Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии

Таким образом, одной из форм внешнего проявления финансовой устойчивости организации является её платёжеспособность, т. е. способность своевременно выполнять  все свои платёжные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных  и иных операций платёжного характера.

В рамках внутреннего анализа  осуществляется углублённое исследование финансовой устойчивости предприятия  на основе построения баланса неплатёжеспособности, включающего следующие взаимосвязанные  группы показателей:

1) Общая величина неплатежей:

- просроченная задолженность по ссудам банка;

- просроченная задолженность по расчётным документам поставщиков;

- недоимки в бюджете;

- прочие неплатежи, в том числе по оплате труда.

2) Причины неплатежей:

- недостаток собственных оборотных средств;

- сверхплановые запасы товарно-материальных ценностей;

- товары отгруженные, но не оплачены в срок покупателями, и товары на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта;

- иммобилизация оборотных средств в капитальное строительство, в задолженность работников по полученным ими ссудам, а также расходы, не перекрытые средствами специальных фондов и целевого финансирования.

3) Источники, ослабляющие финансовую напряжённость:

- временно свободные собственные средства (фонды экономического стимулирования, финансовые резервы и другие);

- привлечённые средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской);

- кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заёмные средства.

При полном учёте общей  величины неплатежей и источников, ослабляющих финансовую напряжённость, итог по группе 2 должен равняться сумме  итогов по группам 1 и 3. Для анализа  финансовой устойчивости, платёжной  дисциплины и кредитных отношений  рекомендуется рассматривать данные показатели в динамике.

Другим проявлением динамической устойчивости служит её кредитоспособность. Так, высшей формой устойчивости предприятия  является его способность развиваться  в условиях внутренней и внешней  среды. Для этого предприятие  должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости  иметь возможность привлекать заёмные  средства, то есть быть кредитоспособным.

Организация является кредитоспособной, если у неё существуют предпосылки  для получения кредита и способность  своевременно возвратить взятую ссуду  с уплатой причитающихся процентов  за счёт прибыли или других финансовых ресурсов.

За счёт прибыли предприятие  не только повышает свои обязательства  перед бюджетом, банками, другими  предприятиями, но и инвестирует  средства в капитальные затраты. Для поддержания финансовой устойчивости важен не только рост абсолютной величины прибыли, но и её уровня относительно вложенного капитала или затрат организации, то есть рентабельности. Необходимо также  помнить, что высокая прибыльность связана и с более высоким  риском, а это означает, что вместо получения дохода предприятие может  понести убытки и даже стать неплатёжеспособным.

Таким образом, можно сказать, что финансовая устойчивость – это  комплексное понятие, означающее такое  состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое гарантирует и обеспечивает развитие предприятия на основе роста  прибыли и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

В этой связи анализ дебиторской  и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа  на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей и перспективной  платежеспособности предприятия, но и  факторы, влияющие на их динамику, а  также оценивать количественные и качественные тенденции изменения  финансового состояния предприятия  в будущем, так как задолженность  по платежам может существенно деформировать  структуру оборотных средств  предприятия. Так, если в составе  оборотных активов преобладает  дебиторская задолженность, то предприятие  либо должно привлекать банковский кредит по высоким ставкам, либо останавливаться  в ожидании уплаты причитающихся  ему долгов, а если в структуре  формирования источников оборотных  активов преобладает кредиторская задолженность, предприятие зачастую вынуждено прибегать к разнообразным  не денежным формам расчетов, подвергаться разного рода штрафным санкциям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2

Анализ дебиторской и  кредиторской задолженности на примере

 ООО «Фаворит»

2.1. Экономическая характеристика ООО «Фаворит»

ООО «Фаворит» - предприятие по изготовлению корпусной мебели, которое действует в соответствии с Законодательством Российской Федерации. В своей деятельности «Фаворит» руководствуется нормативными актами Президента и Правительства РФ, уставом. Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.

Целью создания являются оказание качественных услуг населению и  организация рабочих мест. Предприятие  обеспечивает работников полным социальным пакетом.

Компания «Фаворит» работает на мебельном рынке с 2002 года. Сейчас, спустя 9 лет работы, историю развития компании можно было бы назвать стандартной, если бы не одно «но». Нестандартным был сам подход к развитию.

В соответствие с Уставом  организации, основными видами деятельности предприятия являются:

- производство стульев и другой мебели для сидения;

- производство мебели для офисов и предприятий торговли;

- производство кухонной мебели;

- производство прочей мебели;

- различного рода коммерческая деятельность.

Место нахождения ООО «Фаворит»:

г. Нефтекамск, ул. Коммунистическая, 65.

Место нахождения производства: г. Нефтекамск, ул. Дорожная, 11.

Основное направление - производство корпусной мебели, зеркал, мебели из стекла и текстиля. Изготовление корпусной  мебели и другой продукции производится на современном оборудовании. Реализуется  мебель, как собственного производства, так и партнёров. Прежде чем предложить покупателю любой товар проводится длительная работа над тем, чтобы  изучить покупательский спрос, предпочтения и симпатии клиентов. Компания ведет  свою деятельность с высоким качеством  и культурой обслуживания. Индивидуальный подход к каждому клиенту помогает постоянно расширять круг партнеров  и клиентов организации. Обеспечивая  это, конечно, не только благодаря профессионализму сотрудников и дисциплине внутри компании, но, прежде всего значительным и постоянным инвестициям в развитие компании, ее дальнейшем росте.

Предприятие является юридическим  лицом, обладает всеми правами юридического лица и несет все обязанности  юридического лица, предусмотренные  действующим законодательством  Российской Федерации. Учреждение имеет  самостоятельный баланс, расчетный  и иные счета в учреждениях  банков, гербовую печать со своим наименованием, бланки.

Предприятие имеет право:

- привлекать для осуществления своих уставных функций на договорных основах другие предприятия, учреждения и организации;

- приобретать или арендовать основные и оборотные средства за счет имеющихся у него финансовых ресурсов, временной финансовой помощи и получаемых для этих целей ссуд и кредитов в банках, в т.ч. в валюте;

- осуществлять внешнеэкономическую и иную деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ;

- планировать свою деятельность, разрабатывать и утверждать положения, регламентирующие деятельность предприятия, определять перспективы развития, исходя из заключенных договоров, спроса потребителей на продукцию, работы и услуги;

- определять штатное расписание и месячный фонд заработной платы;

- сдавать в аренду, продавать, передавать в залог имущество, а так же совершать иные имущественные сделки, не противоречащие законодательству РФ.

- участвовать в хозяйственных обществах за счет доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Высшим должностным лицом  ООО «Фаворит» является Курбанов Руслан Рафикович. Он осуществляет текущее руководство деятельностью компании.

Руководитель выполняет  следующие функции и обязанности  по организации и обеспечению  деятельности:

- заключает договоры, выдает доверенности;

- открывает расчетный и иные счета;

- утверждает штатное расписание;

- в пределах своей компетенции издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников предприятия.

Руководитель самостоятельно определяет структуру администрации, аппарата управления, численность, квалификационный и штатный составы, нанимает (назначает) на должность и освобождает от должности работников, заключает с ними контракты.

Конкурентными преимуществами компании являются:

- высококвалифицированный персонал;

- опытные специалисты по работе с эскизами и чертежами;

- квалифицированные сотрудники по сборке и установке;

- качественное выполнение работы и в кратчайшие сроки;

- хорошая репутация у покупателей;

- широкий ассортимент изготавливаемой продукции;

- высокий уровень сервиса;

- индивидуальный подход к каждому заказу.

Схема организационной структуры  управления ООО «Фаворит» отражает взаимосвязь и соподчиненность всех структурных подразделений и

должностных лиц предприятия, распределение работников по уровням  и звеньям управления.

Рис. 1. Организационная структура  управления ООО «Фаворит»

Как видно из схемы (рис. 1) организационная структура ООО «Фаворит» является линейно-функциональной, то есть, основана на соблюдении единоначалия, линейного построения структурных подразделений и распределения функций между ними.

 

Линейно-функциональная структура  ООО «Фаворит» реализует принцип демократического централизма, при котором подготовка и обсуждение решения производится коллегиально, а принятие решения и ответственность - только первыми руководителями единолично.

Структура предприятия ООО «Фаворит» синтезирует лучшие свойства линейной структуры (четкие связи подчиненности, централизация управления в одних руках) и функциональной структуры (разделение труда, квалифицированная подготовка решений).

Линейно-функциональная структура  ООО «Фаворит» является наиболее распространенной, особенно среди средних звеньев управления. На нижних уровнях управления структуры наиболее характерными являются линейные связи подчиненности, а на верхних - функциональные. Как и любая другая, данная структура имеет преимущества и недостатки.

Преимущества:

1) более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников;

2) освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем;

3) возможность привлечения консультантов и экспертов.

Недостатки:

1) отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными отделениями;

2) недостаточно четкая ответственность, так как готовящий решение, как правило, в его реализации не участвует;

3) чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно: подчинение по иерархии управления, т.е. тенденция к чрезмерной централизации.

При этом руководители программы  несут ответственность как за ее реализацию в целом, так и за координацию и качественное выполнение функций управления.

Конкурентная среда организации: ООО «Фаворит» не первый год оказывает услуги на рынке мебилирования и создания обстановки помещений различной специфики. Работая со всеми основными направлениями производства мебели на заказ, специалисты компании готовы предложить широкий перечень моделей, выполненных в различных вариантах конструкции и цветовых решениях. В качестве материалов изготовления используются как массив дерева различных пород, так и ДСП, ЛДСП, кроме этого предлагаются модели с включениями пластика, стекла, зеркал и т.д. Предприятие осуществляет свою основную хозяйственную деятельность в основном в пределах г. Нефтекамска.

Основные конкуренты ООО «Фаворит»:

- ООО «Ателье мебели», г. Нефтекамск;

- ООО «Арт-мебель», г. Нефтекамск;

- ООО «Интерьер плюс», г. Нефтекамск;

- ООО «Август», г. Нефтекамск;

- ООО «Кабинет», г. Нефтекамск;

- ООО "Интермебель", г. Нефтекамск.

Все эти фирмы сами занимаются производством мебели, и сами ее реализуют, как и предприятие  ООО «Фаворит». Эти фирмы и рассматриваемое нами предприятие работают на заказ и под размеры клиента с выездом мастеров на дом для замера помещений и в последующем для установки мебели. Но есть у «Фаворита» одно достаточно большое конкурентное преимущество: предприятие ООО «Фаворит» изготавливает любую корпусную мебель, и особенно специализируется на кухнях и шкафах-купе, а многие из этих фирм не занимаются производством кухонь под заказ. Также в связи с кризисом многие фирмы-конкуренты исчезли. Мебельных изготовителей под заказ на рынке стало меньше и у компании ООО «Фаворит» образовался больший приток клиентов. Таким образом, можно сказать, что кризис помог компании усилить свои позиции на мебельном рынке.