Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Января 2013 в 18:27, курсовая работа
Финансовый план - это системная совокупность мероприятий материального опосредования функционирования предприятия. По форме финансовый план представляет собой изложение целей, цифр и организационных предложений на планируемый период. На предприятии планирование основывается на учете закона стоимости, и при этом планирование выступает как экономическая категория.
Продолжение таблицы 7
Показатели |
Величина показателя, тыс.руб. |
Амортизационные отчисления (АОкв) |
1036960,31 |
Отчисления в ремонтный фонд (ОРФкв) |
432458,1 |
Прочие переменные расходы (Рпер) |
1675756 |
Итого переменных расходов |
3944314,41 |
Условно-постоянные расходы |
1197600 |
Итого полная себестоимость (СС) |
6672814,41 |
Стоимость сырья и материалов 50700 рублей.
Рассчитывается фонд заработной платы по формуле
где Зср.мес – среднемесячная заработная плата одного работника;
Чср. – среднемесячная численность работников на предприятии.
Фзп=3150∙180∙3=1701000 (рублей)
Отчисления на социальные нужды рассчитываются по формуле
где Фзп - фонд заработной платы;
34% - тарифная ставка единого взноса.
ЕСН=1701000∙0,34=578340 (рублей)
Амортизационные отчисления за квартал составляют ¼ часть от среднегодовых амортизационных отчислений и рассчитываются по формуле
где АОср.г. - амортизационные отчисления средне годовые.
АОкв=4147841,25/4=1036960,31 (рублей)
Среднегодовая сумма отчислений в ремонтный фонд рассчитывается по формуле
где Нотч - плановая норма отчислений в ремонтный фонд, составляет 2%;
Сср.об - среднегодовая стоимость имущества.
ОРФ=0,02∙43245808,34=864916,2 (рублей)
Среднеквартальная сумма отчислений в ремонтный фонд составляет ¼ часть от среднегодовой суммы отчислений в ремонтный фонд рассчитывается по формуле
где ОРФ - среднегодовая сумма отчислений в ремонтный фонд.
ОРФкв.=864916,2/4=21629,1 (рублей)
Условно-постоянные расходы 1197600 рублей.
Переменные расходы составляют определенный процент от плановой суммы выручки от реализации продукции за квартал 1675756 рублей.
Себестоимость рассчитывается как сумма выше перечисленных показателей по формуле
(14)
где Сыр.мат - сырье и материалы;
Фзп - фонд заработной платы;
ЕСН - отчисления на социальные нужды;
АОкв - амортизационные отчисления за квартал;
ОРФкв - среднеквартальная сумма отчислений в ремонтный фонд;
Услов.пост.расх - условно-постоянные расходы ;
Рпер - Переменные расходы.
СС=50700+1701000+578340+
Расчет плановой суммы прибыли за квартал отобразить в таблице 8.
Таблица 8 - Расчет плановой суммы прибыли за квартал
Показатели |
Величина показателя, тыс.руб. |
Выручка от реализации продукции (Вр) |
18650600 |
Налог на добавленную стоимость (НДС 18% от суммы выручки) |
2845006,78 |
Себестоимость продукции (СС) |
6261985,41 |
Прибыль от реализации продукции (Прп) |
9543608,59 |
Доходы от внереализационных операций (Дво) |
128600 |
Прибыль (П) |
9672208,59 |
Выручка от реализации продукции 18650600 рублей.
Налог на добавленную стоимость составляет 18% с выручки от реализации продукции и рассчитывается по формуле
(15)
где Вр - выручка от реализации продукции;
18% - налог на добавленную стоимость.
НДС= (18650600/118∙100)∙0,18=
Себестоимость продукции 6261985,41 рублей.
Прибыль от реализации продукции вычисляется путем вычитания НДС и себестоимости продукции из выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле
где Вр - выручка от реализации продукции;
НДС - налог на добавленную стоимость;
СС - себестоимость продукции.
Прп=18650600-2845006,78-
Доход от внереализационных операций 128600 рублей.
Прибыль вычисляется по формуле
где Прп - прибыль от реализации продукции;
Дво - доходы от внереализационных операций.
П=9543608,59+128600=9672208,59 (рублей)
2.4 Расход и отчисления средств
В финансовом плане в разделе «Доходы и поступления» необходимо определить сумму чистой прибыли остающуюся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов и отчислений.
Чистая прибыль определяется как разница между суммой балансовой прибыли и налогами уплачиваемыми из прибыли. Исходя из этого рассчитываются налоги уплачиваемые предприятием:
Транспортный налог. Он составляет:
- до 100 л.с.- 5 рублей с одной лошадиной силы;
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. - 7 рублей с одной лошадиной силы;
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. - 10 рублей с одной лошадиной силы.
АУДИ=180∙10=1800 (рублей)
ВАЗ=135∙7=945 (рублей)
Нвас=1800+945=2745 (рублей)
Налог на доходы. Он составляет 15% от суммы арендной платы.
Нд=128600∙0,15=19290 (рублей)
Налог на имущество. Составляет 2,2 % от среднеквартальной стоимости имущества.
Ним = 10809276,04∙2,2% = 237804,1 (рублей)
Среднегодовая стоимость имущества в целях налогообложения рассчитывается по следующей формуле
где Сим.нач. - стоимость имущества на начало года;
Сим.кон. - стоимость имущества на конец года.
Сим.ср.г=43228400/2+43245808,
Среднеквартальная стоимость имущества
в целях налогообложения
где Сим.ср.г - среднегодовая стоимость имущества.
Сим.кв=43237104,17/4=10809276,
Рассчитываем сумму
где Прп - прибыль от реализации продукции;
Нвас - Транспортный налог;
Ним - налог на имущество.
Пнобл.= 9543608,59-2745-237804,1=
Налог на прибыль. Он составляет 20% от суммы налогооблагаемой прибыли.
Рассчитываем налог на прибыль по формуле
где Пнобл - сумму налогооблагаемой прибыли.
Нп=9303059,49/100∙20=1860611,
Предприятием планируется
Рассчитывается чистая прибыль предприятия. Она рассчитывается путем вычитания из прибыли всех налогов рассчитывается по формуле
Пч=9672208,59-2745-19290-
Рассчитывается фонд накопления. Он составляет 78% от суммы чистой прибыли.
Рфн=7551767,16∙78% = 5890378,38 (рублей)
Рассчитывается фонд потребления. Он составляет 20% от суммы чистой прибыли.
Рфп=7551767,16∙20% = 1510353,43 (рублей)
Рассчитывается резервный фонд. Он составляет 2% от суммы чистой прибыли.
Ррф=7551767,16∙2% = 151035,34 (рублей)
2.5 Баланс доходов и расходов
Баланс доходов и расходов представлен в таблице 9.
Таблица 9 - Баланс доходов и расходов
Доходы и поступления |
Расходы и отчисления | ||
Показатели |
Сумма |
Показатели |
Сумма |
1. Прибыль |
9672208,59 |
1. Транспортный налог |
2745 |
2. Ремонтный фонд |
432458,1 |
2. Налог на доходы. |
19 290 |
3. Кредиторская задолженность |
301360,1 |
3. налог на имущество |
237804,1 |
4. Налог на прибыль |
1860611,90 | ||
5. Фонд накопления |
5890378,38 | ||
6. Фонд потребления |
1510353,43 | ||
7. Резервный фонд |
151035,34 | ||
Итого: |
10406026,79 |
Итого: |
9672218,15 |
После проведенных сравнений сделать выводы и найти сумму нераспределенной прибыли таблица 10.
Таблица 10 - Баланс доходов и расходов
Доходы и поступления |
Расходы и отчисления | ||
Показатели |
Сумма |
Показатели |
Сумма |
1. Прибыль |
9672208,59 |
1. Транспортный налог |
2745 |
2. Ремонтный фонд |
432458,1 |
2. Налог на доходы. |
19 290 |
1. Прибыль |
9672208,59 |
1. Транспортный налог |
2745 |
3. Кредиторская задолженность |
301360,1 |
3. Налог на имущество |
237804,1 |
4. Налог на прибыль |
1860611,90 | ||
5. Фонд накопления |
5890378,38 | ||
6. Фонд потребления |
1510353,43 | ||
7. Резервный фонд |
151035,34 | ||
8. Нераспределенная прибыль |
733808,64 | ||
Итого: |
10406026,79 |
Итого: |
10406026,79 |
Список используемой литературы
1 Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, М.:Дело и сервис, 2002.- 472c.
2 Горфинкель В.Я. Экономика предприятия, 3-е изд., перереб. и доп.- М.:ЮНИТИ, 2002. - 341c.
3 Артеменко В.Г. Финансовый анализ, М.:Дело и сервис, 2002. - 269c.
4 Зайцев И. Л. Экономика промышленных предприятий, М.:ИНФРА-М, 2006.- 371c.
5 Бакалов М.И. Теория экономического анализа, М.:Финансы и статистика, 2005. - 540c.
6 Волкова О.И. Экономика предприятия, ИНФА-М, 2002.- 416c.
7 Романенко К.А. Экономика предприятия, М.:Финансы и статистика, 2002.- 208c.
Рецензия преподавателя