Налоговая система в России

1) ужесточение  налоговой дисциплины, формирование

цивилизованного института налогоплательщиков;

2) упрощение  налоговой системы;

3) налоговое  стимулирование производства и реализации

конкурентоспособных отечественных товаров;

4) совершенствование принципов федерализма, развитие в стране муниципальных налоговых систем.

Реформирование  действующей налоговой системы  должно осуществляться в направлениях создания благоприятных налоговых условий для товаропроизводителей, стимулирования вложения заработных средств в

инвестиционные  программы, обеспечения льготного  налогового режима для

иностранных капиталов, привлекаемых в целях решения  приоритетных задач

развития российской экономики. Эти направления имеют непосредственное

отношение практически  ко всем федеральным и региональным налогам. Среди них ключевое значение получают налоги на прибыль и на добавленную стоимость, которые в решающей мере определяют налоговое бремя на товаропроизводителей и благодаря этому способны либо подавить

производство, либо стать мощным рычагом его стимулирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение. 

Изучив  налог и налоговую  систему, мной были раскрыты ответы на поставленные мной вопросы.

1). Сущность налоговой системы заключается:

 Налоги (сбор, пошлина) – обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определённых законодательными актами.

Совокупность  взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему.

 В России  основы налоговой системы закреплены  в Налоговом кодексе РФ.

Объектами налогообложения  являются доходы (прибыль), стоимость  определённых товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведённых товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

Предусмотрено, что один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный законом период налогообложения.

Субъект налога – это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо.

Величина налоговой  суммы (так называемое налоговое бремя) зависит, прежде всего, от налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база – это та величина, с которой взимается налог, а налоговая ставка – это размер, в котором взимается налог.

2).Классификация налогов.

Множественность налогов, их различное назначение и построение делают необходимой классификацию налогов.  

НК РФ предусмотрено  деление налогов и сборов по видам  на три группы:

•               федеральные;  

•               региональные;  

•               местные.  

Федеральные налоги установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. К федеральным налогам относятся, например, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, акцизы. Перечень федеральных налогов и сборов приведен в статье 13 НК РФ.  

Региональными являются налоги и сборы, установленные  НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов федерации. Эти  налоги обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов. В эту  группу налогов входят: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес и другие.  

Местные налоги, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Они  вводятся в действие нормативными правовыми актами представительских органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Земельный налог, налог на рекламу, налог на имущество физических лиц – это местные налоги.

Деление налогов  на федеральные, региональные и местные не зависит от бюджета или внебюджетного фонда, в который они направляются. Например, налог на доходы физических лиц, платится в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации и относится к группе федеральных налогов 

3. Недостатки налоговой  системы и найти  пути к их оптимизации

Основной недостаток налоговой системы России состоит  в том, что она

ориентирована на устранение дефицитности бюджета  изъятием доходов

предприятий. Нет  достаточной увязки налоговой системы  с развитием

экономики и  деятельностью непосредственных ее субъектов - предприятий.

Потеря такой  взаимосвязи привела к тому, что  налоговая система

развивается сама по себе, а предприятия, испытывая  ее чрезмерное

давление, - сами по себе. Многие поставлены на грань убыточности и

банкротства. При  этом предприятия заинтересованы в  получении минимальной прибыли, чтобы избежать высокого налогообложения.

  На данный момент  целесообразно:

- резко увеличить  налогооблагаемую базу и ставки  ресурсных платежей как

основной составляющей дифференциальной ренты, которая должна поступать в

доход государства;

- расширить права  местных органов при установлении  ставок налогов на

имущество юридических  лиц (но исключить налогообложение  оборотных

средств) и граждан;

- унифицировать  прямое налогообложение всех юридических лиц, перейдя от

налога на доход  банков и страховых компаний к  налогообложению их прибыли

(увеличив для  этих категорий налогоплательщиков  ставку налогообложения);

- расширить меры  по налоговому стимулированию  инвестиционного процесса и

преимущественного направления предприятиями средств  на развитие,

совершенствование и расширение производства, развитие малого бизнеса,

поддержку аграрного  сектора;

- усилить социальную  направленность налогов. Для этого  нужно постоянно

увеличивать, с одной стороны, необлагаемый минимум доходов граждан, а с

другой - ставку подоходного налога лиц с очень  высокими доходами, а

также расширить  круг подакцизных предметов роскоши  и повысить ставки

акцизов на них. 
 

Список  литературы: 

1. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ) от 31.07.1998 N 146-ФЗ 

2. Налоги: Учеб. пособие. / Под ред. Черника Д.Г. - М.: Финансы и статистика, 1998. 

3. Налоги и  налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. И.Г. Русакова, В.А. Каши. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. 

4. Экономика.  Учебник./ Под ред. А. И. Архипова, А. Н. Нестеренко, А. К. Большакова. - М.: «Проспект», 1999. 

5. Юткина Т.Ф.  Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 1998.