Офшорні компанії

     Оперативне  управління компанією, а точніше  її активами, проводиться директором або, у разі номінального директора, повіреним на підставі довіреності. У щойно створеної офшорної компанії може бути один вид активу: банківський рахунок. Тобто питання зводиться до управління банківським рахунком. Як правило, більшість банків допускає управління рахунком факсом або за допомогою програмного забезпечення для персонального комп'ютера – по модему. Для цього існують спеціальні способи захисту від несанкціонованого доступу до рахунку.

     Відкриття банківського рахунку найтонша і відповідальна частина всього процесу роботи з офшорної компанії. Рахунок можна відкрити:

     1. Особисто, тобто з'явиться в банк  з документами і печаткою компанії  і, з'явившися перед клерком  банку, спробувати справити на  нього сприятливе враження. Треба  мати на увазі, що майже всі банки в світі стурбовані проблемою відмивання грошей і треба довести, що надходження грошей буде вчинено з чистих джерел. Треба буде розказати якомога докладніше про бізнес, де і що купує, кому і де продається, де у компанії є ще рахунки, яка є російська компанія, скільки часу вона функціонує і т.д. При цьому можуть бути потрібно які-небудь додаткові рекомендації. Навіть при виконанні всіх цих умов, ніхто не гарантує, що рахунок все-таки буде відкритий.

     2. Через посередника. Посередник – це адвокатська або юридична фірма, яка достатньо добре знайома банку, щоб довірити їй функції клерка по відкриттю рахунків, тобто завірення копій засновницьких документів, копії паспорта, підписів на формах і картках зразків. Звичайно посереднику довіряється і заповнення відповідей на запитальник, в якому повинна міститися вичерпна інформація про нового клієнта особисто і його бізнесі. Рекомендація, видана посередником, часто грає вирішальну роль в рішенні банку про відкриття рахунку.

     Як  би не відкривався рахунок для компанії, особисто або через посередника, необхідно представити засновницькі документи компанії, повноваження виступати від імені компанії (призначення директором або довіреність), паспорт. Якщо компанії більш ніж один рік, то треба представити також виписку з торгового реєстру не старше 6 місяців (Certificate Good Standing). Всі документи компанії повинні бути легалізовані, тобто мати юридичну силу в країні, де знаходиться банк. Легалізацію можна провести через консульство тієї країни, де знаходиться банк.

     Для забезпечення захисту рахунків від  несанкціонованого доступу, банки застосовують різну техніку. Це може бути і підтвердження голосом після відправки факсу. Найбільш надійно працюють таблиці кодів, відомі тільки клієнту і банку, які видаються клієнту при відкритті рахунку. Кожному конкретному платіжному дорученню відповідає один і лише один код, який перевіряється банком, і виконання відбувається тільки по позитивному результату перевірки. При використовуванні модемного управління рахунком, в пакет програмного забезпечення входить також перевірка на правильність пароля входу в програму управлінням рахунку.

     Виписку з рахунку звичайно можна попросити  прислати факсом, при модемному управлінні виписування надаються в електронному вигляді. В деяких юрисдикціях (наприклад, в США) щомісячні виписування посилаються поштою, тому треба мати поштову адресу в цій країні, інакше банк пришле виписування на російську адресу. Цей лист йтиме близько місяця, і означатиме повну втрату конфіденційності через вітчизняну пошту.

     Треба мати на увазі, що банку небайдуже, звідки і за що приходять на рахунок гроші. Час від часу перевірятиметься відповідність  опису бізнесу, який одержав банк при відкритті рахунку і реального  обороту на рахунку. Тому в графі  “призначення платежу” необхідно указувати, за що одержана та або інша сума, номера інвойсів, контрактів і т.п. Якщо переводяться крупні суми, то не зайвим бути послати банку факсом хоча б інвойс, не говорячи вже про контракт. Не треба забувати вчасно потурбуватися про своєчасне надання банку свіжого Certificate Good Standing і вчасно обновляти довіреність.

     Як  правило, банки за наявності депозиту страховки надають корпоративні карти VISA або MasterCard. Це значить, що треба вибрати для себе місячний ліміт, тобто суму місячних витрат кредитною картою. Банк із США попросить заморозити на депозитному рахунку суму, рівну місячному ліміту, європейський банк попросить зробити те ж, але суму попросить заморозити удвічі більше. Як правило, картковий рахунок з'єднується з поточним, це значить, що витрати з кредитної карти будуть списані з поточного рахунку. Депозит страховки ж знаходиться в недоторканності. На корпоративній карті вибита назва компанії і ім'я того, кому довірено нею користуватися. Корпоративна карта говорить про те, що людині довірено користуватися рахунком компанії в певних межах, але не більше

     3. Специфічні організаційно-правові форми офшорного бізнесу

Міжнародна  ділова компанія (international business company — IBC. Ця організаційно-правова форма з'явилася відносно недавно в офшорних зонах, але вже встигла здобути велику популярність серед бізнесменів. Міжнародна ділова компанія нічим не відрізняється від акціонерного товариства (корпорації) формою: акціонери мають обмежену відповідальність, капітал поділений на акції, структура управління (загальні збори — рада директорів) теж аналогічна корпоративній. Різниця полягає тільки в специфічних обмеженнях, які накладаються на діяльність Міжнародних ділових компаній.

По законам  більшості країн, де прийнята ця форма  (Багами, британські Віргінські острови, Беліз і багато інших), така компанія може вести справи тільки за межами держави її реєстрації і лише з іноземними по відношенню до цих держав громадянами і компаніями. В обмін на згоду дотримуватись цих обмежень Міжнародні ділові компанії мають цілий ряд привілеїв:

- повне  звільнення від податків держави  реєстрації, окрім фіксованого щорічного мита (звичайне близько 500 доларів);

- відсутність  вимог по веденню і наданню звітності (навіть щорічного фінансового звіту) яким-небудь органам держави реєстрації;

- реальні  власники компаній або невідомі  реєструючим органам країни реєстрації компанії, або конфіденційність імен власників охороняється місцевими законами;

- дозволяється випуск акцій на пред'явника, що робить інформацію про власників компанії офіційно неприступною.

Звільнена компанія. Звільнена компанія — це підприємство, зареєстроване в звичайній для місцевих компаній формі (як правило, у вигляді корпорацій), але спеціальне звільнення, що надалі одержало від властей, від податків. Таке звільнення дається, якщо компанія заявляє про те, що не вестиме справи ні в державі реєстрації, ні з його резидентами. Звільнення часто оформляється у вигляді спеціального свідоцтва про звільнення, яке дається на певний термін і потім може бути продовжене.

Звільнені компанії з'явилися і набули своє поширення у відповідь на прийняті деякими країнами податкові закони (і деякі міжнародні договори), згідно з якими іноземна компанія не повинна платити податки в країні, звідки вона одержує дохід, якщо вона підлягає обкладенню податком в країні своєї реєстрації. Таким чином, для того, щоб не оподатковуватися в країні-джерелі доходу, компанія повинна просто продемонструвати, що вона зобов'язана платити податки у себе "вдома". Проте "підлягати оподаткуванню" і фактично платити податки — це не одне і те ж. Хитрість полягає в тому, що хоча звільнена компанія і підлягає оподаткуванню, вона від нього звільнена. Порівняйте це з правовим статусом чисто офшорних (нерезидентних) компаній, які не підлягають оподаткуванню за своїм визначенням.

Список  країн, в яких існує ця організаційно-правова  форма: острів Мен, Гібралтар, Джерсі, Гернсі, Кайманові острови, острови Теркс і Кайкос (там такий вид компанії називається "exempted company") і деякі інші.

Нерезидентна  компанія (Non-Resident Company). На відміну від звільненої компанії, якій після реєстрації ще тільки належить одержати звільнення від сплати податків, нерезидентні компанії звільняються від сплати податків через сам факт їх створення. Передбачається, що компанія повинна бути заснована нерезидентами, управлятися з-за кордону і вести справи тільки за рубежем (що дуже схоже на правовий статус міжнародної ділової компанії). нерезидентна компанія — достатньо популярна серед міжнародних підприємців форма компанії, хоча і менш гнучка, ніж звільнена компанія.

Компанія  із спеціальним статусом (Qualified Company). Це ще одна форма офшорної компанії. "Qualified" можна перевести як "потрапив в яку-небудь категорію, задовольняючий якій-небудь умові". Особливість таких компаній в тому, що вони самі (!) можуть вибирати свою ставку податку. Зв'язано це з тим, що деякі країни (наприклад, Великобританія) звільняють від місцевих податків дохід іноземних компаній, якщо в іноземній державі такі компанії платять податок по ставці, зіставній з великими податковими ставками самих цих країн. Великобританія вважає порогом "зіставності" половину своєї звичайної ставки податку: це означає, що за деяких умов компанія, що платить на батьківщині 17% з прибутку, буде звільнена від британського 25 і навіть 33% податку (17%Х2=34%).

 Країни, де такий тип компанії зустрічається:  Гібралтар, американські Віргінські острови, острів Мен (там такі компанії називаються "міжнародними компаніями").

 Приведений  нижче перелік дає загальне  уявлення про слова і скорочення  в імені підприємства, які означають  його приналежність до тієї  або іншої організаційно-правової форми.

PLC

Public Limited Company — відкрита публічна компанія  з обмеженою відповідальністю — компанія, зареєстрована відповідно до Закону про компанії 1980 року як відкрита компанія. Після її назви повинне стояти скорочення PLC. Розміщений до випуску капітал такої компанії повинен бути не менше 50 000 ф. ст., причому 12 000 ф. ст. винні бути сплачені. Компанія має право виставляти на відкритий продаж свої акції і інші цінні папери. В порівнянні з приватними (закритими) акціонерними суспільствами, діяльність відкритої публічної компанії регулюється більш жорстко. В російському еквіваленті — "відкриті акціонерні суспільства".

LTD

Limited —  традиційна для англомовних країн  абревіатура для вказівки на  обмежену відповідальність. Широко використовується в назвах міжнародних ділових компаній в офшорних зонах. Ще це скорочення часто використовують в іменах компаній з обмеженою відповідальністю штату Делавер, щоб приховати їх реальну організаційно-правову форму (уникнути скорочення LLC). Компанії з обмеженою відповідальністю в Англії і Ірландії можуть використовувати тільки цю абревіатуру, якщо вони не потрапляють в категорію PLC, але ніяк не Inc, S.A.

Inc

Incorporated — по суті те ж, що і  LTD. Абревіатура дуже широко використовується в Америці і по всьому офшорному світу.

Corp.

Corporation — корпорація (підприємство, статутний  капітал якого роздільний на акції); те ж саме, що Incorporation і Limited.

LLC

Limited Liability Company — компанія з обмеженою  відповідальністю. В загальному значенні означає компанію, що має обмежену відповідальність, але не випускаючу акцій для необмеженого коло осіб. В США, а також в деяких офшорних центрах, що скопіювали американські закони, означає особливий тип підприємства — щось середнє між товариством і корпорацією.

LDC

Limited Duration Company — компанія з обмеженим  терміном. Така компанія може  бути створена майже у всіх офшорних зонах, право яких засновано на англійській моделі. Особливу популярність одержали LDC на Кайманових островах. Компанія створюється на певний термін, після закінчення якого повинна ліквідовуватися або перереєструвати.

IBC

International Business Company — міжнародна ділова компанія. Введена як особлива форма зовсім недавно в деяких офшорних зонах. Не має права вести справи в державі реєстрації або з його резидентами. До слова, такі компанії дуже рідко використовують абревіатуру IBC в назві, а частіше іменуються LTD, Inc або іншим словом, вказуючим на обмежену відповідальність.

     4. Новий можливий перелік офшорних зон

     (згідно  з проектом розпорядження  КМУ): 

• Британські  залежні території: острови —  Гернсі, Джерсі, Мен, Олдерні 
• Близький Схід: Бахрейн
• Центральна Америка: Беліз, Панама
• Європа: Андорра, Гібралтар, Монако
• Карибський регіон: Ангілья, Антигуа і Барбуда, Аруба, Багамські Острови, Барбадос, Британські Віргінські острови, Віргінські острови (США), Гренада, Нідерландські Антильські острови, Теркс і Кайкос, Сент-Кітс і Невіс, Сент-Вінсент і Гренадіни, Монтсеррат, Сент-Люсія, Співдружність Домініки
• Африка: Ліберія, Сейшельські острови
• Тихоокеанський регіон: Вануату, Маршальські острови, Науру, Ніуе, Острови Кука, Самоа
• Південна Азія: Мальдивська Республіка.

     До  офшорів ставляться ліберальніше

• Порiвнянно з нинiшнiм чорним списком у новому немає таких офшорних зон: Домініканської Республіки, Коста-Ріки (Центральна Америка), Кампіоне, Кіпру, Мадейри, Мальти (Європа), островів Кайман, Бермудських островів, Маврикію (Карибський регіон), Гонконгу (Сянган), Макао (Аоминь), Лабуану і Сінгапуру (Тихоокеанський регіон).
• Водночас до запропонованого переліку внесено такі нові офшорні зони: Сент-Вінсент і Гренадіни, Монтсеррат, Сент-Люсія, Співдружність Домініки (Карибський регіон) і Мальдивська Республіка (Південна Азія).