Шпаргалки по "Уголовному праву"

Умышленное создание или  увеличение неплатежеспособности может состоять в заключении заведомо невыгодных, не соответствующих нормальной практике сделок, экономически необоснованного принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя, уменьшения активов, фиктивного отчуждения имущества. По своей сути эти действия должны быть направлены против интересов государства, самой коммерческой организации и совершаться вопреки интересам лиц, которые являются кредиторами должника либо иными заинтересованными лицами по ст. 18 Федерального закона. Совершенные при этом сделки должны рассматриваться как недействительные в соответствии со ст. 166-181 ГК РФ.

Субъектом данного преступления могут быть те же лица, что и в случае совершения неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК).

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность своих действий, желает их совершения и преследует цельпривести коммерческую организацию или индивидуального предпринимателя к банкротству.

Под личными интересами или интересами других лиц понимаются реальные или потенциальные притязания на приобретение предприятия, получение имущественной выгоды, создание условий для отказа от уплаты долгов, устранения.конкурента, продвижения по должности и приобретения иных выгод.

Крупный ущерб или иные тяжкие последствия, в частности, могут состоять в убытках должника, потере рабочих мест, невыплаченных налогах. 

Фиктивное банкротство

 

 

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК). Закон устанавливает уголовную ответственность за фиктивное банкротство, т. е. заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.

В статье содержится основной состав преступления с альтернативными  признаками субъективной стороны. Требуется  наступление преступных последствий. Квалифицирующие признаки отсутствуют.

Социально-поведенчески деяние представляет собой сложный и мало распространенный способ получения незаконных имущественных или иных выгод. Это объясняется сложностью процедуры объявления банкротства.

Общественная опасность деяния может состоять в нарушении интересов кредиторов, а в соответствующих случаях и интересов государства.

Согласно ч. 1 ст. 10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" фиктивное банкротство имеет место, если заявление должника подано им в арбитражный суд при наличии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. По ст. 33 того же Закона в заявлении должника должны быть указаны: сумма требований кредиторов по денежным обязательствам в размере, который не оспаривается должником; сумма задолженности по возмещению вреда жизни и здоровью_; оплате труда и выплате выходных пособий работникам долж-ника, сумма вознаграждения, причитающегося к выплате по авторским договорам; размер задолженности по обязательным платежам; обоснование невозможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме и проч. По смыслу ст. 24 и иных статей данного Закона, регулирующих порядок объявления должника о банкротстве, фиктивное банкротство может иметь место не только при обращении в арбитражный суд, но и в случае объявления должником о банкротстве и добровольной ликвидации.

Добровольное объявление о банкротстве  и ликвидации должника принимается  либо на основе решения собственника имущества унитарного предприятия-должника, или органа, уполномоченного в  соответствии с учредительными документами  должника на принятие решения о ликвидации. Руководитель должника может добровольно  объявить о банкротстве должника только при условии получения  письменного согласия всех кредиторов должника. Таким образом, объявление о банкротстве находится либо под контролем арбитражного суда, либо под контролем кредиторов.

Объективная сторона преступления включает действия, которыми субъект должен обеспечить принятие решения о банкротстве, введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки платежей или скидки с долгов либо основание неуплаты долгов; крупный ущерб; причинную связь между деянием и последствиями.

Заведомо ложным является объявление о несостоятельности, принятое в порядке, установленном законом, но на основе заведомо ложной информации. Сообщение о своей несостоятельности, сделанное вне предусмотренной законом процедуры, может образовывать мошенничество, но не фиктивное банкротство.

Заведомо ложным объявление о своей несостоятельности является при представлении арбитражному суду либо кредиторам искаженных сведений о платежеспособности данной коммерческой организации либо индивидуального предпринимателя и других факторах, влияющих на признание несостоятельным.

Введение в заблуждение кредиторов происходит на основе заведомо ложной информации при объявлении о несостоятельности, но имеет целью изменить сроки  и размер платежей либо отказаться от них.

Получение отсрочки или рассрочки  причитающихся платежей, скидки с  долгов или неуплата долгов должны состояться либо как добровольное решение  кредиторов, либо быть имущественным  последствием официального объявления о банкротстве, которое ввело  кредиторов в заблуждение. В последнем  случае все решения о погашении  задолженности принимаются в  порядке, установленном законом.

Ущерб признается крупным по усмотрению суда, исходя из объема, деятельности предприятия, потерь кредиторов и других обстоятельств.

Субъект преступления — руководитель или собственник коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона  — прямой умысел и цели, указанные в статье. Лицо, осознающее общественную опасность своих действий, желает ввести кредиторов в заблуждение, преследует цель невыполнения или несвоевременного выполнения денежных обязательств.

Преступление является оконченным в момент наступления последствий в виде крупного ущерба.

44. Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

1. Уклонение от уплаты  налогов и (или) сборов с  физического лица путем непредставления  налоговой декларации или иных  документов, представление которых  в соответствии с законодательством  Российской Федерации о налогах  и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую  декларацию или такие документы  заведомо ложных сведений, совершенное  в крупном размере, -

наказывается штрафом  в размере от ста тысяч до трехсот  тысяч рублей или в размере  заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом  на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

2. То же деяние, совершенное  в особо крупном размере, -

наказывается штрафом  в размере от двухсот тысяч  до пятисот тысяч рублей или в  размере заработной платы или  иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы  на тот же срок.

Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.

2. Лицо, впервые совершившее  преступление, предусмотренное настоящей  статьей, освобождается от уголовной  ответственности, если оно полностью  уплатило суммы недоимки и  соответствующих пеней, а также  сумму штрафа в размере, определяемом  в соответствии с Налоговым  кодексом Российской Федерации.

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

[Уголовный  кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 199]

1. Уклонение от уплаты  налогов и (или) сборов с  организации путем непредставления  налоговой декларации или иных  документов, представление которых  в соответствии с законодательством  Российской Федерации о налогах  и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую  декларацию или такие документы  заведомо ложных сведений, совершенное  в крупном размере, -

наказывается штрафом  в размере от ста тысяч до трехсот  тысяч рублей или в размере  заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права  занимать определенные должности или  заниматься определенной деятельностью  на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

2. То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) в особо крупном размере, -

наказывается штрафом  в размере от двухсот тысяч  до пятисот тысяч рублей или в  размере заработной платы или  иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными  работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности  или заниматься определенной деятельностью  на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.

2. Лицо, впервые совершившее  преступление, предусмотренное настоящей  статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается  от уголовной ответственности,  если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента

[Уголовный  кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 199.1]

1. Неисполнение в личных  интересах обязанностей налогового  агента по исчислению, удержанию  или перечислению налогов и  (или) сборов, подлежащих в соответствии  с законодательством Российской  Федерации о налогах и сборах  исчислению, удержанию у налогоплательщика  и перечислению в соответствующий  бюджет (внебюджетный фонд), совершенное  в крупном размере, -

наказывается штрафом  в размере от ста тысяч до трехсот  тысяч рублей или в размере  заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права  занимать определенные должности или  заниматься определенной деятельностью  на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

2. То же деяние, совершенное  в особо крупном размере, -

наказывается штрафом  в размере от двухсот тысяч  до пятисот тысяч рублей или в  размере заработной платы или  иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет, либо принудительными  работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности  или заниматься определенной деятельностью  на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации  или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться  взыскание налогов и (или) сборов

[Уголовный  кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 199.2]

Сокрытие денежных средств  либо имущества организации или  индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном  законодательством Российской Федерации  о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное  собственником или руководителем  организации либо иным лицом, выполняющим  управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере, -

наказывается штрафом  в размере от двухсот тысяч  до пятисот тысяч рублей или в  размере заработной платы или  иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

45. Общая характеристика преступлений против интересов службы в коммерческих и иных организациях

 

 

В результате происходящих в России экономических и политических реформ появились многочисленные коммерческие и иные (некоммерческие) организации, аппарат которых не.участвует в государственном управлении, но многие служащие аппарата этих . организаций наделены управленческими полномочиями в своих структурах. Злоупотребляя управленческими полномочиями, они подчас способны причинить серьезный вред правам и законным интересам граждан, интересам организаций, в которых работают, или других организаций, общественным и государственным интересам. Это обстоятельство определило появление в УК РФ главы о преступлениях против интересов службы в коммерческих и иных организациях.