Международный финансовый лизинг как сделка с коммерческим финансированием

  Напомним! Регистрацию транспортных средств на территории РФ осуществляют:

   - подразделения ГИБДД МВД России - автомототранспортных средств, имеющих максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования (Постановление Правительства РФ от 12.08.1994 N 938 ¹);

  - органы Ростехнадзора - тракторов,  самоходных дорожно-строительных и иных машин и прицепов к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную   конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования

  Регистрация названных ТС за лизингодателем, совершение иных регистрационных действий и снятие с регистрационного учета производятся регистрационным подразделением ГИБДД либо органами Ростехнадзора по месту нахождения лизингодателя на общих основаниях. При наличии в договоре лизинга соответствующих условий ТС временно регистрируются в регистрационном подразделении за лизингополучателем на срок действия договора по месту нахождения лизингополучателя или его филиала (представительства).

  На  практике наряду с предметом и  сроком договора к существенным условиям договора лизинга относят и другие условия. Например, Федеральный Арбитражный суд Западносибирского округа указал, что к существенным условиям договора лизинга относятся предмет договора и условия о продавце (поставщике) лизингового имущества. При этом предмет договора лизинга включает в себя помимо объекта лизинга (лизингового имущества) действия обязанных сторон по принятию имущества в аренду, обеспечению его сохранности и использования по назначению, выплате платежей и возврату имущества по окончании срока лизинга (либо приобретению его в собственность). Суд признал договор лизинга незаключенным в связи с тем, что стороны не согласовали графика лизинговых платежей, поскольку он не содержит условий о коэффициенте амортизации¹.

  Другие  арбитражные суды придерживаются мнения, что к существенным условиям договора лизинга относится условие о  предмете лизинга, включающее в себя сведения о продавце имущества, выплате  платежей и возврате имущества по окончании срока лизинга либо приобретении его в собственность, а также условие об использовании предмета финансовой аренды в предпринимательских целях².

  В то же время есть ряд постановлений, согласно которым отсутствие в договоре лизинга наименования продавца имущества  не является основанием для признания его незаключенным³. Во избежание признания договора лизинга незаключенным сторонам следует учитывать не только требования действующего законодательства, но также и сложившуюся судебную практику и указывать в нем все необходимые условия.

  Сущность  лизинга, его экономическое и  организационное значение могут  быть раскрыты более детально, если привести развернутую характеристику его функций. На взгляд большинства  авторов, все функции, выполняемые  лизингом, можно было бы разделить  по границам их влияния на внутренние, которые находят свое отражение на уровне предприятия, использующего лизинг, и на внешние (народнохозяйственные) функции, которые проявляются на общеэкономическом уровне, влияют на макроэкономические параметры системы.

  Производственная функция лизинга заключается в оперативном и гибком решении лизингополучателем своих производственных задач посредством временного использования, а не приобретения машин и оборудования в собственность. Поэтому лизинг наиболее эффективен в отношении особо дорогостоящей, с наибольшим риском морального старения техники, а также в отношении предприятий с сезонным характером производства.

  Мировой опыт свидетельствует, что бурное развитие лизинга инициируется ускорением темпов научно-технического прогресса. Так, в конце 60-х – начале 70-х гг. лизинговый бум за рубежом был спровоцирован резко возросшим на рынке спросом на электронно-вычислительную технику, которая и стала наряду со средствами транспорта одним из самых популярных тогда объектов лизинга. Таки образом, лизинг – один из наиболее прогрессивных методов материально-технического обеспечения производства, открывающий пользователям доступ к самой передовой технике и позволяющий разрешить противоречие между необходимостью использования в условиях обостряющейся конкуренции такой техники и быстрым моральным ее старением.

  Кроме того, лизинг дает возможность лизингополучателю  использовать в своей производственной деятельности не только какое-либо отдельное  оборудование, но и целые укомплектованные производства. При этом создаются условия для внедрения наиболее передовой технологии, ее успешного усвоения и поддержания на высоком техническом уровне. При «мокром» лизинге передача в пользование техники может сопровождаться для пользователя приобретением определенного набора различных услуг: от технического обслуживания до услуг по страхованию, маркетингу, обеспечением сырьем, рабочей силой и др.

  Характерные черты лизинга, рождающиеся из этой его функции, - оперативность и  гибкость. С такой точки зрения, как и отмечалось, наиболее эффективно применение лизинга в отраслях народного хозяйства с сезонным или передвижным характером работ, где оперативность, мобильность и гибкость производства являются существенными факторами успеха и эффективности деятельности вообще.

  Справедливо рассматривать и роль лизинга  в рациональном распределении ресурсов на предприятии. Действительно, и цена ресурсов – факторов производства – в том числе и цена покупки  основного капитала, и возможная  цена их аренды (рента) служат для рационирования дефицитных ресурсов, способствуют повышению эффективности производства. Как отмечают специалисты по экономической теории, сигналы рыночных цен показывают, как надо производить продукты, товары. Ценовая рыночная система при этом стимулирует замещение менее эффективных факторов более эффективными и производительными в данной экономической ситуации факторами производства.

  В этом же ключе действует на эффективность  производства лизинг. Например, с точки  зрения арендодателя, он решает ту же альтернативу – либо использовать предлагаемое для лизинга оборудование, технику силами самого арендодателя, что не столь эффективно по значительному ряду причин, либо сдать его в лизинг пользователю-лизингополучателю, который сможет эксплуатировать его с большей отдачей, и, следовательно, только в виде арендной платы принести собственнику доход больший, нежели тот, который собственник мог бы получить, используя это оборудование самостоятельно. В этом смысле важнейшая ресурсосберегающая функция лизинга на предприятии – рационирование дефицитного ресурса, производительных активов.

  Следующая для рассмотрения функция лизинга  – финансовая. Эта его функция выражена наиболее четко, поскольку лизинг, согласно приведенным его определениям, является формой вложения средств в основные фонды. С развитием технического прогресса инвестиционные потребности народного хозяйства уже не могут в полной мере удовлетворяться только за счет традиционных каналов финансирования, каковыми выступают бюджетные средства, собственные средства предприятий и организаций, долгосрочные банковские кредиты и прочие источники. При этом происходит не только смещение приоритетов в источниках, но и появляются потребности в принципиально новых каналах финансирования.

  В этих условиях лизинг становится дополнением  к традиционным источникам средств для удовлетворения инвестиционных потребностей предприятий. По своей экономической сущности из всех перечисленных выше источников лизинг наиболее близок к долгосрочному банковскому кредиту. Расширение масштабов лизингового бизнеса в перспективе может, хотя и незначительно, сузить сферу использования долгосрочного кредитования, но в целом приведет к общему росту доли заемных средств в источниках финансирования и кредитования основных фондов.

  В современных условиях хозяйствования основная роль в лизинге принадлежит финансовой функции. Предприятие-лизингополучатель, обращаясь к лизингу по финансовым мотивам, получает возможность пользоваться необходимым ему имуществом без единовременной мобилизации на эти цели собственных средств или банковского кредита. Освобождение лизингополучателя от единовременной полной оплаты стоимости имущества выгодно отличает лизинг от обычной купли-продажи и в ряде случаев рассматривается как ее альтернатива. Кроме того, лизинг открывает доступ к необходимому имуществу и при наличии каких-либо кредитных ограничений или невозможности привлечения для этих целей заемных средств.

  Преимуществом лизинга является также порядок осуществления лизинговых платежей. Поскольку сроки и размер выплат определяются по взаимной договоренности лизингодателя и лизингополучателя, то в заключаемом ими лизинговом соглашении можно очень гибко учитывать интересы каждого из них. Например, исходя из своего финансового состояния лизингодатель и лизингополучатель могут договориться об отсрочке первого платежа, постепенном нарастании лизинговых выплат или, наоборот, об авансовом платеже, снижении объема выплат к концу срока лизинга, неравномерном («рваном») графике выплат и так далее. Кроме того, лизинговые платежи могут производиться из выручки от продажи продукции не только в денежной форме, но и частично или полностью в форме товаров или встречных услуг.

  Значение  финансовой, производственной и ресурсосберегающей функций лизинга для отечественной экономики не вызывает сомнения, как и его сбытовая функция. Сегодня, однако, полностью она не может быть реализована. Ограничение роли лизинга как дополнительного канала сбыта производственной продукции вызвано общим падением уровня производства и разбалансированностью рынка машинотехнической продукции. Сбытовая функция лизинга имеет значение, естественно, только в том случае, если к последнему прибегают в целях расширения круга потребителей и завоевания новых рынков сбыта. С помощью лизинга в число потребителей вовлекаются те предприятия, которые либо не имеют финансовых возможностей приобрести оборудование в собственность, либо в силу особенностей производственного цикла не нуждаются в постоянном владении им. В некоторых случаях к лизингу единичного оборудования обращаются перед закупкой его партией с тем, чтобы опробовать образцы в конкретных условиях производства.

  Не  менее показательны и народнохозяйственные функции лизинга. Здесь важно подчеркнуть, что финансовая функция среди внешних функций лизинга – это не повторение его внутрипроизводственной функции. С этой точки зрения, лизинг как особая форма инвестирования, делающая этот процесс привлекательным для всех его участников, безусловно, стимулирует инвестиционную деятельность.

  1.2 Стороны договора лизинга. Права и обязанности сторон

Лизингодателем, лизингополучателем и продавцом могут быть физические и юридические лица, являющиеся как резидентами РФ, так и нерезидента. Однако нужно иметь в виду, что по договору лизинга имущество передается исключительно для использования в предпринимательских целях. Поэтому физическое лицо может быть стороной такого договора, только если оно обладает статусом индивидуального предпринимателя, а некоммерческая организация - если она ведет предпринимательскую деятельность для достижения целей, ради которых она была создана.

  Лизингодатель обязан приобрести у определенного  продавца в собственность имущество  и передать его лизингополучателю  на срок и условиях, определенных договором  лизинга, а также исполнять другие обязанности в соответствии с  договором, например, застраховать предмет лизинга.

  При приобретении имущества, предназначенного для передачи в лизинг, лизингодатель  обязан уведомить об этом продавца, указав лицо, которому передается это  имущество.

  Отметим, что какие-либо специальные требования к лизингодателю действующее законодательство не предусматривает и не требует получения лицензии для осуществления подобной деятельности (ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ)¹.

  Лизингодатель вправе:

  - контролировать соблюдение лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих договоров. Лизингополучатель в свою очередь обязан обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к финансовым документам и предмету лизинга;

  - осуществлять финансовый контроль  за деятельностью лизингополучателя (в той ее части, которая относится к предмету лизинга), формированием финансовых результатов деятельности лизингополучателя и выполнением лизингополучателем обязательств по договору лизинга. Порядок такого контроля определяется договором лизинга. Лизингодатель может направлять лизингополучателю запросы в письменной форме о представлении информации, необходимой для финансового контроля, а лизингополучатель обязан удовлетворять такие запросы. В договоре целесообразно указать перечень документов, которые лизингополучатель обязан представлять лизингодателю, и сроки их представления;

  - уступить свои права по договору лизинга треть ему лицу, использовать предмет лизинга в качестве залога. Лизингодатель обязан предупредить лизингополучателя о всех правах третьих лиц на предмет лизинга;