- відкриття кореспондентських рахунків  уповноваженими банками за межами  України;

    - відкриття в закордонних банках  рахунків в іноземній валюті  дипломатичними, консульськими, торговельними  та іншими офіційними представництвами України за кордоном, які мають імунітет і дипломатичні привілеї, а також філіями та представництвами підприємств і організацій України за кордоном, що не проводять підприємницької діяльності.

    ⁶Торгівля іноземною валютою банками та іншими фінансово-кредитними установами без одержання ліцензії НБУ та (або) з порушенням порядку й умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених НБУ, тягне за собою накладення штрафу в сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, і виключення банку з Реєстру банків, їх філій та представництв, валютних бірж і фінансово-кредитних установ або без такого виключення. 
 

    ⁶Орлюк О.П. Фінансове право: Навч. посібник. - К.: Юрінком Інтер, 2003. – с. 321-322

    Невиконання уповноваженими банками зобов'язань щодо купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України за дорученням і за рахунок резидентів з метою забезпечення виконання зобов'язань резидентів тягне за собою позбавлення генеральної ліцензії Національного банку України на право здійснення валютних операцій або накладення штрафу у розмірі 25% від суми (вартості) іноземної валюти, що була зафіксована у дорученні резидента.

    Нездійснення  уповноваженими банками функцій  агента валютного контролю в частині запобігання проведенню резидентами і нерезидентами через ці банки незаконних валютних операцій тягне за собою позбавлення генеральної ліцензії Національного банку України на право здійснення валютних операцій або штраф у розмірі 25% від суми (вартості) валютних операцій, здійснених резидентами та нерезидентами через ці банки з порушенням чинного законодавства. Якщо згідно із законодавчими та нормативно-правовими актами дозволено проводити окремі валютні операції у визначених сумах, то розрахунок розміру штрафу здійснюється із суми, що становить різницю між сумою проведеної валютної операції та сумою, що є нормативне визначеною (дозволеною). У разі використання в розрахунках іноземної валюти штраф сплачується у валюті України за обмінним курсом Національного банку України на день складання відповідного протоколу порушення валютного законодавства.

    ⁷Нездійснення уповноваженими банками функцій агента валютного контролю у частині своєчасного інформування у випадках та порядку, встановленому законодавством, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку України, відповідних державних органів про порушення резидентами і нерезидентами законодавства, пов'язаного з проведенням ними валютних операцій, тягне за собою накладення штрафу у розмірі 5% від суми (вартості) валютних операцій, про які уповноважений банк згідно зі встановленим порядком зобов'язаний був поінформувати відповідні державні органи.

    Здійснення  розрахунків між резидентами  і нерезидентами у межах торговельного  обороту без участі уповноваженого банку або здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами у межах торговельного обороту у валюті України без одержання індивідуальної ліцензії НБУ тягне за собою накладення штрафу на резидента в розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, що використовувалися при розрахунках, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій (при розрахунках у валюті України - на суму таких розрахунків).

    Якщо  нерезиденти мають на території  України представництва, яким відкрито рахунки типу "Н" або типу "П" у валюті України, то здійснення розрахунків у валюті України через ці рахунки між резидентами і нерезидентами у межах торговельного обороту не потребує індивідуальної ліцензії НБУ. Використання іноземної валюти у зазначених розрахунках за участю таких представництв є використанням іноземної валюти як засобу платежу на території України і потребує індивідуальної ліцензії НБУ. 
 

    ⁷Орлюк О.П. Фінансове право: Навч. посібник. - К.: Юрінком Інтер, 2003. – с. 322-323

    ⁸Невиконання резидентами вимог щодо порядку та строків декларування валютних цінностей та іншого майна тягне за собою таку відповідальність:

    - порушення строків декларування - накладення штрафу в розмірі  1 неоподатковуваного мінімуму доходів  громадян за кожний день порушення;

    - порушення порядку декларування - накладення штрафу в розмірі  20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

    Порушенням  порядку декларування є подання  недостовірної інформації або перекручення даних, що відображаються у відповідній  декларації, якщо такі дії свідчать про приховування резидентами валютних цінностей та майна, що перебувають за межами України. Неподання або несвоєчасне подання резидентами України декларації (за відсутності валютних цінностей та майна за межами України) не тягне за собою застосування фінансових санкцій.

    Несвоєчасне подання, приховування або перекручення встановленої Національним банком України звітності про валютні операції тягне за собою накладення штрафу у розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. 

3. Правові засади валютного  контролю  - Музика-Стефанчук О.А.

  ⁹Правові засади валютного контролю визначено тими ж нормативно-правовими актами, що й валютного регулювання, та Положенням про валютний контроль, затвердженим постановою Правління НБУ від 8 лютого 2000 р., № 49.

   Валютний  контроль - контроль за валютними операціями за участю резидентів і нерезидентів. Валютному контролю підлягають також зобов'язання щодо декларування певних.валютних цінностей та іншого майна. Це вид фінансового контролю, що здійснюється при проведенні валютних операцій.

Основні напрями валютного  контролю:

• визначення відповідності проведених операцій чинному законо 
  давству та наявності необхідних ліцензій і дозволів на їх здійснення;
• перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній 
  валюті перед державою, а також зобов'язань щодо продажу інозем 
  ної валюти на внутрішньому валютному ринку України;
• перевірка обґрунтованості платежів у іноземній валюті;
• перевірка повноти й об'єктивності обліку та звітності щодо ва 
  лютних операцій, а також операцій нерезидентів у валюті України.

  Органи, що здійснюють валютний контроль, мають право вимагати й одержувати від резидентів і нерезидентів повну інформацію про здійснення ними валютних операцій, стан банківських рахунків у іноземній валюті в межах їхніх повноважень, а також про майно, що підлягає декларуванню.

  Валютний  контроль здійснює два типи суб'єктів - органи валютного контролю (КМУ, НБУ, ДПА України, Державна митна служба України) й агенти валютного контролю (уповноважені банки).

⁸Орлюк О.П. Фінансове право: Навч. посібник. - К.: Юрінком Інтер, 2003. – с. 321-322                       ⁹Музика-Стефанчук О. А. Фінансове право : Навч. посібник. - 3-тє вид., доп. і перероб. - К. : Атіка, 2007. - 261 с.

  Функції державних органів  і банків України  у сфері валютного контролю

1. НБУ—головний орган  валютного контролю:

• здійснює контроль за виконанням правил регулювання ва 
  лютних операцій на території України з усіх питань, що за Декре 
  том належать до компетенції інших державних органів;
• забезпечує   виконання  уповноваженими   банками   функцій 
  щодо здійснення валютного контролю згідно з Декретом та інши 
  ми актами валютного законодавства України.

 

• Уповноважені банки здійснюють контроль за валютними операціями, що провадяться резидентами та нерезидентами через ці банки.

 

• ДПА України здійснює фінансовий контроль за валютними операціями, що провадяться резидентами й нерезидентами на території України.

 

• Міністерство зв'язку України здійснює контроль за дотриманням правил поштових переказів і пересилань валютних цінностей через митний кордон України.

 

• Державний митний комітет України  здійснює контроль за дотриманням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України.

 

4. Кучерявенко М.П. досить істотно і в простій формі розглядаю питання валютного контролю.

Валютний контроль є специфічним видом фінансового  контролю. Валютний контроль слід розглядати як комплекс заходів, що здійснюють спеціально уповноважені державні органи та інші суб'єкти, спрямованих на забезпечення додержання учасниками валютних правовідносин валютного законодавства України при проведенні валютних операцій.

Декретом Кабінету Міністрів України «Про систему  валютного регулювання і валютного контролю» (п. 1 ст. 12) визначено, що валютні операції за участю резидентів і нерезидентів підлягають валютному контролю. Валютному контролю підлягають також зобов'язання щодо декларування валютних цінностей та іншого майна резидентів, яке перебуває за межами України.

Валютний контроль поширюється на всі валютні операції, які виступають його об'єктом. Серед основних напрямів валютного контролю слід виділити такі:

- перевірка наявності  ліцензій на здійснення валютних  операцій, які підпадають під режим ліцензування згідно з Декретом Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю»; 

⁹Музика-Стефанчук О. А. Фінансове право : Навч. посібник. - 3-тє вид., доп. і перероб. - К. : Атіка, 2007. - 261 с.                                                                                                                                                          ¹⁰Кучерявенко М.П. Основи податкового права Навчальний посібник Харьків: Легас. 2001. - 292 с. 

- перевірка додержання порядку реєстрації Національним банком України договорів, які передбачають виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за кредитами та позиками в іноземній валюті;

- перевірка правомірності  відкриття та використання банківських  рахунків резидентами за межами України;

Правові основи валютного  регулювання і  валютного контролю

— виконання резидентами вимог щодо порядку та термінів декларування валютних цінностей та іншого майна, що перебуває за межами України;

- виконання зобов'язань  щодо обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті на користь резидентів — юридичних осіб;

- перевірка додержання  валютного законодавства при  переміщенні валютних цінностей через митний кордон України;

- своєчасність  та повнота подання встановленої  Національним банком України звітності про валютні операції.

Валютний контроль виконує такі функції:

- забезпечується  режим законності при проведенні  валютних операцій;

- здійснення  валютного контролю дозволяє  попереджати правопорушення у валютній сфері;

- у процесі здійснення валютного контролю виявляються факти порушення валютного законодавства та застосовуються заходи юридичної відповідальності.

Суб'єкти, що здійснюють валютний контроль, поділяються на дві групи. Першу групу становлять органи валютного контролю. Відповідно до п. 1 ст. 12 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» головним органом валютного контролю є Національний банк України, який:

- здійснює контроль  за виконанням правил регулювання  валютних операцій на території України з усіх питань, не віднесених до компетенції інших державних органів;

- забезпечує  виконання уповноваженими банками  функцій щодо здійснення валютного  контролю згідно з валютним  законодавством України.

                                                                                                                                                     ¹¹Кучерявенко М.П. Основи податкового права Навчальний посібник Харьків: Легас. 2001. - 293 с.