Виды операций коммерческого банка с ценными бумагами

    В первую группу входят активы, свободные от риска. К ним относятся:

    - средства на коррсчете в РКЦ;

    - средства на резервном счете в ЦБ РФ;

    - вложения в государственные долговые обязательства;

    - средства в кассе и приравненные к ним средства;

    - средства на счетах в расчетных  центрах ОРЦБ в учреждениях Банка России;

    - средства, поступающие в оплату за собственные акции банка.

    Во  вторую группу входят активы с минимальным коэффициентом риска – 10 %:

    - ссуды, гарантированные Правительством России;

    - ссуды под залог государственных бумаг РФ;

    - ссуды под залог драгоценных металлов в слитках;

    - средства в расчетных центрах  ОРЦБ по операциям банка с  государственными ценными бумагами;

    В третью группу входят активы банка с повышенным риском – 20 %:

    - вложения в долговые обязательства  субъектов РФ и местных органов власти;

    - средства на коррсчетах в банках-нерезидентах стран – членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в СКВ;

    - кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам стран – членов ОЭСР;

    - ссуды под залог ценных бумаг  субъектов РФ и местных органов власти;

    - средства на коррсчетах и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран – членов ОЭСР.

    В четвертую группу входят активы с  высоким коэффициентом риска – 70 %:

    - средства на счетах в банках-нерезидентах РФ;

    - средства на счетах в банках-нерезидентах  стран – не членов ОЭСР, исключая страны ближнего зарубежья;

    - ценные бумаги, приобретенные банком  для перепродажи;

    - средства на корреспондентских  и депозитных счетах в драгоценных  металлах у банков-резидентов  РФ и у банков-нерезидентов стран – не членов ОЭСР.

    К пятой группе, риск вложений в которую  максимален и составляет 100 %, относятся  все остальные активы. Наибольший удельный вес здесь занимают такие  активы, как вложения в ценные бумаги (кроме вышеупомянутых), вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям банка, имущество банка.

    Рассмотрим  экономические нормативы, регулирующие деятельность коммерческого банка. Существует 3 группы нормативов: нормативы  капитала, нормативы ликвидности, прочие нормативы.

    Группа  нормативов капитала является основой  существования всех остальных нормативов. Отправной точкой является размер собственного капитала банка. Имеется в виду, что  поскольку реформирование российской банковской системы окончательно не завершено, доведение капитальных  параметров действующих банков до уровня мировых стандартов производится постепенно. В этой связи существует двойной  стандарт требований к действующим  и к вновь открываемым банкам. Для вновь открываемых банков минимальный размер уставного капитала составляет рублевый эквивалент 5 млн ЭКЮ. Для действующих банков – та же цифра, но не для уставного, а для собственного расчетного капитала, с последующим постепенным доведением до нее и уставного.

    Величина  собственных средств (капитала) кредитных  организаций в соответствии с  методикой, установленной Банком России, определяется как сумма основного  капитала и дополнительного капитала.

    Основной  капитал определяется как сумма  источников собственных за вычетом  ряда показателей.

    В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного  капитала кредитной организации, включаются:

    - Уставный капитал кредитной организации,

    - Эмиссионный доход кредитных организаций,

    - Имущество, безвозмездно полученное  кредитной организацией в собственность  от организаций и физических лиц.

    - Фонды кредитной организации  (резервный фонд, а также иные фонды),

    - Часть прибыли текущего года, уменьшенная на величину распределенных  средств за соответствующий период

    - Часть фондов кредитной организации,  которые сформированы за счет прибыли отчетного года

    - Сумма резерва, созданная кредитной  организацией под обесценение  вложений в акции дочерних  и зависимых акционерных обществ,

    - Дополнительные собственные средства  в части, образованной за счет  некапитализированных остатков курсовых разниц по переоценке собственных средств в иностранной валюте

    - Нераспределенная прибыль предшествующих лет

    К показателям, уменьшающим сумму  источников основного капитала, относятся.

    - Нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации.

    - Собственные акции, выкупленные  кредитной организацией у акционеров.

    - Непокрытые убытки предшествующих лет.

    - Убыток отчетного года (с учетом  начисленных на балансовых счетах процентов),

    Дополнительный  капитал определяется как сумма его источников:

    - Прирост стоимости имущества,  находящегося на балансе кредитной  организации, за счет переоценки, произведенной по решениям Правительства  Российской Федерации

    - Резервы на возможные потери  по ссудам в части резервов, созданных под ссудную задолженность,  отнесенную к 1 группе риска.

    - Фонды кредитной организации  в части, сформированной за счет отчислений отчетного года

    - Прибыль отчетного года (с учетом  начисленных на балансовых счетах  процентов)

 некоторые  другие …

    Вместе  с тем, сам по себе размер расчетного капитала не способен в полной мере характеризовать степень достаточности  капитала для выполнения текущих  и стратегических задач банка. В  целях адекватной оценки ситуации с  использованием данного показателя необходимо соотносить величину капитала с суммой активных операций и уровнем  риска, возникающего при размещении привлеченных средств в различные виды активов банка. Чем выше уровень риска, тем большее обеспечение обязательств банка требуется в форме собственного капитала. В этой связи используется относительный показатель достаточности капитала

    Н 1 = ( Капитал банка ) * 100 % / (Активы банка, взвешенные с учетом риска )

    Минимально  допустимое значение этого норматива 7 %. Это та минимальная доля, которую  должно составлять обеспечение обязательств банка в форме его капитала по отношению к средствам, вложенным  в активы на случай несвоевременного возврата части из них. Нормативом Н1 устанавливается ограничение на общий объем активных операций с учетом величины имеющегося на определенный период времени капитала банка.

    Группа  нормативов ликвидности определяется либо как соотношения активов  с пассивами, либо как соотношения  ликвидных активов с суммарными активами.

    Норматив  мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных  активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

    Н 2 = ( Высоколиквидные активы ) * 100% / ( Обязательства по счетам до востребования )

    В состав высоколиквидных активов входят средства в кассе банка и приравненные к ним средства, а также средства на корреспондентских счетах банка.

    К обязательствам до востребования относят

    - 20 % средств: на счетах других  банков, открытых в данном банке,  на расчетных и текущих счетах юридических лиц;

    - все средства в депозитах и  вкладах до востребования и  по выпущенным векселям «по предъявлении».

    Минимально  допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20 %.

    Норматив  текущей ликвидности рассчитывается как отношение суммы ликвидных  активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

    Н 3 = ( Ликвидные активы ) * 100% / ( Обязательства до востребования и сроком до 30 дней )

    В состав ликвидных активов входят т.н. «высоколиквидные активы», а также  средства, вложенные в драгоценные  металлы и драгоценные камни, и выданные кредиты со сроком погашения до 30 дней.

    К обязательствам в данном случае относятся

    - средства других банков, находящиея на счетах в данном банке

    - средства бюджетов всех уровней

    - обращаемые на рынке долговые  обязательства банка до востребования и до 30 дней

    - вклады и депозиты до востребования и до 30 дней

    - вклады и депозиты с истекающим сроком до1 месяца

    - выпущенные векселя со сроком оплаты до 30 дней

    - полученные кредиты со сроком  погашения в течение ближайших 30 дней

    - 50 % всех выданных гарантий со  сроком исполнения в течение  ближайших 30 дней

    Минимально  допустимое значение норматива Н 3 установлено в размере 70 %.

    Норматив  долгосрочной ликвидности рассчитывается как отношение выданных банком кредитов, вложений в акции, долговые обязательства, депозиты, драгоценные металлы, –  к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим пассивам на срок свыше года:

    Н 4 = ( Выданные кредиты со сроком погашения свыше 1 года ) * 100% / ( Капитал банка + Обязательства сроком свыше 1 года )

    Максимально допустимое значение норматива Н 4 установлено в размере 120 %.

    Норматив  общей ликвидности выражает соотношение  ликвидных и суммарных активов банка:

    Н 5 = ( Ликвидные активы ) * 100% / ( Общая сумма активов )

    Минимально  допустимое значение норматива Н 5 установлено в размере 20 %.

    Норматив  ликвидности по операциям с драгоценными металлами выражает отношение высоколиквидных  активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам банка в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней:

    Н 14 = ( Высоколиквидные активы в драгоценных металлах ) * 100% / ( Обязательства в драгоценных металлах до востребования и до 30 дней )

    Минимально  допустимое значение норматива Н 14 установлено в размере 10 %.

    Группа  отдельных нормативов включает в  себя нормативы, определяющие некоторые  предельные соотношения.

    Максимальный  размер риска на одного заемщика или  группу связанных заемщиков выражает отношение совокупной суммы требований банка к заемщику (группе заемщиков) по кредитам, по невзысканным гарантиям и т.п.:

    Н 6 = ( Совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков ) * 100% / Капитал банка

    Максимально допустимое значение норматива Н 6 установлено в размере 25 %.

    Максимальный  размер крупных кредитных рисков рассчитывается как отношение совокупной величины крупных кредитных рисков к капиталу банка:

    Н 7 = ( Совокупная величина крупных кредитов ) * 100% / Капитал банка

    Максимальная  величина норматива Н 7 составляет 800 %, т.е. совокупность выданных крупных  кредитов не должна более чем в 8 раз превышать размер капитала банка. (Крупным считается кредит, размер которого составляет не менее 5 % размера капитала).