Анализ балансовой прибыли

«Литмаш» быстро вырос в главного производителя оборудования литья под давлением, термопластавтоматов и обувных линий, поставляя на рынок бывшего Советского Союза около 95% машин для литья под давлением с усилием запирания до 4000 кН.

Стремясь максимально удовлетворить требования рынка и самые высокие требования потребителя, «Литмаш» в своей производственной деятельности успешно решает все поставленные задачи.

Сегодня «Литмаш» прочно стоит на позиции наращивания производственных мощностей путем использования возможностей рынка, активно развивает и упрочняет свое положение, осваивая новые виды продукции. Создание союзов с западными партнерами является одним из важных направлений взаимодействия и успешного развития для выхода на мировой рынок.

Полное наименование предприятия - Открытое Акционерное Общество «Литмаш».

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование, товарный знак.

Предприятие строит свои отношения с другими организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров, соглашений, контрактов.

Организационная структура - это совокупность логически взаимосвязанных звеньев и уровней управления, построенных в такой форме, которая позволит максимально быстро достичь целей организации.

Ответственность и полномочия персонала закреплены в положениях о подразделениях, в должностных инструкциях, которые доводятся до персонала. Каждый руководитель имеет право делегировать часть своей ответственности и полномочий компетентному персоналу, но конечная ответственность при этом сохраняется за руководителем. Обязанности руководителей:

1 Генеральный директор:

- определяет стратегию развития предприятия;

- осуществляет общее руководство предприятием;

- определяет политику и цели развития предприятия, обеспечивает их понимание на всех уровнях руководства ОАО «Литмаш»;

- несет ответственность за реализацию выработанной политики и достижение целей развития предприятия;

- проводит анализ со стороны руководства.

2 Главный инженер:

- осуществляет руководство техническим развитием предприятия;

- обеспечивает своевременную и качественную подготовку производства;

- обеспечивает достижение целей в области качества;

- осуществляет контроль по проектно-конструкторским работам за созданием новых изделий и модернизацию выпускаемых изделий;

- несет ответственность за разработку технологической документации, обеспечивающей изготовление изделий, отвечающих требованиям потребителя;

- проводит мониторинг своих процессов и оценку зрелости процессов.

3 Первый зам. генерального директора по производству и эксплуатации основных фондов:

- руководит производственной деятельностью ОАО «Литмаш», направленной на выполнение плана производства;

- несет ответственность за соответствие качества производимой продукции требованиям конструкторской документации.

4 Начальники цехов:

- несут ответственность за производство продукции в полном соответствии с требованиями конструкторских, технологических и нормативных документов;

- несут ответственность за качественную подготовку производства, обеспечивающую стабильное производство качественной продукции;

- несут ответственность за соблюдение технологической дисциплины на всех участках производства;

- несут ответственность за своевременное изъятие из производства всех изделий и их составных частей неудовлетворительного качества или несоответствующих по качеству;

- несут ответственность за ритмичность производства на всех этапах производственного цикла;

- несут ответственность за культуру производства и организацию рабочих мест;

- несут ответственность за своевременный и качественный гарантийный ремонт, техническое обслуживание, производство и поставку запасных частей.

5 Директор по коммерческой деятельности:

- руководит деятельностью по своевременному обеспечению производства материально-техническими ресурсами требуемого качества;

- проводит оценку, выбор и взаимодействие с поставщиками по обеспечению качества поставляемой продукции.

6 Зам. генерального директора по экономике и финансам:

- руководит экономической деятельностью, направленной на экономически оптимальное достижение целей развития предприятия;

- несет ответственность за разработку бюджета предприятия;

- несет ответственность за обеспечение финансовыми ресурсами.

7 Начальник управления системой качества, метрологии и сертификации:

- формирует систему обеспечения контроля качества выпускаемой продукции и входного контроля комплектующих изделий;

- проводит анализ качества выпускаемой продукции;

- осуществляет контроль выполнения корректирующих и предупреждающих действий.

8 Зам. генерального директора по работе с персоналом:

- отвечает за обеспечение подразделений ОАО «Литмаш» квалифицированным и компетентным персоналом;

- организовывает и осуществляет руководство подготовкой и переподготовкой персонала ОАО «Литмаш»;

- осуществляет работу по формированию и подготовке резерва персонала для выдвижения на руководящие должности;

- осуществляет контроль состояния трудовой дисциплины и соблюдения правил внутреннего трудового распорядка;

- проводит оценку удовлетворенности персонала.

9 Начальник отдела маркетинга:

- осуществляет сбор информации о структуре и динамике спроса на продукцию ОАО «Литмаш»;

- разрабатывает стратегию и тактику поведения предприятия на рынках сбыта с учетом финансовых и производственных возможностей предприятия;

- дает предложения по совершенствованию выпускаемой продукции и проектированию новых изделий с учетом меняющегося спроса потребителей.

2.2            Анализ балансовой прибыли в ОАО «Литмаш»

Экономический анализ балансовой прибыли начинаем с комплексного обзора основных показателей, характеризующих прибыль предприятия.

При комплексном обзоре балансовой прибыли оценим выполнение плановых заданий и проанализируем динамику важнейших показателей прибыли.

Аналитические расчеты, представленные в таблице 2.1, позволяют оценить выполнение плана по основным показателям, выявить их отклонение от фактических данных предыдущего периода.

Таблица 2.1

Выполнение плана по основным показателям, тыс. руб.

Из данных таблицы 2.1 следует,  что реализационная прибыль уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 330001 руб., а прибыль балансовая уменьшилась на 505864 руб., что не относится к положительным фактам, не смотря на то, что в отчетном году себестоимость реализованной продукции возросла.

Из таблицы 2.1 так же следует, что в соответствии с прошлым годом предусматривалось снижение остатков нереализованной продукции, на самом же деле остаток увеличился к предыдущему году на 5,78% или на 459913 руб.

Не смотря на то, что внереализационные доходы снизились по сравнению с предыдущим годом, они все-таки были получены, что положительно влияет на балансовую прибыль.

В то же время внереализационные доходы оказались меньше убытков на 73745 руб., что снизило балансовую прибыль на эту сумму. Хотя по сравнению с предыдущим годом внереализационные доходы снизились на 106716 руб., то есть в отчетном году предприятием было уплачено меньше штрафов, пенни и прочих выплат.

Что касается общей суммы балансовой прибыли, то она подлежит детализации на основные составные части (табл.2.3).

Таблица 2.3

Состав прибыли предприятия, тыс. руб.

Как следует из таблицы 2.3 балансовая прибыль по оношению с прошлым годом уменьшилась на 505864 руб или 137,94 %. Однако в отчетном году данное недовыполнение плана  по балансовой прибыли произошло в результате недовыполнения плана по прибыли от реализации на 32,52%.

В то же время балансовая прибыль увеличилась фактически на 275325+2036=277361 руб. за счет получения дополнительных прибылей, которые так же были уменьшины в отчетном периоде.

Тем не менее различие в показателях прибыли от реализации и общей прибыли указывают на внереализационные убытки, которые превышают внереализационные доходы на 71635 руб. (73671руб.- 2036 руб.), что естественно уменьшает балансовую прибыль на эту сумму.

Чтобы более полно охарактеризовать балансовую прибыль, рассчитаем показатель общей рентабельности, показывающий какая часть балансовой прибыли приходится на 1руб. имущества предприятия, то есть насколько эффективно оно используется (формула 2.1)

Формула 2.1

Rобщая =* 100%

Rобщая =- предыдущий год

Rобщая = - отчетный год

-0,30683 -0,789008=-1.095838- абсолютное отклонение

Проведем детерминированный анализ показателя общей рентабельности (таблица 2.4):

Таблица 2.4

Аналитическая расчетная таблица