Невозращение из-за границы средств в иностранной валюте

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

План: 

                                                                                                                                                     

                                                                                                         Стр. 

Введение:                                                                                                            2-3 

Глава 1. Юридический анализ элементов состава преступления          4-19 

1. Объект  невозвращения из-за границы средств в иностранной  валюте
2. Предмет невозвращения из-за границы средств в иностранной  валюте
3. Объективная сторона невозвращения из-за границы средств в иностранной  валюте
4. Субъективная сторона невозвращения из-за границы средств в иностранной  валюте
5. Субъект невозвращения из-за границы средств в иностранной  валюте

Глава 2.   Состояние преступности, связанной с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте    и       проблемы правоприменительной практики.        15-20 

Заключение:                                                              21-23                                              

Список  литературы:                                        24-25                      
 
 
 

  
 
 
 
 
 
 

Введение

      Приоритетным  направлением экономической политики любого государства является формирование его валютных резервов, а для России в сложившейся экономической ситуации эта проблема является жизненно важной. Это вопрос экономической и политической стабильности государства.

      Невозвращение из-за границы иностранной валюты, как преступление, предусмотренное ст. 193 Уголовного Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - УК РФ), является одним из наиболее общественно опасных преступлений в сфере экономической деятельности.

      Общественная  опасность данного преступления заключается в том, что в результате его совершения причиняется вред интересам государства.     Б.В. Волженкин применительно к вопросу о причинах введения данной статьи в УК РФ указывал, что "положение о необходимости обязательного возврата из-за границы средств в иностранной валюте было введено в интересах развития экономики России, защиты внутреннего рынка от импортируемой инфляции, недопущения сокращения валютных резервов и их пополнения, стабилизации курса рубля, создания условий для его конвертируемости" ¹

      М.В. Арзамасцев, К.В. Бессонов и К.В. Михайлов, обосновывая общественную опасность валютных преступлений, замечают следующее: "Во-первых, непоступление иностранной валюты, драгоценных металлов и драгоценных камней в государственные фонды не позволяет увеличить золотовалютные резервы и тем самым способно влиять на курс рубля, который определяет стабильность экономики в целом. Во-вторых, незаконные действия с этими ценностями сопровождаются невыплатой соответствующих обязательных платежей. В-третьих, валютные преступления могут являться одной из форм отмывания доходов, полученных преступным путем".²

      По данным Федеральной Таможенной службы  в 2008-2010 г.г. по статье 193 УК РФ «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте»    возбуждено   716   уголовных дел, а    не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте на общую сумму 176,8 млрд. рублей.³

     По  оценкам ведущего эксперта НИУ ВШЭ  Сергея Пухова, в 2010 году и в первой половине 2011 года только невозврат  экспортной выручки составил 44 млрд долл. (примерно 1,3 трлн руб.). «Если к  этому приплюсовать «прочие активы и чистые ошибки и пропуски», учитывающиеся в статистике платежного баланса, то в совокупности серый вывод капитала составил около 60 млрд долл.», — говорит он.⁴

     Таким образом, нарушения резидентами  и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации наносят существенный имущественный вред государству.

      Поэтому целью моей курсовой работы будет  являться подробное изучение статьи 193 УК России, выяснение всех особенностей данной уголовно-правовой нормы,  а  также анализ состояния преступности, связанной с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте  и       проблемы правоприменительной практики. 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Юридический анализ элементов состава преступления

1.1.  Объект  невозвращения  из-за границы средств в иностранной  валюте

  Установление объекта преступления имеет очень важное уголовно-правовое значение, т.к. объект преступления определяет общественную опасность деяния, и он одновременно является обязательным элементом состава преступления и его установление необходимо для правильной квалификации совершенного деяния.

     Объектом  преступления являются общественные отношения  и интересы, охраняемые уголовным  законом, которым причиняется вред или создается угроза причинения вреда преступлением.

     В ст.193 УК России, как и в большинстве, статьях Особенной части, объект преступления не раскрывается.    Общий объект преступления традиционно понимается как вся совокупность ценностей, общественных отношений, благ и интересов, охраняемых уголовным законом.

     Родовым объектом невозвращения из-за границы  средств в иностранной валюте являются общественные отношения в сфере финансовой деятельности в целом государства и отдельных хозяйствующих субъектов, а также общественные отношения, формирующиеся при нормальном функционировании денежно-кредитной, банковской и налоговой систем страны.

     Выделяя видовой объект рассматриваемого преступления, следует учитывать, что норма  об ответственности за него находится  в главе 22 УК РФ “Преступления в сфере экономической деятельности”.      В целом, можно сказать, что видовой объект в сфере экономической деятельности представляет собой установленный порядок осуществления предпринимательской деятельности по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг.

     В качестве непосредственного  объекта невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте следует назвать общественные отношения в финансовой сфере, складывающиеся при осуществлении валютных операций в Российской Федерации, при реализации юридическими лицами прав по владению, пользованию и распоряжению ценностями и выполнению ими обязанностей, вытекающих из названных норм, а также интересы государства в лице органов валютного регулирования и валютного контроля в указанной сфере. 

      1.2. Предмет невозвращения  из-за границы средств в иностранной  валюте

      Предмет является обязательным признаком объекта преступления, предусмотренного ст.193 УК РФ. В соответствии с диспозицией ст.193 УК РФ предметом преступления являются "средства в иностранной валюте, подлежащие в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации".⁵

      Предмет преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, должен отвечать следующим требованиям:

      1) это средства в иностранной валюте;

      2) эти средства получены юридическим  лицом-резидентом за границей  либо направлены резидентом за  границу;

      3) юридическое лицо-резидент наделено  полномочиями и имеет возможность  распоряжаться данными средствами, т.е. имеет к этим средствам реальный доступ;

      4) эти средства в соответствии  с законодательством РФ подлежат  обязательному перечислению на  счета в уполномоченный банк  РФ.

      Но  только два последних требования не вызывают дискуссий, содержание же остальных трактуется исследователями неоднозначно.

      Основная  проблема заключается в использовании  диспозицией ст.193 УК РФ термина "средства в иностранной валюте", содержание которого не раскрывается ни уголовным, ни валютным законодательством.

      Очевидно, что к разряду "средств в  иностранной валюте" в первую очередь необходимо причислить непосредственно  иностранную валюту, т.е.:

    а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

    б) средства на банковских счетах и в  банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.⁶

      Большинство юристов, раскрывая содержание предмета преступления по ст.193 УК РФ, ограничиваются упоминанием наличной и безналичной иностранной валюты. Другие же, основываясь на том, что уголовным законом использован термин "средства в иностранной валюте", а не "иностранная валюта", высказывают мнение о том, что нельзя содержание предмета преступления, предусмотренного ст.193 УК РФ, сводить исключительно к "иностранной валюте".⁷ Так, к средствам в иностранной валюте относят ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, облигации) и другие деловые обязательства .

      Иностранная валюта признается предметом рассматриваемого преступления только когда она находится  за границей и подлежит обязательному  перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. В большинстве комментариев к ст.193 УК РФ понятие средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, увязывают со средствами, получаемыми в результате расчетов по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, которые в соответствии с действующим законодательством должны быть зачислены на транзитный валютный счет в уполномоченном банке РФ.

      Иными словами, все средства резидента  в иностранной валюте, полученные им за границей либо направленные резидентом за границу, но подлежащие в обязательном порядке зачислению на его счет в уполномоченном банке, т.е. возвращению (если нет специального разрешения ЦБ РФ), могут являться предметом преступления, предусмотренного ст.193 УК РФ. 

1.3. Объективная сторона невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте

    Объективная сторона данного преступления выражается в невозвращении в крупном  размере (свыше 30 млн. руб.)⁸ из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с российским законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченном банке Российской Федерации. Преступное деяние может быть совершено как путем действия, так и бездействия.

    В форме бездействия невозвращение  объективно может выразиться в непринятии руководителем организации вообще каких-либо мер по возврату валюты. Например, когда руководитель является "подставным" или когда специально создается фирма-однодневка для заключения контракта, по которому валютная выручка заведомо не вернется. Бездействие может выражаться и в невыдаче руководителем распоряжения о переводе валютной выручки, уклонении или отказе от подписания соответствующих банковских документов и т.п. При правовой оценке бездействия необходимо исходить из положений валютного и таможенного законодательства. Так, в соответствии со ст. 98 Таможенного кодекса Российской Федерации обязанность зачисления валютной выручки является требованием таможенного режима экспорта. ⁹

    Примеры действий, которые могут составлять объективную сторону невозвращения, весьма разнообразны. Так, руководитель организации с целью хищения ее валютных средств может дать письменное или устное указание нерезиденту о переводе выручки по валютному контракту на свой личный счет; внести выручку там же, за границей, в качестве аванса по другой сделке; выплатить долг иностранным партнерам или зарплату своим подчиненным, работающим за границей; иным образом растратить либо укрыть валюту.