Грошовий потік

1. Мета і завдання аналізу грошових потоків

1.1. Мета

1.2. Завдання

        Метою аналізу грошових потоків підприємства є прискорення руху грошових коштів і підвищення на цій основі оборотності активів і капіталу, а також забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності підприємства

     Аналіз джерел утворення грошових коштів

     Аналіз напрямків витрачання грошових коштів

     Аналіз руху грошових коштів за видами діяльності підприємства

     Аналіз взаємозв’язку прибутку і змін грошових коштів

     Аналіз взаємозв’язку зростання обсягів фінансово – господарської діяльності і потреб у грошових коштах

2. Об’єкти і суб’єкти аналізу грошових потоків

2.1. Об’єкти

2.2. Суб’єкти

        Залишки грошових коштів та їх еквівалентів на певну дату

        Надходження грошових коштів у результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства

        Витрачання грошових коштів у результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства

        Чинники, що спричинили зміну грошових активів

     Вищі посадові особи підприємства

     Економічні служби підприємства

     Керівники функціональних та структурних підрозділів підприємства

     Власники та акціонери

     Зовнішні користувачі інформації

3. Система економічних показників аналізу

грошових потоків

3.1. Абсолютні вартісні показники, джерелом яких є облік

3.2. Відносні показники, які є наслідком аналітичної обробки облікової інформації

Продовження додатка Б

        Залишки та обороти з надходження і витрачання грошових коштів та їх еквівалентів

        Фінансові результати діяльності підприємства

        Активи підприємства

        Власний капітал і зобов’язання

        Абсолютні показники динаміки

     Відносні показники структури активів, власного капіталу та зобов’язань

     Відносні показники динаміки

     Відносні показники інтенсивності процесів: коефіцієнти обороту з надходження і витрачання грошових коштів; коефіцієнт достатності чистого операційного грошового потоку; коефіцієнт ліквідності грошового потоку; коефіцієнт ефективності грошового потоку

4. Інформаційне забезпечення аналізу грошових потоків

4.1. Зовнішня інформація

4.2. Внутрішня інформація

        Правова

        Нормативна

        Довідкова

     Планова

     Фактографічна

5. Методичні прийоми обробки первинної

(вхідної) інформації

5.1. Економіко – логічні методи

5.2. Економіко – математичні методи

        Групування

        Порівняння

        Розрахунок відносних показників

        Розрахунок середніх показників

        Деталізація

        Елімінування

     Методи обробки динамічних рядів

     Методи регресі йно – кореляційного аналізу

     Методи моделювання

6. Узагальнення і реалізація результатів аналізу фінансового

стану

6.1. Узагальнення результатів

6.2. Реалізація результатів

        Систематизація інформації

        Кількісна оцінка втрачених можливостей збільшення абсолютної величини грошових коштів та прискорення їх оборотності

        Кількісна оцінка потенційного збільшення абсолютної величини грошових коштів та прискорення їх оборотності

     Оцінка заходів щодо збільшення абсолютної величини грошових коштів та прискорення їх оборотності

     Вибір оптимального варіанту заходів

     Прийняття рішення щодо реалізації обраного варіанту заходів

     Доведення прийнятого рішення до виконавців

Закінчення додатка Б

        Оцінка вірогідності прогнозованих показників

        Розробка багатоваріантних заходів щодо збільшення абсолютної величини грошових коштів та прискорення їх оборотності у майбутньому періоді

        Оформлення результатів аналізу і передача їх в управлінські структури для реалізації запропонованих заходів

     Забезпечення контролю за виконанням прийнятих рішень