Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

Общий коэффициент оборачиваемости  уменьшился на 1,1на конец 2010 года. Оборачиваемость запасов на конец 2010 года составила 11,03, что на 2,67 меньше, чем на начало 2010 году. Оборачиваемость запасов в днях увеличилась на 6,49. Оборачиваемость собственных средств уменьшилась и составила 7,5.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они  более полно, прибыль, характеризуют  окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными  или использованными ресурсами.

Таблица 3.1.9. Расчет показателей рентабельности

№ п/п	Показатели	На конец 2010г.		На начало 2010г.	+,-
1	Прибыль до налогообложения	12177		10176	2001
2	Чистая прибыль(убыток), тыс.руб.	9174		7781	1393
3	Выручка от реализации, тыс.руб.	414016		390768	23248
4	Собственные средства, тыс.руб.	54975		48940	6035
5	Основные средства, тыс.руб.	36545		32149	4396
6	Запасы, тыс.руб.	32709		24438	8271
7	Стоимость имущества, тыс.руб.	111528		80865	30663
8	Доходы по ценным бумагам и от долевого участия	-		-	-
9	Долгосрочные заемные  средства, тыс.руб.	1516		1332	184
10	Финансовые вложения	-		-	-
11	Рентабельность имущества, %	10,9		12,6	-1,7
12	Рентабельность собственных  средств, %	22,15		20,79	1,36
13	Рентабельность производственных фондов, %	17,58		17,98	-,04
14	Рентабельность продаж, %	2,9		2,6	0,3
15	Рентабельность перманентного  капитала, %	21,56	20,24		1,3

 

Из таблицы видно, что  все показатели рентабельности в 2010 году изменялись. Так рентабельность имущества сократилась на 1,7 %, рентабельность собственных средств увеличилась  на 1,36%, рентабельность производственных фондов уменьшилась на 0,4%, рентабельность продаж увеличилась на 0,3%.

 

3.2. Диагностика вероятности банкротства предприятия и

имитационное моделирование  оптимальной структуры финансовых ресурсов

26 октября 2002 г. в России  вступил в действие Федеральный  закон № 127-ФЗ «О несостоятельности  (банкротстве)».

Должник признается банкротом, если он не способен в полном объеме удовлетворить требования кредиторов- контрагентов в лице поставщиков, подрядчиков, собственных работников, государства  по платежам в бюджет и внебюджетные фонды и т.д.[7,c.50]. Механизм банкротства  регулируется в соответствии с Федеральным  законом № 137 «О несостоятельности (банкротстве)» от 3 декабря 2002 года [1].

         Основанием для признания структуры  баланса неудовлетворительной, а  предприятия неплатежеспособным  является наличие одного из  условий:

- Коэффициент  текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия – финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1). Коэффициент рассчитывается по формуле:

Ктл = (стр. 290 – стр. 230) / стр. 690 =74875/55037=1,36

Общий коэффициент ликвидности на конец отчетного периода имеет значение ниже нормативного (2);

- Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами (СОС) показывает достаточность  у организации собственных средств для финансирования текущей деятельности.

Согласно Приказу ФСФО РФ от 23.01.2001 г. N 16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового  состояния организаций" коэффициент  рассчитывается следующим образом (в Приказе он называет коэффициент  обеспеченности собственными средствами):

Коэффициент обеспеченности СОС = (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы =54975-36653/74875=0,2Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение выше нормативного (0,1).

Структура баланса является удовлетворительной, а ОАО «Тюменскийхлебокомбинат» является платежеспособным.

 

 

3.3. Обобщение и подсчет  резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия

        В  рамках программы  в краткосрочной   перспективе предполагалось проведение      технических      мероприятий     по     созданию     мощностей. Необходимых для производства тортов в количестве 8тн в  2011 г.

      Итого резерв  сокращения материальных затрат  за счет увеличения

 выпуска продукции  составил....  -3 432 тыс. руб.

Резерв роста выпуска  по всем статьям  составил   846,3+3432=4278,3.

Таким образом, в настоящее  время существуют все предпосылки    увеличения выпуска производства тортов. Главным препятствием на пути увеличения  выпуска  данного вида продукции предприятия  в настоящий момент является только технологическая неоснащенность производства.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Таким образом, задачей анализа  дебиторской и кредиторской задолженности  состоит в сокращении оборачиваемости, периода погашения, также доли в  общем объеме текущих активов.

Для улучшения финансового  положения организации необходимо:

1. следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности

2. сокращать оборачиваемость.

Сравнение состояния дебиторской  и кредиторской задолженности позволяет  сделать следующий вывод: на предприятии  преобладает сумма дебиторской  задолженности, но темп роста ниже, чем темп роста кредиторской задолженности. Причина – в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности  по сравнению с кредиторской.

Оценивая платежеспособность и ликвидность предприятия можно  сделать вывод, что коэффициент  абсолютной ликвидности увеличился и на конец  2010 года составил 0,44 т.е. организация может оплатить 44% своих краткосрочных обязательств. Коэффициент критической оценки также увеличился и составил 17,04, таким образом, состояние финансово-расчетной дисциплины предприятия в отчетном году можно оценить как ликвидное и платежеспособное.

Анализ показателей деловой  активности позволяет сделать вывод  о том, что, несмотря на увеличение таких  показателей как выручка от реализации, стоимость имущества, увеличение собственных  средств, наблюдается уменьшение коэффициентов  оборачиваемости.

Расчет показателей рентабельности показал, что все практически  все показатели рентабельности на конец 2010 года увеличились по сравнению с началом года.

Также был проведен анализ платежеспособности, который показал, что предприятие имеет удовлетворительную структуру баланса.

 

Библиографический список

1. Закон Российской Федерации  «О несостоятельности (банкротстве)»  от 3декабря 2002 года №127-ФЗ.

2. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник./Под ред. М.И. Баканова.-5-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2005.-536с.

3. Басовский Л.Е., Лунёва и др. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие/Под ред. Л.Е. Басовского.-М.: ИНФРА-М,2005.-222с.

4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие.-М: ИНФРА-М,2005.-215с.

5. Гриценко Г. Внутрихозяйственные ресурсы повышения эффективности производства/Гриценко Г.//АПК: Экономика, управление. - 2004. - №11. - с.49.

6. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности, М. :Издательство «Дело и Сервис», 2005.-368 с.

7. Ковалёв В.В., Волкова О.Н.. и др. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М.: ООО «ТК Велби», 2002.-424с.

8. Любушин Н.П., Лещева В.Б. и др. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-471с.

9. Осколков М.Л. Экономика предприятия АПК: Учебное пособие/ТГСХА.-Тюмень, 2004. - 612с.

10. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг.- М.: «Финансы и статистика», 2003.- 536с.       

11. Раздорожный А.А. Экономика организации (предприятия): Учеб. Пособие. - М.: Изд-во РИОР, 2005. - 95с.

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебник.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Инфра-М, 2004. - 425с.

13. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс.-3-е изд., испр.-М.: ИНФРА-М,2006.-320с.

14. Скляров И.Ю. Определение критического уровня эффективности сельскохозяйственный организаций/И.Ю. Скляров//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.-2006.-№1.-с.42-44