Анализ баланса предприятия на примере ООО «Альянс-профи» за 2011 год на основании форм годовой отчетности

 

Вертикальный анализ баланса – это анализ структуры актива и пассива баланса.При данном  анализе рассчитаем удельный вес отдельных статей в итоге баланса и посмотрим как они изменились за анализируемый период.

 

Таблица 6. Вертикальный анализ баланса ООО "Альянс профи". %

 

Статьи баланса	На начало года уд.вес %	На конец года уд.вес %
Актив Внеоборотные активы
Основные средства	76,7	69,3
в т.ч. здания, сооружения, машины и  оборудование	52,1	51,4
Незавершенное строительство	0,8	2,1
Долгосрочные финансовые вложения	-	-
ИТОГО ВА:	77,5	71,4
Оборотные активы
Запасы	18,5	24,1
НДС по приобретенным ценностям	-	0,2
Дебиторская задолженность	3,9	4,0
Денежные средства	0,1	-
Прочие оборотные активы	-	-
ИТОГО ОА:	22,5	28,6
Б А Л А Н С:	100	100
Капитал и резервы
Уставной капитал	-	-
Добавочный капитал	67,3	76,7
Фонды накопления	0,9	0.9
Фонд потребления	4,4	2,9
Фонд социальной сферы	18,7	8,4
Нераспределенная прибыль	-	-
ИТОГО КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ:	91,3	88.9
Долгосрочные пассивы   Заемные средства	0,9	0,9
ИТОГО   ДП:	0,9	0,9
Краткосрочные пассивы
Заемные средства	0,6	0,3
Кредиторская задолженность	7,2	9,9
ИТОГО КП:	7,8	10.2
Б А Л А Н С	100	100

  

 

Из представленных в таблице  данных видно, что доля основных средств снизилась на 7,4 %, доля оборотных средств повысилась на 6,1 % .

 При этом незначительно увеличилась доля дебиторской задолженности и запасов ( на 5,6 %) при снижении стоимости продукции, что говорит об иммобилизации (отвлечении из оборота) оборотных средств. Рассматривая пассив баланса, следует отметить высокую долю капитала и резервов на начало и на конец года. Однако имеет место отрицательный момент -  увеличение доли кредиторской задолженности на 2.7 %. Уставной капитал по удельному весу составляет менее 0,01 % и его размер не изменился за анализируемый период.

 

Горизонтальный  анализ – это анализ в динамике абсолютных и относительных отклонений по статьям баланса.

 

Таблица 7. Горизонтальный анализ баланса ООО "Альянс-профи" .

Статьи баланса	Начало года	Конец года	Абсолют. откл.	Темпы прироста %
Актив   Внеоборотные активы
Основные средства	60640	46638	- 14002	- 23,1
в т.ч. здания, сооружения, машины и  оборудование	41227	34636	- 6569	- 16
Незавершенное строительство	664	1439	+ 775	- 116,7
Долгосрочные финансовые вложения	16	16	0	100
ИТОГО ВА:	61320	48093	- 13227	-21,6
Оборотные активы
Запасы	14617	16218	+ 1601	+ 10,9
НДС по приобретенным ценностям		151	+ 151
Дебиторская задолженность	3011	2743	- 268	- 9,0
Денежные средства	83	58	- 25	- 30,2
Прочие оборотные активы	6	7	+ 1	+ 16,6
ИТОГО ОА:	17717	19177	+1460	+ 8,2
БА Л А Н С	79037	67270	- 11767	- 14,9
Пассив   Капитал и резервы
Уставной капитал	12	12	0
Добавочный капитал	53211	51500	-1711	- 3,3
Фонд потребления	3498	1926	- 1572	- 45,0
Фонды накопления	689	689	0	0
Фонд социальной сферы	14790	5615	- 9175	-62,1
Нераспределенная прибыль		52	+52
ИТОГО КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ:	72200	59794	- 12406	- 17,3
Долгосрочные пассивы	715   715	715   715	0     0
Заемные средства
ИТОГО  ЗС:
Краткосрочные пассивы
Кредиторская задолженность   Заемные средства	5642,00   480	6617   144	+ 975   - 336	+ 17,3   - 70,0
ИТОГО КП:	6122,00	6761,00	+ 639	+ 10,4
Б А Л А Н С	79037	67270	- 11767	- 14,9

Анализ актива.

 

Из таблицы видно, что основные средства снизились на 14002 тыс. рублей, или на 23,1 %. Из них снижение по зданиям, сооружениям, машинам и оборудованию составило 6591 тыс. рублей.

Стоимость незавершенного строительства  увеличилась более чем в 2 раза ( на 116,7%).

Всего же стоимость внеоборотных активов  снизилась на 13227 тыс. руб., или на 21,6 %.

Оборотные активы возросли на конец  года на 8,2 % .Статья запасы , которые представляют собой остатки стоимости основных и вспомогательных материалов оборотного капитала, в ООО "Альянс-профи"  на конец года составили 16218 тыс. рублей или возросли на 10,9 % по сравнению с началом года.. При этом необходимо рассмотреть насколько они обеспечивают непрерывность воспроизводства, так как рост оборотных активов в основном произошел из-за них.

 

Анализ пассива.

 

  Рассмотрим теперь состав источников собственных средств. Уставной капитал предприятия остался без изменений, в то время как добавочный капитал снизился на 1711 тыс.руб. или на 3,3 %..Уменьшение величины   добавочного капитала отрицательно сказывается на хозяйственной деятельности предприятия и не является положительным результатом его работы.

Учитывая,что по статье статье “Фонды накопления” показываются как переходящие от предыдущего года остатки средств этих фондов, так и отчисления от прибыли в отчетном году. Так как сумма не изменилась, то можно заключить,что предприятие не имеет достаточно средств, чтобы пополнить фонд накопления, а, следовательно, расширить воспроизводство, что ведет к неблагоприятным последствиям. Об этом же свидетельствует и снижение на 9175 тыс. руб., фонда социальной сферы. Статья “Фонды потребления” отражает остаток средств специальных фондов (или фондов экономического стимулирования), представляющих собой часть прибыли отчетного года. По данной статье произошло снижение на 1572 тыс. руб., а в целом капитал предприятия снизился на 17,3 %. Снижении размера капитал можно расценить как отрицательный факт в работе предприятия.

  Долгосрочные финансовые вложения (IV раздел) представляют собой различного рода ценные бумаги в виде акций, облигаций, долевых взносов, а также займов, предоставленных другим предприятиям, финансовые вложения в их уставные фонды на срок более года. На данном предприятии долгосрочные финансовые вложения остались без изменения.

Краткосрочные пассивы предприятия: на конец отчетного периода имеют снижение по заемным средствам на 336 тыс. руб., или 70 %, однако возросла кредиторская задолженность на 975 тыс. руб. или на 17,3 %,  это тоже факт не положительный .

Таким образом, с помощью горизонтального анализа выявляют изменения статей баланса за определенный период, выявляя слабые стороны предприятия.

 

 

Рассмотрим изменение валюты баланса.

 

Из представленных данных видно, что валюта баланса снизилась за год на 14,9 % и составила на конец отчетного периода 67270 тыс. рублей, или на 11767 тыс. рублей ниже

 Снижение валюты баланса  оценивается отрицательно, так как  сокращается хозяйственная деятельность  предприятия. Возможно имеет место нецелевое использование средств на предприятии.

 

2.Анализ  ликвидности.

 

  Ликвидность означает способность активов легко превращаться в деньги. Следовательно, говоря о ликвидности предприятия, подразумевается его способность быстро погашать свою задолженность.. Другими словами, это безусловная платежеспособность предприятия, когда между активами и обязательствами соблюдается равенство, как по общей сумме, так и по срокам поступления.

 

 Анализ ликвидности предприятия,  а, следовательно, и баланса  проводят двумя методами:

1. групповой метод;
2. метод коэффициентов.

 

Групповой метод является более  подробным, когда средства по активу группируются по степени их ликвидности  в порядке убывания, а обязательства  по пассиву группируются по срокам их погашения в порядке их возрастания. С помощью группового метода не только определяют ликвидность, но и находят, в какой группе произошел “сбой”.

 

 

Групповой метод:

 

 В зависимости от степени  ликвидности активы предприятия  делятся на следующие группы:

 

 А1 - наиболее ликвидные активы. Сюда входят все денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

 

 А2 - быстрореализуемые активы, то есть активы, для обращения  которых в наличные средства  требуется определенное время.  Сюда включают дебиторскую задолженность кратсрочная), платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты,товары отгруженные,готовую продукцию, прочие оборотные средства.

 

 А3 - медленнореализуемые активы, то есть активы, которые уже  менее ликвидны. Сюда включают  запасы, НДС по приобретенным  ценностям, дебиторскую задолженность (долгосрочная), платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

 

 А4 - труднореализуемые активы, то есть активы, которые используются  на предприятии длительное время.  Сюда включают все внеоборотные  активы (без статей включенных в гр.3),расходы будущих периодов.

 

 Таким образом, группы А1, А2, А3 являются постоянно меняющимися  активами и называются текущие  активы.

 

 Разделим актив баланса ООО  "Альянс -профи" по степени ликвидности.

 

 

 

 

Таблица 8. Структура актива баланса ООО "Альянс -профи" по степени ликвидности

Группа актива баланса  по степени    Ликвидности	Начало года	В % к итогу	Конец года	В % к итогу
А1 - наиболее ликвидные активы	83	0,1	58	-
А2 – быстрореализуемые активы	3017	3,8	2750	4,1
А3 – медленнореализуемые активы	14617	18,5	16369	24,4
А4 - труднореализуемые активы	61320	77,6	48093	71,5
Баланс	79037	100	67270	100

 

 

Из таблицы видно, что за отчетный период медленнореализуемые активы увеличились на 1752 тыс. руб., и их удельный вес увеличился на 5,9%. Труднореализуемые активы снизились на 13227 тыс. руб., и их удельный вес снизился соответственно на 6,1%.

 

 В зависимости от сроков  погашения обязательств пассивы  предприятия делятся на следующие  группы:

 П1 - наиболее срочные обязательства. Сюда входят кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу).

 

 П2 -краткосрочные пассивы. Сюда входят краткосрочные заемные средства, подлежащие погашению в течение 12 месяцев послеотчетной даты.

 

 П3 -долгосрочные пассивы. Сюда включают все долгосрочные пассивы.

 

 П4 -постоянные пассивы. Это весь четвертый раздел баланса, а также статьи “Доходы будущих периодов”, “Фонды потребления”, “Резервы предстоящих расходов и платежей”.

 

 При этом стоит отметить, что группы П1, П2, П3 являются  внешними обязательствами предприятия.

 

 Теперь разделим пассив в  балансе в зависимости от сроков  погашения обязательств.

 

 

 

 

 

 

Таблица 9. Структура пассива баланса ООО "Альянс-профи" по степени погашения обязательств