Расчет финансового плана

 

2.2.1 Расчет потребности по сырью и материалам

 

Потребность в оборотных средствах  по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму в днях, которая  устанавливается хозяйствующим  субъектом самостоятельно. Расчет потребности  по сырью и материалам выполнить в таблице 2.

Таблица 2 - Расчет потребности по сырью и материалом

Показатели	Величина показателя, тыс.руб.
Расход сырья и материалов на квартал.	9900600
Однодневный расход сырья и материалов.	110006,66

Продолжение таблицы 2

Показатели	Величина показателя, тыс.руб.
Норма запаса, дни.	28 дней
Потребность в оборотных средствах  по сырью и материалам.	3080186.68

 

Расход сырья и материалов составляет 9900600 рублей.

Однодневный расход сырья и материалов равен отношению квартального расхода  сырья и материалов к количеству дней в квартале, т.е. 90 дней (9900600/90) и составляет 110006,66 рублей.

Норма запасов сырья и материалов 28 дней.

Потребность в оборотных  средствах по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму в днях составляет 3080186.68 рублей.

 

2.2.2 Расчет потребности  в оборотных средствах по незавершенному  производству

 

Потребность в оборотных средствах  по незавершенному производству (НЗП) определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму НЗП в днях. Расчет оформить в таблице 3.

Таблица 3 -  Расчета потребности в оборотных средствах по НЗП

Показатели	Величина показателя, тыс.руб.
Выпуск продукции по себестоимости  на квартал, руб.	11790600
Однодневный выпуск продукции по себестоимости (Впрод), руб.	131006,66
Норма НЗП, дни.	3 дня
Потребность в оборотных средствах  по НЗП (Пнзп), руб.	393019,99

 

Выпуск продукции по себестоимости  на квартал составляет 11790600 рублей.

Однодневный выпуск продукции по себестоимости  равен отношению квартального выпуска продукции к количеству дней в квартале, т.е. 90 дней (11790600/90) и составляет 131006,66 рублей.

Норма НЗП в соответствии с заданием 3 дня.

Потребность в оборотных средствах  по НЗП определяется путем умножения  однодневного выпуска продукции на норму в днях составляет 393019,99 рублей.

 

2.2.3 Расчет потребности  в оборотных средствах по готовой продукции

 

Потребность в оборотных средствах  по готовой продукции определяется умножением однодневного выпуска продукции  по себестоимости на норму оборотных  средств по готовой продукции в таблице 4.

Таблица 4 -  Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции

Показатели	Величина показателя, тыс.руб.
Оборот готовой продукции, руб	11790600
Однодневный оборот (Оод), руб	131006,66
Норма засов, дни	2 дня
Потребность в готовой продукции (Пгп), руб	262013,32

 

Оборот готовой продукции на квартал составляет 11790600 рублей.

Однодневный оборот готовой продукции  равен отношению квартального оборота  готовой продукции к количеству дней в квартале, т.е. 90 дней (11790600/90) и составляет 131006,66 рублей.

Норма запасов готовой продукции составляет 2 дня.

Потребность в готовой продукции  определяется путем умножения однодневного оборота готовой продукции на норму в днях и составляет 262013,32 рублей.

 

2.2.4 Расчет потребности в оборотных средствах по запасам товаров

 

Потребность в оборотных средствах  по запасам товаров определяется умножением однодневного оборота этих товаров по покупным ценам на норму  запаса их в днях.Расчет потребности в оборотных средствах по запасам товаров в таблице 5.

Таблица 5 -  Расчет потребности в оборотных средствах по запасам товаров

Показатели	Величина показателя, тыс.руб.
Оборот товаров по покупным ценам  на квартал.	1890600
Однодневный оборот.	21006,66

Продолжение таблицы 5

Показатели	Величина показателя, тыс.руб.
Норма запасов товаров, дни.	2 дня
Потребности в оборотных средствах  по запасам товаров.	42013,33

 

Оборот товаров по покупным ценам на квартал составляет 1890600 рублей.

Однодневный оборот готовой продукции равен отношению товаров по покупным ценам   на квартал к количеству дней в квартале, т.е. 90 дней (1890600/90) и составляет 21006,66 рублей.

Норма запасов товаров по покупным ценам 2 дня.

Потребность в оборотных средствах по запасам товаров определяется путем умножения однодневного оборота товаров по покупным ценам на норму в днях и составляет 42013,33 рублей.

 

2.2.5 Расчет потребности  в денежных средствах

 

Потребность в денежных средствах  в кассе и переводы в пути определяются умножением одного товарооборота по продажным (розничным) ценам на норму запаса денежных средств в днях. Расчет потребности в денежных средствах в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет потребности в денежных средствах

Показатели	Величина показателя, тыс.руб.
Товарооборот по розничным ценам на квартал, руб.	2700600
Однодневный товарооборот (Ото), руб.	30006,66
Норма запаса денежных средств, дни.	1 день
Потребность в денежных средствах, руб.	30006,66

 

Оборот товаров по розничным ценам на квартал 2700600 рублей.

Однодневный товарооборот  продукции равен отношению товаров по розничным ценам   на квартал к количеству дней в квартале, т.е. 90 дней (2700600/90) и составляет 30006,66 рублей.

Норма запаса денежных средств 1 день.

Потребность в денежных средствах определяется путем умножения однодневного товарооборота на норму в днях и составляет 30006,66 рублей.

 

2.2.6 Расчет потребности  по прочим материалам

 

Потребность в оборотных средствах  по прочим материальным ценностям определяется методом прямого счета или  расчетно-аналитическим методом.

Нормативы по этим видам оборотных  средств принимаются в размере  их потребности.

В финансовый план вносят изменения (прирост  или уменьшение) в сумме оборотных  средств за плановый период.

Прирост оборотных средств рассчитывается путем суммирования потребностей по всем видам материальных ценностей по формуле

 

Пос=Псм+Пнзп+Пгп+Пзт+Пдс+Тара+Рбп                                        (5)

 

где Псм - потребности по сырью и материалам;

Пнзп - потребности в оборотных  средствах по незавершенному производству;

Пгп - потребности в оборотных  средствах по готовой продукции;

Пзт - потребности в оборотных  средствах по запасам товаров;

Пдс - потребности в денежных средствах;

Тара - тара;

Рбп - расходы будущих периодов.

Пос=3080186.68+393019,998+262013,32+42013,33+30006,66+8 600+10600=

=3826439,9 (рублей)

В процессе финансового планирования предприятие учитывает прирост  и сокращение нормативов собственных  оборотных средств, определяемых как  разница между нормативами на конец и начало планируемого периода. Прирост норматива собственных оборотных средств финансируется в первую очередь за счет собственных ресурсов.

Так как прирост оборотных средств  3826439,9 рублей, а величина оборотных средств на начало планового квартала 4040000 рублей, разница между этими показателями отрицательна и составляет 213560,1 рублей. Таким образом, предприятию не требуется дополнительного приобретения оборотных средств.

Эконом.об.ср.= 4040000–3826439,9=213560,1 (рублей)

 

 

 

 

2.2.7 Расчет прироста кредиторской задолженности

В финансовый план включается показатель прироста кредиторской задолженности, постоянно находящийся в распоряжении предприятия. К устойчивой кредиторской задолженности относятся; переходящая  задолженность по заработной плате, начисления на заработную плату, резерв предстоящих расходов и платежей, и так далее.

Сумма устойчивой кредиторской задолженности  рассчитывается по формуле

 

                                                                           (6)

 

где Ф - фонд заработной платы;

       Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты заработной платы.

З=567000/5=113400 (рублей)

Среднемесячная  заработная плата работников 3150 рублей, а среднемесячная численность работников фирмы 180 человек. Фонд заработной платы равен 567000 рублей. Количество дней с начала месяца до дня выплаты заработной платы составляет 5 дней.

В финансовый план включается не общая  сумма задолженности, а ее изменение  за плановый период. Прирост кредиторской задолженности выступает в качестве источника финансирования прироста оборотных средств. Остальная сумма прироста оборотных средств финансируется за счет прибыли.

Прирост кредиторской задолженности определяется как разница между суммой этой задолженности на конец периода и суммой на начало периода. Сумма прибыли направленная на финансирование прироста оборотных средств и приростом кредиторской задолженности.

Рассчитывается прирост кредиторской задолженности по формуле

 

                                                                (7)

 

где З - сумма устойчивой кредиторской задолженности;

Знп - Кредиторская задолженность, находящаяся в распоряжении фирмы на начало планового квартала составляет.

Пкз=113400–25600=87800 (рублей)

 

 

Общая кредиторская задолженность рассчитывается как сумма прироста кредиторской задолженности и экономии оборотных средств рассчитывается по формуле

 

                                                      (8)

 

где Пкз - прирост кредиторской задолженности;

Эконом.об.ср. – экономические оборотные средства.

Коб=87800+213560,1=301360,1 (рублей)

2.3 Расчет плановой  суммы себестоимости и плановой  суммы прибыли 

 

Плановая сумма отчислений в  ремонтный фонд рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости фондов и норматива отчислений.

Плановая сумма прибыли определяется исходя из плановой суммы себестоимости на квартал. Планирование себестоимости производится расчетно-аналитическим методом. Все затраты, входящие в себестоимость, делятся на две группы:

- фонд оплаты труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизационные отчисления;

- условно-постоянные расходы без амортизационных отчислений;

- отчисления в ремонтный фонд;

- переменные расходы без расходов на оплату труда с начислениями.

Условно-постоянные расходы планируются  по их сумме. Переменные расходы – по уровню процентов к сумме выручки.

Фонд отплаты труда определяется методом прямого счета, т.е. исходя из средней заработной платы с  начислениями одного работника и  среднемесячной численности работников предприятия.

Данные расчета плановой суммы  себестоимости представлены в таблице 7.

Таблица 7 -  Расчет плановой суммы себестоимости

Показатели	Величина показателя, тыс.руб.
Сырье и материалы	50700
Фонд заработной платы (Фзп)	1701000
Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	578340