Управление муниципальной собственностью

 

Продолжение табл. 4

Подразделения	Расходы (фактические)									Отклонения,%
	Бюджет			ОМС			Платные услуги			Бюджет			ОМС			Платные услуги
	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2010 к 2009	2011 к 2010	2011 к 2009	2010 к 2009	2011 к 2010	2011 к 2009	2010 к 2009	2011 к 2010	2011 к 2009
Стационар	10880	11802	13953	13990	15985	17116		-		108	118	128	114	107	122
Поликлиника	8100	8650	9887	6250	7712	8102	985	1358	1916	107	114	122	123	105	130	138	141	195
ИТОГО	18980	20452	23840	20240	23697	25218	985	1358	1916	108	117	126	117	106	125	138	141	195

 

 

Таблица 5

Основные  показатели работы стационара (руб.)

Показатели	План			Факт			Отклонения,% факт к плану
	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2009	2010	2011
Количество коек	287	287	287	287	287	287	0	0	0
Пролечено больных	6200	6200	6200	6101	5989	6139	98	97	99
Проведено койко-дней	82500	82500	82500	71822	69358	73954	87	84	90
Средние сроки лечения	13,3	13,3	13,3	11,8	11,6	12,1	89	87	91
Занятость койки (дни)	295	295	295	293	290	294	99	98	99,7
Оборот  койки	21,6	21,6	21,6	21,3	20,7	23,7	98,6	95,8	110
Выставлено  счетов	1922050	2180200	2256800	1883551	1753400	1988500	98	80	88
Доход на 1 больного	310	352	364	308,7	292,8	323,9	99,6	83,2	89
Доход на 1 койко-день	23,3	26,4	27,3	26,2	25,3	26,8	112	96	98

 

     Сопоставление фактических показателей с плановыми  показало, что при уменьшении числа  пролеченных больных уменьшаются  средние сроки лечения, уменьшается  оборот койки, и, также, уменьшаются  доходы на 1 больного и на 1 койко-день. Правда, уменьшилось количество койко-дней и занятость койки, что и повлияло на уменьшение дохода стационара. Финансирование медицинских учреждений в системе ОМС производится  за 1 пролеченного больного в зависимости от фактического срока лечения. Поэтому сокращение сроков лечения и уменьшение количества койко-дней обернулось против самого учреждения. Оно и стало причиной уменьшения дохода на 1 больного.

     Финансовое  планирование и прогнозирование  являются важнейшими функциями финансового  управления здравоохранением. Именно от качества составления и реализации финансовых планов зависит обеспеченность ЛПУ финансовыми ресурсами. Объектом финансового планирования в здравоохранении выступает финансовая деятельность отдельных ЛПУ, направленная на достижение конечных и промежуточных целей оздоровления населения на уровне как государства в целом, так и отдельных его территорий (регион, область, город и т.д.).

     Первым  этапом финансового планирования является этап финансового анализа.

     Цель  этого этапа – создать информационную основу для обоснованного принятия плановых решений. На этом этапе необходимо проанализировать обоснованность ранее принятых планов и нормативов, выявить их недостатки, а также уровень и качество исполнения планов по субъекту РФ, муниципальным образованиям, отдельным медицинским учреждениям. На основании результатов анализа, должны быть выработаны предложения, направленные на повышение качества плановых решений и эффективности деятельности здравоохранения.

     Задачи  анализа – финансовый анализ расходования здравоохранением средств в разрезе групп экономической классификации бюджетов РФ ставит целью определить, насколько рационально расходуются финансовые ресурсы на оплату труда, медикаментозное обеспечение и питание больных, содержание зданий, обслуживание и ремонт медицинского оборудования, его приобретение, капитальный ремонт помещений и т.д., а также выявить возможности для оптимизации расходов. В первую очередь анализируются расходы, понесенные учреждением при реализации государственных гарантий.

     По  каждой группе затрат они сравниваются с нормативами. Нормативные затраты определяются путем умножения территориальных финансовых нормативов на фактические оказанные в рамках государственных гарантий объемы помощи (койко–дни, врачебное посещение, выезды СМП), или для ряда позиций, на величину произведенных площадей, неиспользуемых для реализации Территориальной программы. Все отклонения следует проанализировать, понесенные ЛПУ в результате предпринимательской деятельности. На этом этапе основная задача – выяснить не использовались ли средства бюджетной системы для получения доходов от предпринимательской деятельности.

     Особое  внимание следует уделить анализу  задолженности ЛПУ. Следует рассмотреть структуру задолженности в разрезе групп затрат, выяснить причину ее возникновения. В первую очередь анализируется просроченная задолженность, штрафы и пени. Возможно, их структура и размер свидетельствует об ошибках в финансовом планировании, как на уровне учреждения, так и на более высоких уровнях.

     Анализ проводится за предыдущий год и 6 месяцев текущего года в следующих разрезах:

     по  общей сумме полученных средств  – за предыдущий год, за 6 месяцев текущего года;

     по  средствам, полученным из бюджетной  системы (бюджет и ОМС), по муниципальному образованию в целом и отдельно – по учреждениям, работающим в системе ОМС;

     по  средствам, полученным за счет дополнительных источников.

     Результаты  анализа используются при установлении нормативов на этапе финансового  планирования. В частности, предусматривается  установление специальных финансовых нормативов затрат на единицу медицинской помощи для муниципальных образований, имеющих особые условия хозяйствования (специальные поясные коэффициенты к заработной плате, отдаленность и специальные условия завоза и т.д.).

     Финансовое планирование – это управление процессами получения, распределения, перераспределения и использование финансовых ресурсов здравоохранения с помощью системы финансовых планов, нормативов бюджетов и смет²¹.

     Планирование  за счет средств из бюджета ОМС

     Формирование сметы доходов и расходов в ММУ «Одинцовская ЦРБ» складывается из ряда этапов:

• определение объемных показателей деятельности медицинского учреждения (медицинских услуг и мощностей, необходимых для оказания запланированного объема услуг);
• расчет плановых доходов;
• расчет плановых расходов на производство медицинских услуг в разрезе кодов экономической классификации бюджетных расходов, включая расходы на формирование и поддержание необходимых материальных запасов;
• балансировки доходов и расходов медицинских учреждений;
• предоставление сметы доходов и расходов на утверждение вышестоящему органу здравоохранения.

     Основополагающим  документом, который регламентирует планирование средств для обеспечения деятельности ММУ «ОДИНЦОВСКАЯ ЦРБ»», является бюджетная классификация РФ с учетом указаний по ее применению.

     Планирование  расходов по экономической классификации (Приложение)

     В рамках Территориальной программы  оказания медицинской помощи для  расчётов планируемых расходов учреждения необходимо рассчитать количество стационарной медицинской помощи, потребляемую жителями города.

     Расчёт  количества стационарной медицинской  помощи производится двумя вариантами:

     1 вариант рассчитывается Территориальным  фондом ОСМ:

• берётся утверждённое Правительством нормативное потребление 1 койко-день 1 жителя²² * половозрастной (мужчины : женщины, взрослое население : подростковое население ) коэффициент * коэффициент – показатель предыдущих лет.

     В итоге подсчёта выводится количество стационарной медицинской помощи, которую потребит 1 житель (ед.измерения – койко-день).

     2 вариант рассчитывается учреждением  на основании общероссийского норматива 1 койко-дня на 1 жителя:

• берётся утверждённое Правительством нормативное потребление 1 койко-день 1 жителя ( 2,8) * число застрахованных граждан на данной территории (в частности 28 000 человек) = 78 400 - койко-дней потребят все жители Одинцовского района с учетом межтерриториальных потоков (потребление медицинской помощи за пределами Одинцовского района: областные клиники, городские больницы, ожоговые и другие центры, и т.д.).

     Из  Одинцовской ЦРБ за год было отправлено больных в другие городские специализированные больницы 38 400 человек. Следовательно:

     78 400 – 38 400 = 40 000 койко-дней – остаётся на больницу им. Семашко.

     Далее, опираясь на показатель – 40000 койко-дней, рассчитаем планируемые затраты на 1 койко-день по расчётам медицинского учреждения и по кодам экономической классификации.

     Планирование  расходов на заработную плату (код 211).

     Для определения суммы, необходимой  на оплату труда штатным работникам учреждения ММУ «Одинцовская ЦРБ»» следует руководствоваться следующими документами.

     Составляется  штатное расписание с численностью персонала, соответствующей запланированному объему медицинских услуг и необходимых для этих мощностей. Численность персонала определяется по действующим штатным нормативам. После проведения расчетов по нормативам заполняется ФТ-3 (утверждена Постановлением Госкомстата России от 06.04.2001г. №26), в которой указывается структурное подразделение, профессия, количество ставок, оклад (по единой тарифной сетке), надбавки и другие повышения, которые регулируются Приказом Минздрава от 15.10.1999г. №377 г. Москва "Об утверждении Положения об оплате труда работников здравоохранения".