Разработка планов на 2009 год для генподрядной организации «ОВП-Строй»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.6.5 «Графики потребности в трудовых ресурсах и машинах и механизмах»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Разработка мероприятий по совершенствованию показателей финансово-хозяйственной деятельности.

Расчет безубыточного  объема работ, выполненных собственными силами организации (порог рентабельности)

Себестоимость работ  ССпл.=222460 тыс.руб.

Постоянные затраты  Зпост.=0,11*222460=24470,6 тыс.руб.

Переменные затраты  Зпер.=0,89*222460=197989,4 тыс.руб.

Сметная стоимость работ  Спл.= 246931 тыс.руб.

Прибыль Прпл.=24471 тыс.руб.

Построим на основании  этих данных график планируемых показателей.

Рис.7.1 «График планируемых показателей (базовый)»

 

Далее рассмотрим два  мероприятия по совершенствованию показателей финансово-хозяйственной деятельности.

 

Мероприятие №1. Увеличение производительности труда.

Данное мероприятие  заключается в проведении в генподрядной строительно-монтажной организации  социальной программы, ориентированной  на повышение производительности труда, снижение опозданий и непредусмотренных рабочим графиком перерывов. Программа включает в себя следующие составляющие:

- обеспечение рабочих  мест приближенными помещениями  для отдыха и личных надобностей

- создание рядом с  рабочими местами пунктов питания

- организация транспортных  маршрутов для избегания опозданий  на работу (организация общего  автобуса для сотрудников от  ближайшего метро и так далее)

За счет применения данной программы авторами программы предполагается увеличение коэффициента использования трудовых ресурсов на 7%.

Соответственно изменится и коэффициент использования трудовых ресурсов по генподрядной организации.

Кт.=0,77*1,07=0,82

Тогда также вместе с  коэффициентом использования трудовых ресурсов изменится так же и коэффициент использования производственной мощности организации.

Кисп.=1/[0,88/0,85+(1-0,88)/0,82]=0,85, то есть по сравнению с планируемым коэффициентом использования мощности 0,84 вырастет на 1% (0,85/0,84*100-100).

Поскольку мощность организации  в данном мероприятии остается неизменна, то соответственно увеличится объем работ, выполненный генподрядной организацией.

Vпл^изм=293480*0,85=249458 тыс.руб.

То есть объем работ  увеличится на 1% (249458/246931*100-100)

 

Увеличение объема работ  происходит за счет выполнения генподрядной организацией дополнительных работ к уже запланированным.

В результате увеличения планируемого объема работ увеличиваются прямо пропорционально и переменные затраты, которые составят:

Зпер.^изм=197989,4/246931*249458=200016 тыс.руб.

Условно-постоянные же затраты увеличатся на сумму, которую необходимо затратить на осуществление данного мероприятия (социальной программы). Предположительно данные затраты составят 450 тыс.руб.

Соответственно постоянные затраты будут равны:

Постоянные затраты  Зпост.^изм=24470,6+450=24920,6 тыс.руб.

Соответственно планируемая  себестоимость будет составлять:

ССпл.^изм=200016+24920,6=224936,6 тыс.руб.

То есть плановая себестоимость  по сравнению с базовой увеличилась  на 1% (224936,6/222460*100-100).

Плановая прибыль составит:

Прпл.=249458-224936=24521,4 тыс.руб., увеличилась на 0,2% (24521,4/24471*100-100).

Рассчитаем рентабельность по организации в результате осуществления  данного мероприятия:

r=24521,9/224936,6*100=11%, осталась на том же уровне.

Построим на основании этих данных график планируемых показателей.

Рис.7.2 «График планируемых показателей (мероприятие №1)»

 

Данное мероприятие  эффективно, но незначительно, поскольку  несмотря на увеличение прибыли, остальные  экономические показатели остаются приблизительно на том же уровне, что и изначально.

 

Мероприятие №2. Снижение себестоимости работ.

Данное мероприятие  основывается на снижении постоянных и переменных затрат. Это достигается благодаря:

- снижению стоимости  аренды помещений для административно-управленческого персонала и складских помещений

- снижение материальных затрат за счет поиска альтернативных поставщиков.

В рамках данного мероприятия  генподрядная организация перезаключает  договор с арендодателем на более  выгодных условиях, снижая тем самым  планируемые условно-постоянные затраты на 5% (с учетом увеличения постоянных затрат на сумму, затраченную на проведение данного мероприятия, а именно поиск поставщиков, арендодателей и прочие затраты, связанные с заключением договоров).

В данном случае постоянные затраты Зпост.^изм=24470,6*0,95=23247,1 тыс.руб.

Что касается же материальных затрат, предполагается заключить договор  с поставщиками, находящимися в более  удобном расположении (близком), и  за счет снижения транспортных затрат снизить материальные затраты на 2%.

Тогда материальные затраты  составят:

Змат.^изм=144599*0,98=141707 тыс.руб.

Переменные же затраты  в сумме будут равны:

Зпер.^изм=141707+46717+6674=195098 тыс.руб.

Планируемая себестоимость в таком случае так же уменьшится.

ССпл.^изм=23247,1+195098=218345,1 тыс.руб.

По сравнению с базовой планируемой себестоимостью она уменьшится на 1,8% (100-218345,1/222460*100).

Прибыль организации  составит Пр^изм =246931-218345,1=28585,9 тыс.руб., что по сравнению с планируемой больше на 16,8% (28585,9/24471*100-100).

Рассчитаем рентабельность. Она составит r=28585,9/218345,1*100=13%, это больше планируемой рентабельности на 2%.

И, наконец, построим график планируемых показателей.

Рис.7.3 «График планируемых показателей (мероприятие №2)»

 

Данное мероприятие  более эффективно, чем первое, так как в результате более значительно увеличивается рентабельность генподрядной строительно-монтажной организации.

Так же на графике планируемых  показателей видно, что по сравнению  с базовым графиком снижается  так же и безубыточный объем работ. Это означает, что вследствие данного мероприятия не только улучшаются показатели финансово-хозяйственной деятельности, но и снижается коммерческий риск генподрядной строительно-монтажной организации.

 

Мероприятие №3. Увеличение производительности труда за счет изменения технологии ведения отделочных работ.

Данное мероприятие  подразумевает закупку генподрядной строительно-монтажной организацией смесительных насосов MP 25, которые механизируют перемешивание, подачу и нанесение раствора (торкретирование), нанесение штукатурки, шпатлевание, устройство полов, нанесение ремонтных и укрепляющих составов, а так же огнезащиты.

С экономической точки  зрения применение данного оборудования позволит увеличить уровень механизации  работ на 12%, коэффициент использования машин и механизмов на 5%, а также снизить в целом по всем работам затраты на материалы на 0,7%, так как данный способ выполнения отделочных работ подразумевает более экономичное использование материалов. На закупку оборудования же необходимо затратить 450 тыс.руб.

Рис.7.4 «Смесительный  насос MP 25»

_{Уровень механизации отделочных работ после реализации данного мероприятия будет равен:}

_{^изм=0,43*1,12=0,48}

_{Коэффициент использования машин  и механизмов по отделочным работам составит:}

_{КМ=0,9*1,05=0,95}

_{Определим соответственно коэффициент  использования мощности по отделочным работам:}

Кисп.=1/[0,48/0,95+(1-0,48)/0,91]=0,93

Соответственно организация  сможет выполнить следующий объем  отделочных работ:

Vотд.раб.^изм=6923*0,93=6438,4 тыс.руб., что больше планируемого на 2,7% (6438,4/6270*100-100)

Планируемый объем работ  будет равен тогда:

Vпл^изм=6438,4+1800+195261+43600=247099,4 тыс.руб., что на 0,1% больше запланированного изначально (247099,4/246931*100-100)

Материальные затраты  составят:

Змат.^изм=144599*0,993=143587 тыс.руб.

Переменные же затраты  в сумме будут равны:

Зпер.^изм=143587+46717+6674=196978 тыс.руб.

Планируемая себестоимость  в таком случае будет равна:

ССпл.^изм=196978+24920,6=221898,6 тыс.руб.

По сравнению с базовой  планируемой себестоимостью она уменьшится на 0,25% (100-221898,6/222460*100).

Прибыль организации  составит:

Пр^изм=247099,4-221898,6=25200,8 тыс.руб., что по сравнению с планируемой больше на 3% (25200,8/24471*100-100).

Рассчитаем рентабельность:

r=25200,8/221898,6*100=11,4%, это больше планируемой рентабельности на 0,4%.

И, наконец, построим график планируемых показателей.

Рис.7.5 «График планируемых показателей (мероприятие №3)»

 

Результатом данного  мероприятия является увеличение прибыли  и рентабельности организации, хотя и незначительное.

На графике видно, что, как и в первом мероприятии, показатели финансово-хозяйственной деятельности не особо изменились по сравнению  с базовыми, однако в отличие от первого мероприятия данное, по крайней  мере, приводит к снижению коммерческого риска организации.

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

1. А.А. Карпенко «Методические указания по разработке курсовой работы по дисциплине «Планирование на предприятии», 2008г.
2. Т.Н. Бабич, Э.Н. Кузьбожев «Планирование на предприятии», 2005г.
3. В.В. Бузарев «Планирование на строительном предприятии», 2005г.