Анализ баланса предприятия на примере ООО «Альянс-профи» за 2011 год на основании форм годовой отчетности

 

 Для ООО "Альянс-профи" период оборота активов очень большой, причин чему несколько:

1. большая сумма активов;
2. недостаток денежных средств для осуществления деятельности;
3. большой срок реализации продукции;
4. большая доля запасов;

Отрицательный момент также медленный период оборота дебиторской задолженности и, кроме того, его увеличение.

5. Анализ финансовой устойчивости

 

 

Таблица 14. Показатели  для расчета  финансовой устойчивости.

Показатели	Усл обозн	На начало	На конец	Изменения за период
1.Источники  формирования собственных оборотных  средств	Ист. СОС	72200	59794	-12406
2.Внеоборотные  активы	ВА	61320	48093	-13227
3.Наличие  собственных оборотных средств  (стр.1-стр.2)	СОС1	10880	11701	+821
4.Долгосрочные  заемные  средства	ДЗС	715	715	0
5.Наличие  собственных и долгосрочных заемных  источников формирования средств(стр.3+стр.4)	СОС2	11595	12416	+821
6.Краткосрочные  заемные средства(стр.1510 V раздела Пассива)	КЗС	480	144	-336
7.Общая  величина основных источников  формирования запасов и затрат(стр.5+стр.6)	СОС3	12075	12560	+485
8.Запасы	З	14617	16218	1601

 

 

 

 

 

 

 

Таблица15 . Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

 

Показатель собственных оборотных  средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)
	на начало анализируемого периода	на конец анализируемого периода)	на начало	на конец
1	2	3	4	5
СОС1 (рассчитан без учета   долгосрочных и краткосрочных    пассивов)	10 880	11 701	-3 737	-4 517
СОС2 (рассчитан с учетом   долгосрочных пассивов;    фактически  равен чистому    оборотному капиталу	11 595	12 416	-3 022	-3 802
СОС3 (рассчитанные с учетом как   долгосрочных пассивов, так и    краткосрочной задолженности    по кредитам и займам)	12 075	12 560	-2 542	-3 658

 

 

Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной  запасов и затрат.

На конец  периода наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, поэтому можно сделать заключение,что финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период ухудшили свои значения.

 

 

 

 

 

5.Анализ прибыли и рентабельности.

 

 

  Для анализа и оценка уровня и динамики показателей прибыли представим отчет о прибыли ООО “Альянс-профи”, тыс. руб.

 

Таблица 16. Отчет о прибылях и убытках ООО «Альянс-профи» за 2011 год

                                                                                                                                                тыс.руб.  

Наименование показателя	код строки	На начало года	На конец года
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
Выручка	2110	8 500,00	7 420,00
Себестоимость продаж	2120	-7 500,00	-6 130,00
Валовая прибыль (убыток)	2100	1 000,00	1 290,00
Коммерческие расходы	2210	-680,00	-580,00
Управленческие расходы	2220	0,00	0,00
Прибыль (убыток) от продаж	2200	320,00	710,00
Прочие доходы и расходы
Доходы от участия в других организациях	2310	0,00	0,00
Проценты к получению	2320	0,00	0,00
Проценты к уплате	2330	0,00	0,00
Прочие доходы	2340	0,00	0,00
Прочие расходы	2350	0,00	0,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	320,00	710,00
Текущий налог на прибыль	2410	-112,00	-249,00
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	0,00	0,00
Изменение отложенных налоговых активов	2450	0,00	0,00
Прочее	2460	0,00	0,00
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2400	208,00	461,00
Справочно
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2510	0,00	0,00
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2520	0,00	0,00
Совокупный финансовый результат периода	2500	0,00	0,00
Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900	0,00	0,00
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2910	0,00	0,00

 

 

  

 

 

   Таблица 17. Анализ показателей прибыли ООО «Альянс-профи».

 

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя		Средне-  годовая  величина, тыс. руб.
	Начало года	Конец года	тыс. руб.  (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5	6
1. Выручка	8 500	7 420	-1 080	-12,7	7 960
2. Расходы по обычным видам  деятельности	8 180	6 710	-1 470	-18,7	7 445
-  т.ч. себестоимость продаж	7500	6130	-1370	-18,3	6815
3. Прибыль (убыток) от продаж ( стр.2100-стр.2210 формы 2 )  (1-2)	320	710	+390	+121,9	515
4. Прочие доходы и расходы,  кроме процентов к уплате	–	–	–	–	–
5. Прибыль до уплаты процентов и налогов (3+4)	320	710	+390	+121,9	515
6. Проценты к уплате	–	–	–	–	–
7. Изменение налоговых активов  и обязательств, налог на прибыль  и прочее	-112	-249	-137	+122,3	-181
8. Чистая прибыль (убыток)  (5-6+7)	208	461	+253	+121,6	335
Справочно:  Совокупный финансовый результат периода	208	461	+253	+121,6	335
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 1370)	x	52	х	х	х

 

Из "Отчета о  прибылях и убытках" следует, что  за рассматриваемый период организация  получила прибыль от продаж в размере 710 тыс. руб., что равняется 9,6% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 390 тыс. руб., или на 121,9 %.

По сравнению  с прошлым периодом в текущем cнизилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 1 080 и 1 470 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (-18,7 %) опережает изменение выручки (-12,7 %). Снижение расходов в основном достигнуто из-за снижения себестоимости продаж (-18,3 %)

Изучая расходы  по обычным видам деятельности, следует  отметить, что предприятие как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.

Анализ показателя чистой прибыли по данным "Отчета о прибылях и убытках" ( ф.2) во взаимосвязи  с изменением показателя "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"  (ф. №1 ) позволяет сделать вывод, что в 2011 г. предприятие использовала чистую прибыль (погасила убыток) на сумму 409 тыс. руб. – это разница между прибылью отчетного периода по данным формы № 2 и изменением показателя "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" по данным баланса. ( 461 т.р. – 52 т.р.)

  

Таблица 18.Анализ рентабельности ООО «Альянс-профи».

оказатели рентабельности	Расчет  показателя по таблице 17	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)			Изменение показателя
		Начало года %	Конец года %	Изм  (гр.4 - гр.3)	± %  ((4-3) : 3)
1	2	3	4	5	6
1. Рентабельность продаж (величина  прибыли от продаж в каждом  рубле выручки).	Стр. 3  / стр. 1	3,8	9,6	+5,8	+152,6
2. Рентабельность продаж  (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).	Стр. 5  / стр. 1	3,8	9,6	+5,8	+152,6
3. Рентабельность продаж по чистой  прибыли (величина чистой прибыли  в каждом рубле выручки).	Стр. 8  / стр. 1	2,4	6,2	+3,8	+158,3
Cправочно:  Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	Стр. 3  / стр. 2	3,9	10,6	+6,7	+171,8

Представленные  в таблице показатели рентабельности за 2011 год имеют положительные  значения как следствие прибыльной деятельности ООО "Альянс-профи".

Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 9,6 % от полученной выручки. К тому же имеет место положительная динамика рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за аналогичный период прошлого года (+52,6 %).

 

 

 

.7. Показатели деловой активности

 

  Коэффициенты (показатели) деловой активности позволяют оценить эффективность использования собственных средств предприятия и выражаются в оценке оборачиваемости активов компании. Показатель оборачиваемости активов отражает, сколько раз за период оборачивается капитал, вложенный в активы предприятия.

 

 Таблица 12. Показатели деловой активности ООО "Альянс-профи"

Показатель	Расчетная формула	Начало года	Конец года
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Выручка  Ср объем    соб.капитала	0,12	0,13
Оборачиваемость дебиторской задолженности	Выручка      ДЗ	2,82	2,71
Оборачиваемость кредиторской задолженности	Себ-сть     КЗ	1,33	0,93
Оборачиваемость запасов	Себ-сть  запасы	0,51	0,38
Оборачиваемость активов	Выручка Ср.сумму активов         за  период	0,108	0,110
Оборачиваемость чистых активов	Выручка Чистые активы	0,122	0,127

 

 Рисунок 2. Динамика коэффициентов деловой активности

 

 

 На основании данных о  коэффициентах можно сделать следующие выводы:

1. коэффициент оборачиваемости собственного капитала очень мал, что свидетельствует о бездействие части собственных средств, то есть о нерациональности их структуры;
2. коэффициент оборачиваемости активов имеет также маленькое значение, что свидетельствует о медленной оборачиваемости капитала, вложенного в активы предприятия;
3. значение оборачиваемости чистых активов показывает, что объем продаж не достаточно высок при данном количестве чистых активов и также он показывает, что чистые активы используются неэффективно, хотя рост показателя оборачиваемости активов говорит о повышении эффективности их использования;
4. оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшается с течением времени, но при этом его значение свидетельствует о положительных результатах при управлении текущими активами;
5. небольшое значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности является хорошим результатом и, кроме того, значение коэффициента имеет тенденцию к уменьшению.