На  основе бюджета продаж и исходной информации составим производственную программу предприятия.

     Результаты  плановых расчетов оформим в виде бюджета производства. 

Таблица 4. Бюджет производства на 2011 год

     Остатки на начало и конец периода по изделию А и В отсутствуют, так как предприятие работает строго на заказ.

     Основой для формирования производственной программы служат имеющиеся производственно-ресурсные  возможности, прогнозный объем продаж, задания государственного заказа, Заказы других потребителей, выявленные в процессе исследования товарного рынка.

     План  производства продукции разрабатывается  и утверждается организациями самостоятельно с учетом устанавливаемых директивно контрольных темпов прироста объемов производства в отрасли. Плановые цифры должны отображать общественные потребности и максимальные уровни эффективности производства, закладывать необходимые условия оптимального функционирования производства.

 

3.Планирование  ресурсного обеспечения

 

     Производственно-хозяйственная  деятельность любой организации предполагает наличие разнообразных материалов, сырья, топлива, энергии, инструментов, различного рода вспомогательных материалов и других материально-технических ресурсов.

     Материально-техническое  обеспечение - это процесс систематического комплексного обеспечения потребностей организации в средствах и предметах труда для осуществления производственно-хозяйственной деятельности.

     Славным необходимым условием, гарантирующим  выполнение основных плановых показателей, является наличие требуемых для этого ресурсов. От материально-технического обеспечения зависят бесперебойная и ритмичная деятельность, а следовательно, и финансово-экономические показатели работы организации. Невыполнение планов поставки сырья, материалов, запасных частей ведет к нарушению равномерности работы организации, простоям, требует дополнительных трудовых затрат и финансовых ресурсов, отрицательно отражается на качестве выпускаемой продукции, снижает ее конкурентоспособность.

     Определим потребность в ресурсах на производственную программу на основании плана производства и нормативных данных.

     Расчет  потребности в материальных ресурсах оформим в виде бюджета материальных затрат и трудовых затрат. 

Таблица 5. Нормативная база планирования (натуральное выражение)

 
 

Таблица 6. Прогнозируемые закупочные цены на единицу ресурса, руб.

 
 

Таблица 7. Бюджет материальных затрат на 2011 г.

 

     Остаток материала на начало периода составляет 700 кг.

     Остаток на конец периода отсутствует, однако по кварталам составляет 30% от потребностей следующего квартала.

     Сырьё к закупке определяется:

     Сз=Р-Он+Ок, где

     Р-расход сырья,

     Он-остатки  на начало периода,

     Ок- остатки на конец периода.

     Стоимость закупки определяется как произведение материала к закупке и цены 1 кг. сырья.

     За  первый квартал:

     Сз=156053*1,80=280895

     За 2 квартал:

     Сз=120579*1,80=217042

     За 3 квартал:

     Сз=120579*1,80=217042

     За 4 квартал:

     Сз=84405*1,80=151929

     Труд  выступает связующим звеном материальных и финансовых факторов производства и представлен в организации  ее персоналом, т.е. трудовыми ресурсами.

     Персонал, являясь главным ресурсом организации, приводит в движение материально-вещественные элементы производства, обеспечивает выпуск продукции, ее реализацию и финансовые результаты в форме прибыли. Осуществление  производственно-хозяйственной деятельности организации невозможно без постоянного использования живого труда.

     План  по труду и персоналу является важнейшим разделом тактического плана  и включает планирование производительности труда, численности персонала, расчет потребности в кадрах. 

Таблица 8. План обеспечения производства трудовыми ресурсами: Бюджет затрат на труд на 2011 г.

 

     Трудоёмкость  по изделию определяется как произведение трудоемкость на единицу изделия и объёма производства в натуральном выражении.

     Затраты на труд определяются как:

     З=ЧТС*Т, где

     ЧТС – часовая тарифная ставка,

     Т – трудоёмкость изготовления всей продукции предприятия.

     Трудоёмкость  изготовления всего объёма производства изделия А:

     Т=118524*1=118524 ч

     Трудоёмкость  изготовления всего объёма производства изделия В:

     Т=27404*1,5=41108 ч

     Общая трудоёмкость:

     Т=118524+41108=159632 ч

     Зт=159632*4,5=718344 руб.

     Расчеты по планированию административных накладных  расходов оформим в виде бюджета  административных расходов. 
 

Таблица 9. План накладных расходов: Бюджет административных расходов на 2011 г.