Статистический анализ финансового состояния банка

 

 

1.3 Создание и обработка информационной базы для проведения

анализа финансового состояния банка

 

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Обработка экономической информации проводится в следующей последовательности. Предварительно необходимо сгруппировать статьи актива и пассива оборотной ведомости банка (ф. 101) в однородные группы в соответствии с заданными критериями анализа, т.е. в баланс- брутто.

Общая оценка финансового  состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса-нетто коммерческого банка. Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течении трех периодов (кварталов).

Аналитический баланс-нетто  банка отличается от отчетного баланса  тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем, последний называют балансом-брутто. Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов находящихся в распоряжении банка. В связи с этим баланс-брутто путем очистки трансформируется в аналитический баланс-нетто.

Для определения согласования активных и пассивных операций банка  необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка.

Целью данного этапа  является выявление общих тенденций  и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски.

На основе аналитического баланса проводится общая оценка финансового состояния банка и его изменений за представленный период.

Анализ структуры баланса-нетто позволяет решить следующие задачи:

- выделить основные активно-пассивные виды операций (кредиты, депозиты и т.д.) и оценить их значимость в структуре активов и пассивов;

- проследить движение остатков по отдельным балансовым счетам, которые наиболее динамично изменяются;

- определить причины и степень воздействия данных динамических изменений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибыльность и ликвидность операций банка;

- выделить собственные и привлеченные ресурсы банка, проследить их динамику по статьям и в целом;

- выделить доходные и иммобилизованные активы;

- распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по их срочности.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.

Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.

От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Показателем, характеризующем структуру  баланса, является удельный вес балансовых статей в соответствующем разделе активов или пассивов, а также общем объеме активов или пассивов.

Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: отношение собственных и привлеченных средств банка, удельный вес межбанковского кредита в составе привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.

Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями.

При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы, т.к. в противном случае это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков.

Зависимость банка от межбанковского рынка, отражает доля межбанковского кредита в составе привлеченных средств. Она в совокупном объеме привлеченных средств не должна превышать 10-12%, т.к. данный рынок в России изменяется очень динамично, что осложняет оценку внешних для банка рисков.

Зависимость банка от различных секторов рынка депозитов отражает удельный вес каждого источника в общем объеме привлеченных средств. При оценке этого показателя необходимо особое внимание обращать на удельный вес депозитов населения, которое наиболее подвержено панике в период финансового кризиса.

 

 

1.4 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

 

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами.

К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка же внешних  факторов представляет значительные сложности  в силу чрезвычайно развивающейся в России ситуации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала.

 

2. Расчетная часть

 

Имеются следующие выборочные данные о деятельности российских банков (выборка 3%-ная механическая), млн. рублей.

№ банка п\п	Привлеченные средства юридических и физических лиц	Прибыль
1	15339	549
2	20699	450
3	8658	175
4	17699	420
5	4156	29
6	23629	110
7	17563	752
8	11812	93
9	4117	118
10	22240	371
11	7106	215
12	13775	282
13	26787	1348
14	18117	538
15	17674	371
16	7815	113
17	20960	339
18	16302	165
19	21515	470
20	13037	282
21	9997	112
22	4169	196
23	10899	737
24	19095	289
25	10455	441
26	5733	94
27	15225	268
28	8648	91
29	12730	282
30	22816	240
31	13812	103
32	24871	1043
33	15337	599
34	26769	635
35	9992	294
36	13433	335

 

Задание 1. Признак - привлеченные средства юридических и физических лиц. Число групп - пять.

Задание 2. Связь между признаками - привлеченные средства и прибыль.

Задание 3. по результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0, 683 определите:

1. ошибку выборки среднего размера привлеченных средств и границы, в которых будет находиться средний размер привлеченных средств в генеральной совокупности.
2. ошибку выборки доли банков с привлеченными средствами 10455 млн. рублей и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.

Задание 4.

Имеются следующие данные по коммерческому банку, млн. рублей:

 

№ п\п	Показатели	На 01.01
1	Капитал банка	660
2	Активы банка-всего в том числе ликвидные из них высоколиквидные	4650 1395 320
3	Обязательства банка  по счетам – всего в том числе: до востребования до 30 дней от 31 до 90 дней сроком 1 год и более	3840   900 1140 450 1350
4	Долгосрочная задолженность банку свыше 1 года, включая кредиты	2025
5	Обязательства банка  по полученным кредитам и другим долговым обязательствам свыше 1 года	600
6	Обязательные резервы  банка	210
7	Фактически предъявленные  обязательства	102
8	Фактически оплаченные обязательства	100

 

Охарактеризуйте финансовое состояние банка (рассчитайте коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной, общей ликвидности, платежеспособность банка).

Сделайте выводы.

 

Решение задания  №1.

1. Построим статистический ряд распределения организации по признакам привлеченные средства юридических и физических лиц, прибыль, образовав 5 групп с равными интервалами.

• Ранжируем ряд распределения субъектов российских банков по возрастанию.

R=Хmax-Хmin=26787-4117=22670 (млн.рублей)

Определить оптимальное  количество групп с равными интервалами  можно по формуле американского  ученого Стерджесса:

 

n=1+3,322*lgN=5

 

I= R\n=22670\5=4534, следовательно величина интервала равна 4534 млн.рублей.

Построим интервальный ряд распределения привлеченных средств юридических и физических лиц:

 

Группы предприятий  по привлеченным средствам юридических  и физических лиц	Число предприятий	Удельный вес числа предприятий, %
4117-8651	7	19
8651-13185	8	22
13185-17719	10	28
17719-22253	7	19
22253-26787	4	11

 

Таким образом, вариационный ряд показывает, что наибольшее количество привлеченных средств у юридических и физических лиц находится в интервале от 13185 млн. рублей до 17719 млн. рублей.

 

Решение задания  №2

Построим аналитическую  группировку по признакам привлеченные средства и прибыль:

 

№	группы	Число пр-ий	Привлеченные средства, млн.рублей.		Прибыль, млн. рублей.		фондоотдача
			всего	В среднем	всего	В среднем
I	4117-8651	7	41744	5963.43	856	122.29	0.02
II	8651-13185	8	87580	10947.5	2416	302	0.03
III	13185-17719	10	156159	15615.9	3844	384.4	0.02
IV	17719-22253	6	145442	20777.43	2697	385.29	0.02
V	22253-26787	5	102056	25514	3136	784	0.03
	Итого:	36	532981	78818.26	12949	1977.98	0.12

 

В аналитической группировке  с ростом привлеченных средств физических и юридических лиц увеличивается  прибыль, т.е. наблюдается прямая, достаточно тесная взаимосвязь.

Фондоотдачу посчитана  по формуле i_H=привлеченные средства\прибыль.

• Построим график полученного ряда распределения. Графически определим значение моды и медианы:

 

 

Модальный интервал определяется по наибольшей частоте. По данным таблицы  рассчитаем моду, млн.рублей:

Мо=Х_Мо + i_Мо*(f_Мо - f_Мо-1)/((f_Мо - f_Мо-1)+(f_Мо - f_Мо+1)), где Х_{Мо –} нижняя граница модального интервала_, i_{Мо –} модальный интервал, f_Мо , f_Мо-1, f_Мо+1 – частоты в модальном, предыдущем и следующем за модальным интервалах (соответственно).