Расходы на командировки годовые: 9194144 * 4% = 367766 руб.

     Расходы квартальные = 367766/4=91941,5 руб.

     Административные  расходы на содержание аппарата управления и канцелярские, почтовые и телефонные расходы распределяются равномерно на 4 квартала.

     Определение потребности производства в материально-технических ресурсах производится с учетом прогрессивных научно обоснованных норм расходов всей совокупности сырья и материалов, используемых в организации. Разработка нормы расхода материальных ресурсов на единицу продукции - это важнейшая функция материально-технического обеспечения, которая предполагает определение максимально допустимых затрат сырья, материалов, топлива и других компонентов, расходуемых на производство продукции, ее себестоимости, а также решение задач по снижению материалоемкости продукции, экономии материальных ресурсов и повышения конкурентоспособности. Нормы расходов материальных ресурсов должны быть динамичные, т.е. по мере совершенствования техники и технологии, организации производства и повышения квалификационной подготовки персонала их необходимо пересматривать.

 

4. Планирование  себестоимости

 

     На  основании плановых расчетов раздела «Планирование ресурсного обеспечения» и метода распределения накладных расходов определим полную себестоимость единицы продукции и составим сводную смету затрат на производство и реализацию.

     Распределение накладных расходов будем проводить относительно объема реализации продукции в стоимостном выражении.

     Расчеты представим в виде таблиц 10 и 11. 

Таблица 10 Структура расходов по видам продукции, ед.изм. на 2011год

 

      Порядок расчета:

      Вначале заполняется строка «Итого» по данным таблиц 7 – 9.

      Столбец «Удельный вес» заполним на основании  данных рисунка 1.

      Столбец «Объем выпуска» заполним на основании данных таблицы 2.

      Расчет  для продукции А

      - сырье и материалы: 866908 * 77% = 667519 руб.

      - затраты на труд: 718344 * 77% = 553125 руб.

      - отчисления от ФЗП: 244236 * 77% = 188062 руб.

      - производственные расходы: 667519 + 553125 + 188062 = 1408706 руб.

      - административные расходы: 385650 * 77% = 296951 руб.

      - полная с/с единицы продукции: (1408706 + 296951) / 118524 = 14,39 руб. 

Таблица 11. Сводная смета затрат на производство и реализацию продукции на 2011 год

 

5. Планирование закупок

 

     Составим графики приобретения ресурсов для производственной программы на основе плана по выпуску продукции и политики запасов по ресурсам.

     Составим  план осуществления платежей за материалы.

     Предприятие оплачивает сырье по схеме: 20% стоимости закупки квартала оплачивается в квартале закупки, 80% - в квартале, следующем за кварталом закупки. 

Таблица 12. График платежей за материалы

 

     Платежи первого квартала:

     П1кв=280895*0,2=56179 руб.

     Платежи второго квартала:

     П2кв=280895*0,8+217042*0,2=268124 руб.

     Платежи 3 квартала:

     П3кв=217042*0,8+217042*0,2=217042  руб.

     Платежи 4 квартала:

     П4кв=217042*0,8+151929*0,2=204020  руб.

 

6. Планирование прибыли

 

     Составим  отчет по прибылям и убыткам на плановый год с разбивкой по кварталам. Плановые расчеты оформим в виде таблицы 13. 

Таблица 13. Отчет о прибылях и убытках на 2011 год, руб.

 

     Выручка от реализации продукции в отпускных  ценах определяется по формуле 

. 

     Величина  начисленного налога на добавленную стоимость определяется по формуле 

, 

где h_НДС – ставка налога на добавленную стоимость, % (20%).

     Выручка предприятия без НДС рассчитывается по формуле 

. 

     Переменные затраты включают в себя затраты на заработную плату, топливо, материалы и т.п.

     Прибыль рассчитывается как разница между выручкой от реализации продукции в оптовых ценах без НДС и полной себестоимостью продукции по формуле 

П = ВР_опт – С_год, 

где С_год – полная себестоимость продукции в t-м году.

     Величина  налога на прибыль определяется по формуле 

, 

где h_пр – ставка налога на прибыль, % (24%).

     Сбор  на развитие территорий равен: 

, 

где h_сб – ставка сбора на развитие территорий, % (3%).

     Чистая  прибыль предприятия используется для создания фондов накопления, потребления, резервного фонда, погашения кредитов и выплаты процентных платежей по ним, штрафов и пеней, дивидендов и т. д. 

ЧП = П  – Н_пр – Н_сб 

     Постоянные расходы соответствуют в курсовой работе административным расходам.

     Переменные  расходы соответствуют в курсовой работе производственной себестоимости.

 

7. Финансовое  планирование

 

     Формирование  реальной самостоятельности хозяйствующих субъектов в условиях рынка в определяющей степени зависит от конечных финансовых результатов их деятельности. Основными показателями, характеризующими финансовые результаты хозяйственной деятельности организаций, являются выручка от реализации продукции, прибыль и рентабельность.