Сущность и методология планирования

    в год 2% * 99 236 / 100 = 1 984,72 (тыс.руб.);

    на  один квартал 1 984,72 / 4 = 496,18 (тыс. руб.)

3. Расчет плановой  суммы прибыли:

П_. = Выручка – НДС - Себестоимость =

     = 38 619 – (38 619*15,25%/100) – 24 980 = 13 580,10 (тыс. руб.)

4. Расчет необходимого  прироста оборотных  средств в плановом  квартале:

       однодневный расход материала равен частному от деления расхода сырья и материалов на квартал на количество дней в квартале

           20 503 : 90 = 227,81 (тыс.руб. в день)

       потребность в оборотных средствах по производственным запасам определяется умножением однодневного расхода материала на норму запасов в днях

           227,81*28 = 6 378,68 (тыс. руб.)

       однодневный расход выпуск продукции по себестоимости равен частному от деления выпуска продукции по себестоимости на квартал на количество дней в квартале

           24 977 : 90 = 277,52 (тыс. руб. в день)

       потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется умножением однодневного расхода выпуска продукции по себестоимости на норму незавершенного производства в днях

           277,52*3 = 832,56  (тыс.  руб.)

       потребность в оборотных средствах по готовой продукции определяется умножением однодневного расхода выпуска продукции по себестоимости на норму оборотных средств по готовой продукции в днях

           277,52 * 2 = 555,04 (тыс.руб.)

       потребность в оборотных средствах по запасам товаров определяется умножением однодневного оборота этих товаров по покупным ценам на норму запаса их в днях

       48*2 = 96 (тыс. руб.)

       потребность в денежных средствах определяется умножением однодневного товарооборота по продажным (розничным) ценам на норму запаса денежных средств в днях

           58*1 = 58 (тыс.  руб.)

       общая потребность в оборотных средствах на конец планового квартала определяется как сумма МБП, тары, расходов будущих периодов, потребность в оборотных средствах по производственным запасам, потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, потребность в оборотных средствах по готовой продукции, потребность в оборотных средствах по запасам товаров,  потребность в денежных средствах

           2 485 + 16,6 + 20,7 + 6 378,68 + 832,56 + 555,04 + 96 + 58 = 10 442,58 (тыс. руб.)

       необходимый прирост оборотных средств равен разнице между общей потребностью в оборотных средствах  и величиной оборотных средств на начало планового квартала

           10 442,58 – 7 662 = 2 780,58 (тыс. руб.)

5. Расчет суммы необходимого  прироста кредиторской  задолженности, постоянно  находящейся в  распоряжении предприятия:

     1. Величина минимальной задолженности работникам по заработной плате = (плановый фонд оплаты труда на квартал, (руб.) * количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы)/90 = 11 805*3/90 = 393,5 (тыс. руб.)

     2. Сумма начислений на заработную  плату равна произведению ставки ЕСН (26%) на величину минимальной задолженности по заработной плате = 393,5*26%/100 = 102,31 (тыс. руб.)

     3. Сумма кредиторской задолженности,  постоянно находящейся в распоряжении  предприятия на конец планового  периода равна сумме минимальной  задолженности по заработной плате и сумме начислений на заработную плату = 393,5 + 102,31 = 495,81 (тыс. руб.)

     4. Прирост  суммы кредиторской  задолженности, постоянно находящейся  в распоряжении предприятия равен  разнице между  суммой кредиторской  задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия на конец планового периода и суммой кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия на начало планового периода  = 495,81 – 380 = 115,81 (тыс. руб.)

       Налог на имущество за плановый квартал рассчитывается путем умножения среднегодовой стоимости имущества, облагаемого налогом на ставку налога на имущество и делением полученного произведения на количество кварталов в году

           96 000 * 0,02 / 4 = 480 (тыс. руб.)

       Целевой сбор на содержание правоохранительных органов равен произведению ставки сбора на плановый фонд оплаты труда на квартал

           11 805 * 0,01 = 118,05 (тыс. руб.)

     Налог на прибыль рассчитывается путем умножения ставки налога на прибыль от реализации

           13 580,10 *0,24 = 3 259,22 (тыс. руб.)

     Таблица 2

     Финансовый  план предприятия

 
 

     После произведенных расчетов финансовых показателей можно сделать следующие  выводы: предприятие работает эффективно, доходы превышают расходы, следовательно, данное предприятие не нуждается в заемных средствах. Прибыль распределяется в ремонтный фонд, резервный фонд, фонд потребления и накопления, а также на дивиденды. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

     В ходе выполнения работы были рассмотрены следующие теоретические аспекты планирования: сущность планирования, его преимущества и недостатки, а также методология планирования.

     Основная  задача планирования — разработка мероприятий, которые необходимо выполнить сегодня для того, чтобы предприятие могло эффективно работать в будущем.

     К наиболее распространенным методам, используемым в процессе принятия плановых решений, являются следующие.

     Нормативный метод. На основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в ресурсах и в их источниках.

     Расчетно-аналитический  метод. На основе анализа достигнутых величин показателей, принимаемых за базу, и индексов их изменения в плановом периоде рассчитываются плановые величины этих показателей.

     Балансовый  метод. Путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

     Метод оптимизации плановых решений предполагает разработку, нескольких вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный.

     Экономико-математическое моделирование заключается в установлении количественных взаимосвязей между показателями 
и факторами, их определяющими.

     Сетевой метод. На основе применения сетевого графика (сетевой модели) рационально осуществлять весь управленческий процесс, планировать, организовывать, координировать и контролировать любой комплекс работ. 

       Также в процессе работы были рассчитаны следующие показатели, необходимые для формирования финансового плана:

      - плановая сумма амортизационных  отчислений;

      - сумма отчислений в ремонтный  фонд;

          - плановая сумма прибыли;

           - сумма необходимого прироста  оборотных средств;

           - сумма прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.

     После произведенных расчетов финансовых показателей можно сделать следующие  выводы: предприятие работает эффективно, доходы превышают расходы, следовательно, данное предприятие не нуждается  в заемных средствах. Прибыль  распределяется в ремонтный фонд, резервный фонд, фонд потребления и накопления, а также на дивиденды. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованной литературы: 

1. Бухалков  М.И. Планирование на предприятии: Учебник  – 3-е изд., испр. – М.: Инфра-М, 2008. – 416с.
2. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник, изд. 2-е, 

        испр. и доп. – М.: Академический  Проект, 2006. – 528с.

3. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005. – 432с.
4. Третьякова А.П., Терентьев Д.А. Прогнозирование и планирование

в организации: Учебное пособие. Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2008. – 288с.