Контрольная работа по "Налоговому праву"

     на  контрольную работу                                                 Вариант 7 

     Задача  № 1

     Организация, осуществляющая грузовые перевозки, для  исчисления налогов за первый квартал  имеет следующие данные:

     Требуется:

     1. Определить сумму единого налога  на вмененный доход за первый  квартал.

     2. Определить сумму авансового  платежа транспортного налога  за первый квартал. 
 

     Решение 

 ЕНВД за год = ВД х К1 х К2 х 3 х 15% , где

 ВД - величина вмененного дохода определяется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ , как произведение базовой доходности и величины физического показателя для данного вида предпринимательской деятельности

 К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.  
 
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.

 3 – количество месяцев в налоговом периоде

 15% - ставка единого налога

 Величина вмененного дохода определяется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ , как произведение базовой доходности и величины физического показателя для данного вида предпринимательской деятельности, из этого получаем:

 Сумма вмененного дохода = 6 000 * 18 = 108 000

 ЕНДВ  за квартал = 6000*18*1.081*0.7*3*15%=36775.6

 Сумму авансового платежа транспортного  налога за первый квартал: 220 * 18 * 17 = 67 320 руб. 
 
 

      Задача  № 2 

     Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта обложения  выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация имеет следующие показатели:

     - за предыдущий год: доходы −  700 тыс. руб.; расходы − 1 млн  200 тыс. руб.;

     - за текущий год: доходы −  1 млн 500 тыс. руб.; расходы −  900 тыс. руб.

     Определите  сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения, подлежащую перечислению в бюджет за предыдущий и текущий годы.

     Решение:

       Так как за предыдущий год расходы превысили доходы, то вступает в силу понятие минимальный налог. Сумма минимального налога исчисляется как 1 процент от налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Из этого получаем:

700 000 – 1% = 7 000 руб. – сумма налога за предыдущий год;

       После уплаты минимального налога у организации появляется право воспользоваться льготой, предоставленной п. 6 ст. 346.18 НК РФ, в соответствии с которой «налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положением п. 7 ст. 346.18 НК РФ».

Из этого  получаем:

(1 500 000 – 900 000 - 7000 – 500 000) – 15% = 13 950 руб. – сумма налога за текущий год.