Отчет по практике в ОАО «Белвнешэкономбанк»

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение….……………………………………………………….……………3

1. Организационная структура управления банком………………..……….5
2. Аналитический и синтетический учет….……………………..…………7
3. Открытие и ведение в банке текущих, кредитных и других счетов клиентов………………………………………………………….…………9
4. Депозитные операции…………………………………………….……….12
5. Межбанковские (внутрибанковские) кредитные отношения…………..14
6. Кредитные операции………………………………………………………15
7. Финансирование и кредитование инвестиций…………………………..21
8. Операции с ценными бумагами…………………………………………..22
9. Посреднические операции………………………………………………..23
10. Отчетность о выполнении экономических нормативов, устанавливаемых Национальным банком и показателей

регулирования……………………………………………………………..27

        Заключение……………………………………………………………………28

Приложения…..…………………………………………………………...…..29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Открытое акционерное  общество  «Белвнешэкономбанк» - универсальный  кредитно-финансовый институт, занимающий ведущие позиции среди коммерческих банков Республики Беларусь в области  международных расчетов, валютных операций и обслуживании внешнеэкономической деятельности Правительства и предприятий, имеющий многолетний опыт работы и признанную репутацию на зарубежном и внутреннем валютных рынках.

По состоянию на 1.01.2009 года филиальная сеть банка насчитывает 24 филиалов, в т. ч. 5 региональных отделений в областных центрах, 6 отделений в г. Минске, и 13 отделений в крупных городах страны. Белвнешэкономбанком открыты представительства в Республике Польша. Банк имеет дочерние компании: УСП «Белвнешстрах», СЗАО «Белинтерфинанс», КСО «Внешстройинвест» ООО, КСО «Внешэкономстрой» ООО, СЗАО «Внешэнергосервис» и ЗАО «Сивельга».

Зарегистрированный  Уставный фонд ОАО "Белвнешэкономбанк" на 01.01.2009 года составляет 327 483,0 миллионов белорусских рублей. Акционерами Белвнешэкономбанка являются 643 юридических и около 43 тысяч физических лиц. В состав крупнейших акционеров банка входят государственная корпорация «Банк развития  и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» (г. Москва), Минский городской территориальный фонд государственного имущества.

Членство в  международных организациях:

• Европейский деловой конгресс;
• Международная система «MasterCard Worldwide», международная платежная система «Visa Incorporated»;
• Московская международная валютная ассоциация;
• Международная компания Western Union Financial Services Inc по осуществлению моментальных денежных переводов.

Белвнешэкономбанк работает с консорциумом немецких банков АКА  Ausfuhrkredit Gesellschaft m.b.H (Frankfurt am Main), Kreditanstalt fur Wiederaufbau (Frankfurt am Main), а также банками Bayerische Landesbank Girozentraie (Munich), Deutsche Genossenschaftsbank AG (Frankfurt am Main). Нашими партнерами являются австрийские банки Bank Austria Creditanstalt (Vienna), Oberbank AG (Linz), Raiffeisen Zentralbank Osterreich AG (Vienna),  испанский Banco de Sabadell   (Sabadell), чешский Czech Export Bank, a.S. (Prague).  Ряд крупных проектов Белвнешэкономбанк осуществляет совместно с Европейским банком реконструкции и развития.

Имея статус Основного  члена ассоциаций MasterCard и VISA International, Белвнешэкономбанк обслуживает все продукты этих платежных систем и осуществляет эмиссию собственных пластиковых карточек MasterCard Mass, MasterCard Business, Cirrus/Maestro, VISA Classic и VISA Electron (Приложение А).

Стратегия развития Белвнешэкономбанка в сочетании с тщательным анализом проводимых финансовых операций дает возможность своевременно реагировать  на изменения конъюнктуры рынка  и концентрировать ресурсы на наиболее перспективных направлениях. Приоритетной задачей для банка было и остается создание максимально комфортных условий обслуживания и предоставление клиентам широкого спектра услуг. Наблюдательный совет и Правление ОАО «Белвнешэкономбанк» стремятся делать все возможное, чтобы клиенты банка работали максимально эффективно, укрепляя тем самым как собственную производственную базу, так и экономический потенциал страны.

 

 

1. Организационная структура банка

 

Банк является открытым акционерным обществом, созданным  путем преобразования закрытого  акционерного общества «Белвнешэкономбанк», образованного в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17 сентября 1991 г. № 354 «О создании акционерного коммерческого Банка внешнеэкономической деятельности Белорусской ССР (Белвнешэкономбанка). Банк преобразован в открытое акционерное общество 25 марта 1994 г.

Банк зарегистрирован  в Национальном Банке Республики Беларусь 12 декабря 1991 г., перерегистрирован 1 ноября 1996 г.

В связи  с  принятием нового Гражданского кодекса  Республики Беларусь Национальный банк 2 ноября 1999г. зарегистрировал новое наименование банка – Открытое акционерное общество «Белвнешэкономбанк».

С 1 марта  2001 года  к ОАО «Белвнешэкономбанк»  присоединен АКБ «Белкоопбанк» (далее  «Банк»). На основании протокола  №3 от 19 августа 2004 года общего собрания акционеров Банка отраслевое отделение «Белкооп» именуется Минским Центральным отделением ОАО «Белвнешэкономбанка», являясь филиалом банка, созданным в целях реализации стоящих перед Банком задач, расширения сферы его деятельности по отраслевому принципу и улучшения на этой основе качества обслуживания клиентуры.

В соответствии с постановлением Общего собрания акционеров ОАО «Белвнешэкономбанк» от 19 августа 2004г., протокол №3 в связи с перемещением Отраслевого отделения «Белкооп» в офис по ул. Заславская,10 оно переименовано в Минское отделение «Центральное». Начало функционирования Минского отделения «Центральное» 1 октября 2004г. Приказ №170 от 21.09.2004 (Приложение Б)

Центральное отделение (далее Отделение) в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Республики Беларусь, нормативными актами Национального банка Республики Беларусь, Уставом Банка (Приложение В), локальными нормативными документами Банка и Типовым положением о филиале ОАО «Белвнешэкономбанк» - Отделении (Приложение Г).

ОАО «Белвнешэкономбанк»  осуществляет свою деятельность на основании  следующих лицензий:

• Лицензия Национального банка Республики Беларусь №6 от 27.10.2006 г. на осуществление банковской деятельности; (Приложение Д)
• Лицензии ассоциации «Europay International» на эмиссию международных пластиковых карточек MasterCard от 15.11.1994 г., Eurocard - от 29.11.1994 г., лицензия ассоциации «VISA International» на эмиссию пластиковых карточек VISA от 22.05.1995 г., лицензии ассоциации «Europay International» на эмиссию пластиковых карточек edc/Maestro - от 21.08.1997 г.,;
• Лицензия Министерства финансов Республики Беларусь №02200/0056352 от 23.06.2005 г. на право осуществления деятельности, связанной с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
• Лицензия Министерства финансов Республики Беларусь №02200/0247744 от 28.05.1993 г. на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам;

Минскому отделению  «Центральное» ОАО «Белвнешэкономбанк» выдано разрешение №11 от 01 августа 2008 г. на совершение банковских и иных операций в белорусских рублях  и иностранной валюте (Приложение Е).

ОАО «Белвнешэкономбанк»  управляет Общее собрание совета акционеров, Наблюдательный совет, Правление  банка. Организационная структура ОАО «Белвнешэкономбанк» представлена на схеме (Приложение Ж).

Организационная структура Минского отделения «Центральное» ОАО «Белвнешэкномбанк» приведена на схеме (Приложение И).

 

 

 

2. Аналитический и синтетический учет

 

План счетов – это  систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, на котором отражаются операции банка. Основное назначение плана счетов заключается в обеспечении возможности учета всех банковских операций и своевременное представление детальной и содержательной информации.

Построение плана счетов основано на следующих принципах:

1) все счета группируются  в классы и разделы по экономической  однородности средств, вида операций  и степени убывания ликвидности;

2)  все  счета  подразделяются на балансовые  и внебалансовые.

План счетов состоит из 10 классов: первые 9 классов – балансовые счета, 99 класс – внебалансовые счета:

Балансовые счета предназначены  для учета денежных средств и  операций с ними. Счета бывают активные, пассивные и активно-пассивные. На активных счетах учитывается размещение денежных средств, на пассивных счетах – источники поступления средств. К активно-пассивным счетам  относятся клиринговые счета, транзитные, промежуточные, счета валютной позиции и рублевого эквивалента.

Балансовые счета корреспондируют  между собой и ведутся методом двойной записи. 

Внебалансовые счета  имеют отличительную особенность  – первые цифры 99, а структура  счетов такая же, как балансовых счетов.   На внебалансовых счетах отражаются документы и ценности, которые не являются средствами банка. Внебалансовые счета предназначены для учета выданных и полученных обязательств, не отраженных в балансе. Операции по внебалансовым счетам ведутся по простой схеме «приход-расход».  

Формами аналитического учета являются лицевые счета, карточки, журналы, книги, которые ведутся на бумажных и машинных носителях информации.

Записи в лицевых  счетах делаются только на основании  надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных).

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу, установленному НБ РБ.

Аналитический учет материальных ценностей ведется в количественно-суммовой оценке.

Нумерация лицевых счетов бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с Инструкцией  о порядке нумерации счетов аналитического учета, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2005 года №87.

Номер лицевого счета состоит из тринадцати цифр (разрядов):

 АААА ВВВВВВВВ К, где АААА – балансовый счет (1-4-ый разряды), ВВВВВВВВ – номер индивидуального счета (5–12-ый разряды), К – контрольный ключ (используется для проверки правильности номера лицевого счета при обработке расчетных (кассовых) документов и рассчитывается исходя из кода отделения и лицевого счета, с использованием весовых коэффициентов, установленных каждому разряду). Знаки в номере лицевого счета располагаются начиная с первого разряда слева.

Все лицевые счета, открываемые  как клиентам Отделения, так и для учета собственных операций Отделения, подлежат обязательной регистрации в книге регистрации открытых лицевых счетов, которая ведется на машинных носителях информации.

Основными формами синтетического учета в Отделении являются: ежедневный баланс, кассовые журналы, оборотные ведомости, проверочные ведомости.

В синтетическом учете  все операции отражаются в белорусских  рублях. По валютным операциям допускается  дополнительное отражение по номиналу валюты.

Ежедневный баланс отражает обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету 4-го порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам 3-го и 2-го порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по Отделению. Ежедневно по внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Ежедневный баланс и итог остатков по внебалансовым счетам проверяются и подписываются руководителем и главным бухгалтером Отделения. 

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетного данного, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными прихода и расхода кассы.

Оборотная ведомость (квартальная или годовая) по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Ведомость по внебалансовым счетам содержит информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода. Ведомости проверяются и подписываются руководителем и главным бухгалтером Отделения.

Проверочная ведомость по балансовым счетам составляется ежемесячно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка на 1-е число месяца. Ведомость подписывается ответственным исполнителем и главным бухгалтером Отделения.