Отчет по практике в ОАО «Белвнешэкономбанк»

Формирование резерва  осуществляется на основе произведенной  банком  классификации активов  в зависимости от способности  должника погасить основную сумму долга и уплатить проценты и от других критериев.

Резерв используется для списания задолженности по активам  банка, отнесенным к безнадежным (4-я  группа риска). Списание безнадежной  задолженности за счет сформированного  по ней резерва производится по истечении  одного года с момента отнесения ее к 4-й группе риска. При списании безнадежной задолженности за счет сформированного резерва производится списание с баланса просроченных процентов. Списание безнадежной задолженности за счет резерва не является основанием для прекращения обязательств должника. Списанная за счет резерва безнадежная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств должника по основаниям, предусмотренным законодательством  Республики Беларусь.

Отчетность о размере и движении  средств резерва по активам, подверженным кредитному риску, отражается в форме 2815 «Сведения о движении специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску», расчет производится по форме 2807 «Расчет размера специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску». 

 

 

 

7. Финансирование и кредитование  инвестиций

 

Минское отделение  «Центральное» ОАО «Белвнешэкономбанка» практически не осуществляет инвестиционные операции. Отделение проводит только лизинговые операции.

В классической лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами сделки строятся по следующей схеме: потенциальный лизингополучатель, нуждающийся в определенном имуществе, самостоятельно подбирает располагающего этим имуществом поставщика и обращается в банк с просьбой о его участии в сделке, которое выражается в покупке банком имущества у поставщика в собственность и последующей его передаче лизингополучателю в пользование на условиях, определенных договором лизинга.

Договор лизинга  – соглашение между банком и лизингополучателем, предметом которого является приобретение банком в собственность указанного лизингополучателя объекта лизинга  и предоставление лизингополучателю  объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом выкупа  либо предоставление банком лизингополучателю ранее приобретенного объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом выкупа.

Финансовый  лизинг, проводимый банком, может быть следующих видов:

• международный лизинг – лизинг, при котором одна из сторон договора лизинга является нерезидентов Республики Беларусь;
• внутренний лизинг – лизинг, при котором все стороны договора являются резидентами Республики Беларусь;
• сублизинг – лизинг, при котором лизингополучатель с разрешения банка по договору сублизинга передает иным лизингополучателям в последующее пользование и владение объект сублизинга. При этом лизингополучатель не освобождается от обязательств от ответственности перед лизингодателем, предусмотренных договором лизинга, приобретая по отношению к другому лизингополучателю права лизингодателя в порядке, установленном Положением «О лизинге на территории республики Беларусь».

Для рассмотрения вопроса о предоставлении лизинга  клиенту необходимо обратиться в банк с ходатайством об осуществлении финансового лизинга и представить комплект документов. Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о проведении операций финансового лизинга (Приложение Щ).

 

 

 

8. Операции с ценными бумагами

 

 

Ценные бумаги представляют собой документы, удостоверяющие выраженные в них имущественные права или отношения займа владельца ценной бумаги по отношению к эмитенту. Ценные бумаги бывают разных видов: ГЦБ, банковские векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь.

Минское отделение  «Центральное» не осуществляет операций с покупкой и продажей государственных  ценных бумаг, но принимает их в качестве залогового обеспечения при кредитовании, ценными бумагами Национального банка Республики Беларусь. Основными видами операций здесь выступают операции с долговыми ценными бумагами: депозитными сертификатами и банковскими векселями. Отделение заключает по поручению и за счет клиента сделок с акциями, облигациями, векселями банковскими сертификатами на биржевом и внебиржевом рынках Республики Беларусь.

Банковский  сертификат – ценная бумага ОАО «Белвнешэкономбанка», удостоверяющая право юридического лица, индивидуального предпринимателя (депозитный сертификат) или физического лица (сберегательный сертификат) или их правопреемников на получение по истечении установленного срока суммы вклада и начисленных по нему процентов в валюте вклада. Выпуск банковских сертификатов осуществляется на основании Условий выпуска и обращения банковских сертификатов ОАО «Белвнешэкономбанк», утвержденных Правлением Белвнешэкономбанка и прошедших в установленном порядке согласование с Национальным банком Республики Беларусь. Сертификаты выпускаются в национальной и иностранной валютах с любыми сроками платежа на взаимовыгодных условиях.

Белвнешэкономбанк проводит следующие операции с банковскими  сертификатами:

• продажа сертификатов;
• погашение банковских сертификатов

Бухгалтерский  учет  операций  с  использованием  векселей  и банковских сертификатов осуществляется Отделением в соответствии с законодательством Республики  Беларусь. В  порядке  и  сроки,  установленные  Национальным  банком Республики   Беларусь,  Отделение предоставляет  в  Национальный банк Республики  Беларусь отчеты о проводимых операциях с использованием векселей и банковских сертификатов.

 

 

 

9. Посреднические операции

 

При осуществлении  кредитных операций, требующих залогового обеспечения, реализации клиентами  совместно с банком инвестиционных проектов и иных имущественных сделок кредитно-экономический отдел Отделения предоставляет юридическим лицам услуги по оценке и экспертизе имущества.

По заявке клиентов осуществляются:

• экспертная оценка имущества (объектов недвижимости, машин и оборудования и других основных средств) с целью определения его залоговой стоимости;
• экспертиза оценки имущества, выполненной сторонними специалистами;
• подтверждение достоверности оценки неденежных вкладов в уставный фонд;
• экспертиза предложенных  клиентами проектов с целью определения целесообразности финансового участия банка в совместном строительстве, а также приобретении в собственность объектов недвижимости;
• оценка и подготовка экспертных заключений по усмотрению ликвидной стоимости объектов недвижимости в соответствии с международными стандартами.

Для проведения экспертизы оценки имущества клиентом предоставляются документы, подтверждающие право собственности на объект оценки и понесенных собственником затраты  на его приобретение (строительство). Пор результатам экспертизы клиенту  выдается документ (экспертное заключение), подтверждающий экспертную стоимость объекта оценки.

Сроки исполнения заявок устанавливаются с учетом интересов клиента и банка: для  экспертных работ по оценке – до 14 дней, для работ по подтверждению  достоверности оценки неденежных вкладов – до 30 дней в зависимости от объема и сложности объекта.

Банковская  гарантия (гарантийное письмо банка) - это обязательство банка-гаранта выплатить по требованию бенефициара (лица, в пользу которого выдается гарантия), определенную сумму денежных средств на согласованных в гарантии условиях.

Выдача гарантий Белвнешэкономбанка производится на принципах  срочности, обеспеченности и платности. По поручению клиентов банка и  банков-корреспондентов гарантии могут  выдаваться как в пользу субъектов хозяйствования, являющихся резидентами Республики Беларусь, так и в пользу нерезидентов.

ОАО «Белвенешэкономбанк» осуществляет следующий спектр гарантийных  операций, принятых в международной  коммерческой практике:

-выдача гарантий, где основными видами гарантий, выдаваемых банком, являются: гарантия возврата аванса, гарантия платежа,  гарантия поставки, гарантия исполнения контракта, тендерная гарантия;

-выдача гарантий первоклассных зарубежных банков под конторгарантии Белвнешэкономбанка.  Банк по поручению своих клиентов направляет поручения банкам-корреспондентам на выдачу ими гарантий и предоставляет банкам-корреспондентам контргарантии либо другое обеспечение. Под контргарантией понимается гарантия, выдаваемая банком принципала (лицо, исполнение обязательств которого обеспечивается гарантией) в пользу банка-гаранта, которым впоследствии на основании поручения банка принципала будет выдана гарантия в пользу бенефициара;

-авизование гарантии. Банк высылает своему клиенту (бенефициару гарантии) официальное извещение о выдаче гарантии заказчику (принципалу).

По гарантиям, выдаваемым по поручениям клиентов, банк принимает в качестве обеспечения, как правило, валютное покрытие на сумму  гарантии. В качестве обеспечения  по гарантии также могут приниматься  в залог валютные ценности, государственные ценные бумаги, имущество и другое обеспечение по усмотрению банка.

Гарантии Белвнешэкономбанка являются достаточно веским доказательством  экономической состоятельности  клиента, позволяя последнему получить отсрочку платежа по контракту или заключить внешнеторговую сделку на более выгодных условиях.  Они также в безусловном порядке принимаются таможенными органами Республики Беларусь и Белорусской ассоциацией международных автомобильных перевозчиков (БАМАП). В большинстве случаев гарантии Белвнешэкономбанка принимаются западными фирмами без какого-либо дополнительного подтверждения со стороны первоклассных западных банков.

В Отделении  на начало 2009 года  гарантии исполнения обязательств выданные для предоставления в Белорусскую ассоциацию международных автомобильных перевозчиков (БАМАП) составили 24 тысячи долларов США.

Операции купли-продажи  и конверсии иностранной валюты на валютном рынке за счет средств  банка и за счет и по поручению  клиента в Отделении осуществляются на основании следующих законодательных актов:

• Инструкция №112 О порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июля 2005 г.;
• Правила осуществления валютно-обменных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 72;
• Правила биржевой торговли иностранными валютами №165, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г.;
• Правила расчетов по биржевым сделкам купли-продажи иностранной валюты №186, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 сентября 2002 г.

При покупке  валюты  на внутреннем рынке необходимо учитывать цели, в связи с которыми она покупается, например, для выплаты доходов нерезидентам от размещенных ими на территории Республики Беларусь инвестиций; для оплаты расходов, связанных с направлением работников в зарубежные командировки; для проведения расчетов с нерезидентами Республики Беларусь по заключенным контрактам на поставку товаров, работ, услуг и др.

Для покупки  и продажи  иностранной валюты клиент предоставляет в банк заявку соответствующей формы, в которой указывается наименование покупателя/продавца, его юридический адрес,  сумма покупки/продавца и наименование банка, в котором открыт счет, подпись и расшифровка подписи руководителя и главного бухгалтера, оттиск печати (Приложение Э).

Одновременно  с заявкой на покупку иностранной валюты представляются копии документов, подтверждающие правомерность покупки валюты: договор с нерезидентом на поставку товаров, выполнении работ, оказании услуг; кредитный договор; договор или соглашение на получение заемных средств в иностранной валюте с условиями их возврата и др.

Если клиент - индивидуальный предприниматель хочет  купить наличную валюту за безналичные  денежные средства, то с ним заключается  договор купли- продажи наличной иностранной валюты (Приложение Ю).

Резиденту  для  хранения купленной валюты до момента  ее использования открывается специальный  счет в иностранной валюте. Купленная  валюта зачисляется на специальный  счет и может там храниться  семь рабочих дней со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет.

Резиденты обязаны  продавать на торгах средства в свободно-конвертируемой валюте и российских рублях в размере 30% в течение пяти рабочих дней после их поступления на свои счета.

Конверсионные операции осуществляются таким же образом,  как и покупка/продажа иностранной валюты и оформляется заявкой (Приложение Ю).

На международном  рынке Белвнешэкономбанк предлагает своим клиентам конверсионные операции по поручению клиентов по международным  ставкам на условиях:

1. «день в день» - денежные средства после совершения конверсионных операций зачисляются на валютный счет клиента в день заключения сделки;

2) «спот» - денежные  средства на текущий счет клиента  зачисляются на второй рабочий  день после дня заключения  сделки (не считая день заключения  сделки).

Конверсия иностранной  валюты осуществляется по курсу международного валютного рынка, действующему на дату проведения конвертации.