельность на территории страны регистрации. Для этих территорий присущи два основных критерия:

низкое налогообложение;

нерезидентный статус зарегистрированной компании, акции которой принадлежат  иностранцам, и которая не имеет  права вести деятельность на территории страны регистрации.

Вместе с тем, наиболее часто оффшорные банки играют роль центров по управлению капиталом  и обслуживают ограниченный круг клиентов. Обычно это дочерние фирмы  материнского предприятия, а также  определенные группы предприятий, вступившие в финансовый пул. Оффшорный банк может обслуживать зарубежные филиалы фирмы (включая другие оффшорные компании). На базе оффшорных банков могут осуществляться операции с различными валютами, в частности открываться счета в иностранных валютах.

Список литературы

 

Платонова И.Н. Эволюция стратегии оффшорного бизнеса: взгляд из будущего / И.Н. Платонова // Финансы, деньги, инвестиции. – 2008. - №4.-3-7

http://www.ajsconsulting.ru/article/money_offshore/

http://fin-result.ru/finansovyj-rynok9.html

http://www.taxc.ru/fin_taxc.html

http://www.nalogi.net/razn_prew.htm?id=102

http://www.dsexpress.com/index.php?option=com_content&task=view&id=212&Itemid=110#5

http://www.evroazia.com/offshore/787.htm

1. Размещено на www.allbest.ru