Основы управления качеством кредитного портфеля

Управление кредитным  процессом сосредоточено в ряде подразделений банка, имеющих свой уровень компетенции, свои функции  и задачи (таблица 4).

Таблица 4. Функции и задачи подразделений по управлению кредитным  процессом

Наименование подразделения  банка	Функции и задачи подразделения
Совет директоров (Правление) банка	Утверждает направления  кредитной политики
Кредитный комитет	Определяет стратегические и тактические задачи развития кредитных  операций, принимает решения о  выдаче крупных кредитов, устанавливает  уровень процентных ставок по кредитным  операциям и т.д.
Планово-экономическое  управление	Планирует деятельность в области кредитования, готовит  методическое обеспечение
Кредитное управление	Формирует кредитный  портфель, осуществляет кредитование клиентов, контроль за обеспеченностью  ссуд, деятельностью филиалов в области  кредитования, проводит анализ кредитных  операций, готовит вместе с планово-экономическим  управлением методическое обеспечение
Договорно-правовое управление	Определяет соответствие кредитной документации действующему законодательству, достаточность обеспечения  возвратности кредита
Операционное управление	Обеспечивает зачисление и списание средств, в том числе  операции по выдаче кредитов со ссудных  счетов, их погашение со счетов клиентов
Управление автоматизации	Электронная обработка  данных, в том числе кредитных  операций
Отдел внутреннего  контроля	Проверяет законность кредитных операций в соответствии с нормами, правилами и предписаниями  Центрального банка РФ, осуществляет постоянный контроль кредитных операций, выполняемых подразделениями банка, контроль за соблюдением установленных  кредитных процедур, функций и  полномочий при принятии решений

Центр тяжести всей работы по кредитованию сосредоточен в Кредитном  управлении, в состав которого входит несколько отделов. Чаще всего они  формируются в зависимости от типа заемщика, отдел кредитования физических лиц, отдел кредитования юридических лиц. Подобная специализация  позволяет сотрудникам банка  более обстоятельно знать специфику  деятельности клиента, его проблемы и перспективы развития.

Кредитное управление осуществляет всю работу по формированию кредитного портфеля, кредитованию различных типов  клиентов, контролю за обеспеченностью  ссуд, контролю за деятельностью филиалов в области кредитования, анализу  кредитных операций и их методическому  обеспечению.

Первоначально в отделе формирования кредитного портфеля рассматриваются  заявки на получение кредитов, проводится экспертиза контрактов, анализ финансового  состояния заемщиков, их уставных документов. Здесь же готовятся предложения  Кредитному комитету банка для рассмотрения вопросов о выдаче крупных ссуд, изучаются предложения по предоставлению банковских гарантий, разрабатываются  рекомендации по оптимизации структуры  кредитного портфеля.

В кредитном отделе сосредоточено  оформление кредитных договоров  и подготовка распоряжений операционному  управлению по выдаче или погашению  кредитов, осуществление контроля за своевременным погашением основного  долга и причитающихся процентов, оформление дополнительных соглашений о пролонгации кредитов, проведение систематического анализа финансового  положения заемщика. Отчетность о  состоянии кредитов и уплаченных процентах предоставляется ежемесячно. Работники отдела дает рекомендации по оптимизации структуры кредитных  вложений, внедряют новые формы и  методы кредитования клиентов.

В отделе контроля за обеспеченностью  кредитов происходит оформление договоров  залога и залоговых обязательств, осуществляется контроль за состоянием ценностей, принятых в залог, проводятся мероприятия по возврату длительной просроченной задолженности, готовятся  предложения по списанию безнадежных  долгов, совершенствованию механизма  погашения просроченный ссуд.

Задачами отдела методологии  и анализа в составе кредитного управления являются разработка нормативных  документов, регламентирующих кредитную  деятельность банка, подготовка квартальных  и годовых отчетов о данных операциях, анализ динамики процентных ставок, внесение рекомендаций по совершенствованию  структуры кредитных вложений и  процентных ставок.

Отдел контроля кредитной  деятельности филиалов банка осуществляет надзор за соблюдением подразделениями  установленных лимитов, рассматривает  заявки на лимит, возможность их превышения, проводит анализ, проверку состояния  кредитной работы филиалов, готовит  предложения по ее совершенствованию.

В состав кредитного управления банка включают отдел ресурсов, привлекаемых для осуществления активных операций.

Таким образом, управление процессом  кредитования представляет для банка  наиболее ответственную задачу. Управление кредитом охватывает все стадии кредитного процесса. Многое здесь зависит от степени законодательного, нормативного обеспечения, мер предосторожности, мер по ограничению риска и  организации внутреннего контроля. В процессе кредитования банку важно  знать свои сильные и слабые стороны, разработать стратегию развития в этой сфере деятельности, конкретную кредитную политику, организовать процесс  кредитования, начиная с поиска и  отбора клиента, переговоров с ним, вплоть до погашения банковских ссуд.

2.2 Анализ качества  кредитного портфеля банка

Деятельность банка базируется на взвешенной кредитной политике, основой которой является всесторонний анализ информации о заемщике, понимание  его проблем, интересов и целей  финансовой деятельности.

Результатом такой политики является качество кредитного портфеля, где 99,9 % составляет задолженность первой группы риска.

Резерв на возможные потери по ссудам сформирован на 01.01.2009 года в сумме 192 тыс.руб., что составляет 100 % от расчетного резерва или 1% к  общей сумме ссудной задолженности.

Кроме того, осуществляется контроль кредитного риска путем  анализа состояния залога от первой выдачи кредита до завершения кредитной  сделки. Имущество принимается в  залог в размере 35637 тыс.руб., или 188 % от кредитных вложений.

Значительное место в  системе кредитного риска занимает риск невыполнения заемщиком обязательств по своевременному возврату кредитов.

В работе с проблемными  активами банком широко используется метод очного знакомства сотрудника с заемщиком, степени доверия  к друг другу с целью изучения причин их возникновения.

Просроченная задолженность  по выданным кредитам за отчетный год  возросла на 40000 тыс. руб. и составила 45000 тыс. руб., что является следствием негативных тенденций в экономике  России. Доля просроченных кредитов в  общем объеме кредитных вложений составила 0,03 % .

В составе просроченной задолженности  числятся физические лица в сумме 2080 тыс. руб. с 31 декабря 2008 года, которая  погашена 5 января 2009 года и в сумме 2500 тыс. руб. с 28 февраля 2007 года, резерв на возможные потери по которой сформирован  в размере 100 %.

Условия кредитования заемщиков  в банке ежегодно улучшаются, о  чем свидетельствует снижение стоимости  банковских кредитов. Средняя ставка по кредитам выданным на 01.01.2007г. - 37% , на 01.01.08.- 31% , на 01.01.09.- 25%. Эти меры вызваны  необходимостью сохранения конкурентоспособности  на рынке кредитования и привлечения  платежеспособных заемщиков.

Значительную долю в системе  рисков занимает процентный риск. С  целью минимизации риска процентных ставок банк проводит политику сопоставимости сроков привлечения и размещения средств с учетом существующих тенденций  изменения процентной ставки. В договорах  на привлечение и размещение средств  банком предусматривается возможность  пересмотра процентной ставки в зависимости  от ситуации, складывающейся на рынке  банковских услуг.

Повышенным спросом у  населения пользовались кредиты  на неотложные нужды и на приобретение и строительство объектов недвижимости (табл. 5).

Таблица 5. Структура портфеля потребительского кредита АКБ "Инвестбанк" (ОАО) за 2007 - 2009 гг.

Виды потребительских  ссуд	Удельный вес, %
	2007 г.	2008 г.	2009 г.
- на неотложные  нужды	98,0	97,1	96,4
- на приобретение  и строительство объектов недвижимости	2,0	2,9	2,6
- прочие кредиты  населению	-	-	1,0

Анализ качества кредитов предусматривает изучение остатков срочной ссудной задолженности  и размеров просроченной задолженности  в динамике (табл. 6).

Таблица 6. Структура ссудной  задолженности по кредитам, выданным Операционным отделом (ОПЕРО) АКБ "Инвестбанк" (ОАО)

Показатели	Периоды
	2007г.	2008г.	2009г.
	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %
Срочная ссудная  задолженность	25662	95,5	31984	94,7	40544	91,6
Просроченная задолженность	1212	4,5	1790	5,3	3718	8,4
Общая ссудная задолженность	26874	100,0	33774	100,0	44262	100,0

По сравнению с 2007 годом  в 2009 году размер ссудной задолженности  увеличился на 164,7%. Из года в год  наблюдается рост абсолютного и  относительного количества просроченной ссудной задолженности, что обусловлено  кризисными тенденциями в экономике. В 2007 году, когда состояние экономики  характеризовалось тенденциями  к росту, ее размер был минимальным  и составил 4,5% от общей ссудной  задолженности. Тем не менее, несмотря на негативные тенденции в экономике  России, существующий размер просроченной ссудной задолженности не является катастрофическим и свидетельствует  об эффективной работе кредитных  подразделений банка. На конец 2009 года размер просроченной ссудной задолженности  составил 3718 тыс. руб. или 8,4% от общей  ссудной задолженности.

Таким образом, можно отметить достаточно высокое качество активов  АКБ "Инвестбанк" (ОАО) по состоянию  на конец 2009 года, но по уровню рисков положение  банка вызывает сомнение.

Основную долю в кредитном  портфеле АКБ "Инвестбанк" (ОАО) занимают кредиты населению - 56,3 % в 2007 г., доля которых возросла на 4,9 п.п и составила 61,2 %. Значительную долю занимают кредиты  индивидуальным предпринимателям, хотя их доля снизилась на 10,7 п.п., что  составило 22,4%. В целом можно отметить положительную динамку роста  кредитного портфеля. Сумма выданных кредитов на 1 января 2010 года возросла на 839 тыс. руб. или на 4,4 %.

По результатам проведенного анализа структуры и динамики доходов АКБ "Инвестбанк" (ОАО) видно, что наибольший удельный вес  в валовом доходе занимали процентные доходы (свыше 80%), т.к. основной доход  Банка складывается за счет операций по предоставлению кредитов.

Кредитный риск представляет собой опасность (угрозу) неисполнения, несвоевременного или неполного  исполнения заемщиком кредитного обязательства (возврата кредита и уплаты процентов  по нему), которая выражается в возможности  возникновения потерь у кредитора. Уровень кредитного риска характеризуется  вероятностью наступления определенного  неблагоприятного события и соответственно вероятностью потерь от его реализации.

Работа по оценке кредитного риска ведется в соответствии со стандартами кредитоспособности, установленными кредитной политикой  кредитной организации.

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный  резерв, необходимость которого обусловлена  кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий  финансовой деятельности и позволяет  избегать колебаний величины прибыли  банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для  покрытия непогашенной клиентами ссудной  задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для  взыскания ссудам банков.

Основные причины возникновения  кредитного риска можно сформулировать следующим образом:

а) неблагоприятные изменения  в экономике страны, региона или  отдельного города; кризисные ситуации в отдельных отраслях и экономики  в целом, ведущие к снижению деловой  активности заемщиков;

б) неспособность заемщика достичь запланированного финансового  результата в связи с непредвиденными  неблагоприятными изменениями в  деловой, экономической и политической сферах;

в) изменения в рыночной стоимости или потеря качества (уменьшение ликвидности, физического состояния  и стоимости) обеспечения (в первую очередь залога);

г) возможность злоупотреблений  в использовании кредита заемщиком  или его персоналом, в том числе  ухудшение деловой репутации  заемщика.

Отмеченные причины позволяют  выделить две разновидности кредитного риска: портфельный и операционный.

Портфельный риск связан с  качеством выданных кредитов и их распределением по отдельным видам  и категориям. Его можно разделить  на внутренний риск и риск концентрации. Внутренний риск связан с конкретным заемщиком и определяется уровнем  его кредитоспособности, по сути это  индивидуальный (специфический) кредитный  риск. Риск концентрации зависит от того, какую часть портфеля кредитов составляют однотипные кредиты, т.е. кредиты, сходные по виду заемщиков, размеру  их бизнеса, в сфере занятости  и социальной принадлежности, финансовому  положению и т.д.