Планирование фонда заработной платы ОАО «Хлебозавод №24»

При оценке использования  фонда заработной платы в условиях отклонения фактических данных о  производстве от плановых (базовых) производится корректировка плановых (или базовых) показателей на степень увеличения физического объема производства продукции  с учетом достигнутого роста производительности труда.

Расчет  общей суммы фактической экономии по фонду заработной платы служит основой для дальнейшего анализа  условий образования и использования  этой экономии.

 

оценка трудового потенциала предприятия 

 

Таблица 2.6  Основные показатели, характеризующие трудовой потенциал  предприятия по структуре и динамике

Показатели	2007год	2008год	Изменение в % к базисному  году
Среднесписочная численность  персонала –всего, чел.	130	158	131,6
В том числе среднесписочная  численность промышленно-производственного  персонала  Из них:  рабочие  руководители, специалисты,  служащие	354   280 74	460   364 96	130,7   130,0 112,50
Распределение рабочих по характеру выполнения производственных операций, чел: основные рабочие вспомогательные рабочие	210 70	265 99	164,3 118,2
Состав работников основной деятельности по полу, чел. мужчины  в том числе рабочие женщины в том числе рабочие	12 10 76 74	21 17 94 91	175,0 170,0 123,7 123,0
Состав основных производственных рабочих по стажу работы на предприятии, чел. до года от года до 2 лет включительно от 2 до 5 лет включительно 5 лет и свыше	3 10 16 27	2 14 18 29	66,7 140,0 112,50 107,40
Возрастной состав основных производственных рабочих,чел. до 18 лет  от 18 до 25 лет от 26 до 36 лет 37 лет и старше	1 12 21 22	2 14 23 24	200,0 116,7 109,5 109,10
Фондовооруженность рабочих, тыс. руб./чел.	131	200	152,7
Численность рабочих, занятых  на немеханизарованных участках, чел.	24	21	87,5
Состав работников по образовательному уровню, чел: рабочие, имеющие: общее среднее образование среднее техническое образование руководители, специалисты  и служащие, имеющие: высшее образование среднее техническое образование практики	1 10   59 21 4	- 6   85 24 3	- 60,0   144,1 114,3 75,1
Распределение вспомогательных рабочих по характеру  механизации труда, чел.: управление машиной, механизмом выполнение операций при  помощи механизированного инструмента	2   -	2   -	-   -
Квалификационный состав рабочих, чел.: 1 – 2 разрядов 3 – 4 разрядов 5-6 и более высоких разрядов	10 12 48	18 18 55	180,0 150,1 114,6

 

Из приведенных данных видно, что численность персонала  за анализируемый период увеличилась  на 28 человек, или на 131,6 %. В общей  численности работников ППП составлял  в 2007 и 2008 году соответственно 89,8 и 91,3 %, в том числе: рабочие 71,4 и 72,2 % и  служащие 11,2 и 10,3 %. Изменения произошли  в структуре рабочих по характеру  выполнения производственных операций (вспомогательные, основные рабочие). Если в 2007 году удельный вес вспомогательных  рабочих составлял 14,3 %, то в отчетном году 18,3 %. За этот период произошло  снижение удельного веса основных рабочих (с 57,1 % до 50,0 %), что произошло за счет роста фондовооруженности труда (152,7 %).

Система показателей, приведенных в таблице 2,6 также позволяет охарактеризовать качественную структуру трудового потенциала «Хлебозавод №28» и изменения, произошедшие в его составе за 2007 – 2008 гг. Так, на предприятии произошли существенные структурные сдвиги в образовательном уровне работников: сократилась абсолютная численность работников, имеющих неполное среднее образование: с 1 человека до их полного отсутствия; сравнительно невысокими темпами увеличивалась численность рабочих с общим средним образованием: с 6 до 10 человек и высокими темпами - численность рабочих, руководителей, специалистов и служащих, имеющих высшее: с 21 до 24 чел. и незаконченное высшее образование: оно снизилось с 4 до 3 чел.. В тесной связи с ростом образовательного уровня рабочих находится изменение квалификационного состава рабочих: на 18,0 % сократилась численность рабочих низкой квалификации (1 и 2 разрядов), значительно увеличилась численность рабочих средней квалификации (3 и 4 разрядов): на 150,0 %, и при этом увеличилась численность высококвалифицированных рабочих: на 114,6 % или на 7 человек. Такое положение в значительной мере объясняется изменениями в возрастном составе основных производственных рабочих. В группе работников в возрасте от 37 лет и старше темп увеличения численности составил 109,1 %, что больше на 1,8 пункта темпа сокращения численности высококвалифицированных рабочих. Отсюда следует, что прирост высококвалифицированных рабочих происходил интенсивнее, чем механическое и естественное движение рабочей силы.

 

Таблица 2.7 Анализ состава  выплат из фонда заработной платы

Состав заработной платы	Сумма, тыс. руб.		Структура выплат, %
	2005	2006	2005	2006
Оплата по сдельным расценкам  по прямой сдельной системе	43645	43285	44,6	44,4
Оплата по сдельным расценкам  по премиальной системе	3448	3104	14,1	13,4
Оплата по сдельным расценкам  по прогрессивной сдельной системе	-	-	-	-
Премия сдельщикам	3050	3155	33,0	27,0
Повременная оплата по тарифным ставкам (окладам)	19328	20150	27,0	29,1
Премии повременщикам	2600	2554	2,6	2,5
Доплата сдельщикам в связи  с изменениями условий работы	564	746	0,8	0,8
Доплата сдельщикам за работу в сверхурочное время	1250	1340	1,6	1,3
Оплата целодневных простоев и часов внутрисменного простоя	34.2	32.8	0,1	0,1
Оплата очередных отпусков	4650	4436	3,9	3,8
Прочие выплаты	1820	1760	2,0	1,9
Итого	39800	39820	100	100

 

Доплаты сдельщикам в связи  с изменением условий работы, за работу в сверохурочное время  и оплата целодневных простоев и  часов внутрисменного простоя относятся  к непроизводительным выплатам. Эти  выплаты составили в 2007 году 602,5 тыс. руб. (189,7 + 393,4 + 19,4), или 2,5 %; в 2008 году 507,2 тыс. руб. (189,7 + 311 + 17,3) или 2,1 % фонда заработной платы производственных рабочих.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение 

 

В результате проведенного анализа организации и бухгалтерского учета труда и заработной платы, а также финансового состояния  ОАО Хлебозавод №28'' можно сделать  следующие выводы.

Финансовое состояние  ОАО Хлебозавод №24'' характеризуется  средней обеспеченностью финансовыми  ресурсами, необходимыми для нормальной деятельности предприятия и нормальной эффективностью их размещения и использования.

Анализ учета труда  и расчетов по его оплате позволил убедиться в том, что учет труда  и его оплата являются самым трудоемким участком бухгалтерской работы. Это  связано с разнообразием применяемых  на хлебозаводе форм и систем оплаты труда – в данный момент времени  на предприятии ''Хлебозавод №28'' имеет  место тарифная система оплаты труда  и следующие формы оплаты труда: в основном применяется повременная  форма оплаты, но также имеет место  и сдельная форма оплаты труда  – это хлебопеки, кондитеры и  продавцы в магазине при пекарне  в г. Зеленоград. Так как этот участок  работы бухгалтерии, как уже было выше сказано самый трудоемкий, предлагаю  его полностью механизировать, упростить  систему тарифной оплаты, приняв за основу систему окладов как гарантированную  оплату с учетом профессии работающего, его квалификации, стажа работы, дисциплины, вклада каждого в конечные результаты коллектива. Расширить систему  премирования и доплат за качество работы, срочность, совмещение профессий, дисциплину, добросовестность.

План по труду для изыскания  резервов по улучшению использования  рабочей силы разработать так, чтобы  темпы роста производительности труда опережали темпы роста  средней заработной платы.

Список использованной литературы

1.Фактические данные ОАО  «Хлебозавод №24»

2. Т.Н.Бабич, Э.Н.Кузьбожаев. Планирование на предприятии, 2007.

 

3.Горемыкин В.А. Планирование  на предприятии ,2008

 

4. Журнал "Пищевая промышленность" 2009.