Виды пенсионных схем и участие в них государства

 

1.3.6. Правопреемство 

 

Участник, после наступления  права требования по пенсионному  договору, вправе назначить правопреемника, в пользу которого Фонд будет выполнять  свои обязательства в случае его смерти. При выборе Участником пожизненных выплат с правопреемством в течение установленного договором срока правопреемство по истечении установленного договором срока не предусматривается. При выборе Участником пожизненных выплат правопреемство на этапе выплат не предусматривается.

 

1.4. Схема № 4. С фиксированными  взносами, с неполным фондированием  пенсий.

 

1.4.1. Порядок внесения  пенсионных взносов 

 

Вкладчик вносит в Фонд пенсионные взносы в пользу Участников. Размер, периодичность и продолжительность поступления взносов определяются Пенсионными Правилами и устанавливаются пенсионным договором. Договором должна быть предусмотрена обязанность Вкладчика обеспечить фондирование пенсий на установленный договором минимальный срок фондирования. Фонд принимает в качестве пенсионных взносов исключительно денежные средства. Порядок и условия внесения пенсионных взносов в Фонд установлены Пенсионными Правилами.

 

1.4.2. Условия возникновения  у Участника права требования  по пенсионному договору

 

Порядок возникновения у  Участника права требования по пенсионному  договору устанавливается пенсионным договором.

 

1.4.3. Порядок получения  негосударственных пенсий 

 

Назначение, оформление и  выплата пенсии осуществляются в  соответствии с Пенсионными Правилами. Основаниями для оформления и  выплаты Фондом пенсий являются:

наличие у Участника права  требования по договору;

заявление Участника;

возникновение у Участника  всех, требуемых по договору, пенсионных оснований.

 

По данной пенсионной схеме  может применяться только порядок  выплат пенсии до исчерпания средств  на счёте. Размер пенсии определяется на основании актуарных расчетов в соответствии с Пенсионными  Правилами и/или пенсионным договором. Размер пенсии не может быть ниже минимального размера пенсии. Фонд осуществляет выплаты пенсий Участникам с солидарного пенсионного счёта Вкладчика. Фонд производит очередную выплату пенсий Участникам, перечисленным в распорядительном письме Вкладчика, при условии, что общая сумма предусмотренная к выплате этим Участникам, не превышает сумму средств, отраженных на солидарном пенсионном счёте Вкладчика.

 

1.4.4. Определение размера  обязательств Фонда 

 

Обязательства Фонда соответствуют  сумме учтённой на пенсионном счёте.

 

1.4.5. Определение размеров  выкупных сумм 

Выкупная сумма при  расторжении пенсионного договора выплачивается Вкладчику, исходя из размера пенсионной суммы, отражённой на солидарном пенсионном счёте. При переводе денежных средств в другой негосударственный пенсионный фонд выкупная сумма равна пенсионной сумме, отражённой на солидарном пенсионном счёте. При перечислении денежных средств на счет Вкладчика выкупная сумма равна 80% суммы, отражённой на солидарном пенсионном счёте.

Выкупная сумма Участнику  по данной пенсионной схеме не выплачивается.

 

1.4.6. Порядок ведения пенсионных  счетов 

 

Пенсионная схема предусматривает  солидарную форму ведения счетов. На солидарном пенсионном счете Вкладчика отражаются оплаченная современная стоимость пенсионных обязательств, ее изменения в результате внесения пенсионных взносов, начисления дохода, полученного от размещения пенсионных резервов, и выплат пенсий. Пенсионные взносы учитываются на солидарном пенсионном счёте после осуществления всех предусмотренных Правилами Фонда и пенсионным договором вычетов.

 

1.4.7. Правопреемство 

 

Правопреемство по данной пенсионной схеме не предусматривается.

 

 

Требования к  пенсионным схемам, применяемым для  негосударственного пенсионного обеспечения населения, определяются Правительством Российской Федерации.

(О негосударственных  пенсионных фондах: Федер. закон от  07.05.1998 № 75-ФЗ.-В ред. от 06.12.2007.-Ст. 3)

 

 Пенсионная схема фонда  определяет условия негосударственного  пенсионного обеспечения и служит  основой для заключения фондом  и вкладчиком фонда в пользу  участника фонда договора о  негосударственном пенсионном обеспечении. 

 

 Наименования пенсионных  схем фондов должны отражать  основные отличительные особенности этих схем.

 

 Применяемые фондами  пенсионные схемы должны определять:

а) порядок внесения пенсионных взносов вкладчиками фонда, их размеры, периодичность и продолжительность внесения;

б) порядок получения участниками  фонда негосударственных пенсий, их размеры, периодичность и продолжительность выплат;

в) методику актуарных расчетов обязательств фонда перед его  вкладчиками (участниками);

г) методику расчета размеров выкупных сумм;

д) порядок ведения именных и солидарных пенсионных счетов;

е) возможность или невозможность  наследования пенсионных накоплений участников фонда.

 

 Обязательным условием  применения пенсионной схемы  фонда является получение участником фонда пенсии в размере не менее 0,5 минимальной государственной пенсии по старости при общем трудовом стаже, равном требуемому для назначения полной пенсии, установленной законодательством Российской Федерации на момент заключения пенсионного договора.

 

 Не допускается предусматривать  в пенсионных схемах единовременного  получения участником фонда пенсионных накоплений, учтенных на его пенсионном счете.

 

 Перечень видов применяемых  фондом пенсионных схем и их  описание указываются в пенсионных правилах фонда.

(Требования к пенсионным  схемам негосударственных пенсионных  фондов, применяемым для негосударственного пенсионного обеспечения населения: Утв. постановлением Правительства РФ от 13.12.1999 № 1385.-ПП. 2-7)

 

В общем случае пенсионная схема определяется в  Правилах НПФ и содержит сведения об условиях и порядке временного и количественного внесения пенсионных взносов, правила, по которым последние зачисляются на индивидуальные пенсионные счета, конкретные условия распределения инвестиционного дохода и количественного соотношения между размерами взносов и выплат, возможности выкупных сумм и правила наследования накоплений.

 

Кроме того, в пенсионной схеме определены другие важные стороны  деятельности негосударственных пенсионных фондов — обязательства фонда по уровню доходности, формирование расходования страхового резерва и прочие условия, влияющие на размер взносов и выплат.

Пенсионное обеспечение  в Негосударственном пенсионном фонде приобретает индивидуальный характер. Это не означает, что для  каждого отдельного клиента —  вкладчика-работодателя или гражданина — меняются правила, которых придерживается тот или иной фонд. Индивидуальность проявляется в том, что каждый клиент может выбрать для себя фонд, пенсионные схемы и программы которого в наибольшей степени соответствуют его интересам и предпочтениям. В то время как система государственного пенсионного обеспечения строится на принципах обязательности и в расчете на усредненные государством требования участника, дополнительная добровольная негосударственная система пенсионного обеспечения эластична и пытается всякий раз в каждом конкретном случае учесть интересы клиентов.

Этим обстоятельством  и объясняется большое разнообразие применяемых пенсионных схем и корпоративных программ. Пенсионная схема (или пенсионный план) есть система взаимоотношений между тремя субъектами вкладчик—фонд—участник. Разделение пенсионных схем на схемы с установленными выплатами и схемы с установленными взносами пришло к нам с Запада. Любой участник фонда может иметь оба вида пенсионных схем (схемы с установленным размером пенсионных взносов для физических лиц при взносах без участия работодателя (defined contribution — DC) и схемы с установленными выплатами при взносах работодателя (defined benefit — DB)).

Эти базовые пенсионные схемы  имеют существенные отличия в  правовом и налоговом регулировании. Это имеет не только исторические корни, но и глубокий экономический смысл.

В схемах с установленными взносами — DC работодатель или иное лицо берет на себя обязательство  по уплате взносов, которые можно (нужно) установить с самого начала, и не более того. Работодатель не берет на себя обязательства по определенному размеру и индексации пенсии. Он не знает, сколько будет пенсия составлять процентов от последней заработной платы работника, и не гарантирует, что работник со стажем 25 лет будет получать больше работника со стажем 10 лет. Эта схема может быть доведена до полного снятия рисков с работодателя и фонда (примеры: Чили, США).

Провалы в инвестиционном доходе могут отражаться в виде уменьшении пенсий, а таблица смертности в  расчетах не участвует (даже в пожизненных  схемах). В силу указанных особенностей (изначальной определенности обязательств работодателя и безрисковости для фонда) эта схема становится все более популярной в мире. Правда, она подается как наиболее выгодная и для работника, которому зачастую в рамках данной схемы дается право выбора инвестиционного портфеля и объясняется, что он получит все свои деньги сполна, а не будет делиться ими с другими (отсутствие страхования).

Пенсионные схемы с  установленными взносами варьируют  в зависимости от того, какова форма  поступления средств в НПФ. Выделяются при таком подходе корпоративные программы, предусматривающие выплаты работниками или работодателями отчислений в НПФ в абсолютных или относительных процентах от заработной платы или минимального размера пенсии в стране; схемы, основанные на системе участия работников в прибылях фирмы. К наиболее распространенным

следует отнести накопительные  схемы, по которым участники фонда  отчисляют в НПФ суммы, строго определенные в абсолютном или относительном  размерах (например, в процентах к заработной плате).

Предприятия, где рабочие  и служащие участвуют в прибылях, денежные платежи могут дополняться  аккумуляцией в виде акций предприятий, передаваемых работодателями в НПФ для выплаты работникам после выхода на пенсию.

Наконец, встречаются схемы, которые построены с учетом того, что предприятия-вкладчики «доплачивают»  к пенсии своим работникам, дотируя  пенсионные отчисления участников фонда  по определенной шкале, установленной  в процентном отношении к размеру  взносов.

Немаловажное значение при  использовании пенсионных схем с  установленными взносами имеет временной  порядок их уплаты. В реальной практике аккумулирования пенсионных платежей по времени уплаты выделяются: единовременные взносы, периодические и по усмотрению вкладчика. В этом особенно отчетливо прослеживается гибкий характер негосударственной системы. НПФ, применяя свободную по времени форму платежей вкладчиков, учитывают их экономическое положение, платежеспособность и интересы, которые чаще всего связаны с поступлениями выручки и других доходов.

В настоящее время вкладчики  — физические лица отдают предпочтение схеме с установленными взносами.

Во-первых, объясняется это  простотой расчета пенсионных резервов, так как схема с установленными выплатами требует качественной, достоверной, а следовательно, трудоемкой и дорогостоящей демографической информации.

Во-вторых, опасность: чем  длиннее временной период, тем  больше представляет собой инфляция и связанное с ней обесценение  денежных выплат. В современных условиях инвестирование пенсионных накоплений ненадежно и возможности НПФ по капитализации пенсионных накоплений ограничены.

В-третьих, простота и доступность  в понимании клиентами фонда  механизма наращивания средств.

Вкладчики-работодатели, у  которых на предприятиях реализуются  серьезные социальные программы, отдают предпочтение схемам с установленными выплатами.

Схемы с установленными выплатами  — DB строятся по иным правилам. В соответствии с ними работнику гарантируется пенсия, рассчитываемая по утвержденному алгоритму с учетом стажа работы, заработной платы, возраста, должности и других параметров. Отдельно устанавливаются правила индексации пенсии. Очевидно, что данная пенсия является социально более значимой, так как дает большие гарантии социальной защиты старости и устанавливает неограниченную ответственность работодателя. В условиях нестабильности финансовых рынков и риска резкого увеличения продолжительности жизни учреждение таких схем для работодателя может быть рискованно и должно четко просчитываться. Кроме того, по требованиям международного бухгалтерского учета пенсионные обязательства работодателя отражаются в виде задолженности в его балансе. При реализации DB-схемы проводится регулярное актуарное оценивание, после чего устанавливаются новые (очередные) тарифы текущих взносов. Причем за счет этих тарифов (при неблагоприятном развитии событий) происходит ликвидация инвестиционных и демографических просчетов. Единственным утешением может быть то, что в отличие от DC-схем здесь возможно уменьшение тарифов при благоприятном (для работодателя) стечении обстоятельств (высокий инвестиционный доход и высокая смертность).

При использовании пенсионных схем с определенными выплатами  НПФ берет на себя обязательство  заранее определенной выплаты. Технология в рассматриваемом случае строится с таким расчетом, чтобы клиент мог выбрать из предлагаемых ему нескольких схем, различающихся размером платежей, сроками и уровнем пенсии.

В конечном счете, если потенциальный  клиент и фонд придут к принципиальному  согласию, клиент исходя из удовлетворяющих его сроков и размеров выплат получает возможность избрать сумму взносов и период накопления. Размер будущей пенсии участника фонда устанавливается в процентах от заработной платы или другого минимального «пенсионного тарифа».