Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Благодаря высокой квалификации всего  персонала, высокому техническому уровню изделий, стремлению к выполнению все  возрастающих требований заказчика, предприятие  сертифицировало систему качества на соответствие стандартам.

Структура управления предприятием –  линейно-функциональная.  К ее достоинствам следует отнести улучшенную горизонтальную координацию, высокое качество подготовки решений за счет привлечения функциональных специалистов. Высока загрузка директора, а также главного бухгалтера, заместителя директора по закупу и заместителя директора по маркетингу и продажам.

Организационная структура управления ООО «ТД «Молис» строится по принципу подчинение вышестоящего органа нижестоящему, носит линейно-функциональный характер, так как наблюдается присутствие линейных функциональных связей.

Организационная структура ОАО НПП «Эталон» представлена приложении

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Линейно-функциональная структура  управления обладает целым рядом  преимуществ:

• быстрое осуществление действий по распоряжениям и указаниям, отдающимся вышестоящими руководителями нижестоящим;
• единство и четкость распорядительства;
• личная ответственность каждого руководителя за результаты деятельности;
• профессиональное решение задач специалистами функциональных служб.

Но так же имеются и недостатки при данной организационной структуре:

• недостаточно четкая ответственность, так как готовящий решение, как правило, не участвует в его реализации;
• отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными отделениями.

Руководство текущей деятельностью  осуществляется директором, избираемым на общем собрании. Непосредственно  директору подчиняются: главный бухгалтер, начальник основного производства, начальник контрольных отделов производства, начальник вспомогательных отделов, начальник технического отдела и прочие службы.

Директор организует работу и эффективное  взаимодействие структурных подразделений  организации, направляет их на достижение высоких темпов развития и совершенствования  торговли, самостоятельно принимает  решения, осуществляет и контролирует всю деятельность общества,  обеспечивает выполнение всех обязательств перед  государственным бюджетом, поставщиками, заказчиками, банками, занимается заключением хозяйственных договоров, поиском рынков сбыта и т.д.

Главный бухгалтер осуществляет руководство экономической работой в организации,  обеспечивают правильную постановку бухгалтерского учета и финансовой деятельности,  организуют бухгалтерский учет, составление статистической отчетности, контролируют ведение кассы,  обработку корреспонденции, обеспечение надлежащего порядка хранения документов и т.д.

В обязанности главного экономиста входят экономические исследования и всесторонний комплексный анализ деятельности предприятия или объединения. Он работает в тесном контакте со всеми  службами, и прежде всего с конструкторским  бюро, где закладываются основы снижения себестоимости продукции.

Начальник основного производства организует техническую подготовку производства (строительства) или других видов основной деятельности предприятия, участвует в разработке мероприятий по повышению работ и более эффективному использованию производственных мощностей, контролирует качество устранения недоделок, дефектов в установленные сроки и осуществляет техническую приемку законченных строительно-монтажных работ и объектов, оформляет необходимую техническую документацию. Участвует в работе комиссий по приемке строительных объектов и сдаче их в эксплуатацию.  

Начальник отдела технического контроля  обеспечивает контроль соблюдения технологии обслуживания и ремонта подвижного состава, участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на повышение качества технического обслуживания. 

Вспомогательные службы обеспечивают бесперебойную работу оборудования для производства продукции.

   Прочие службы осуществляют  подбор кадров и обеспечение  предприятия высококвалифицированными  специалистами, обеспечивают сохранность  имущества и безопасность персонала  и т.д. 

Основные  показатели деятельности организации представлены в таблице 2.1.

                                                                                                      Таблица 2.1.

Основные экономические  показатели ОАО НПП «Эталон»

за 2010-2011 год, тыс. руб.

 

Показатели	2010 г.	2011г.	Отклонение (+, -)	2011 г. в %  к 2010 г.
1	2	3	4	5
Выручка от реализации	145786	167709	21923	115,0
Себестоимость проданной  продукции.	136002	155445	19443	114,3
Прибыль от продаж	3653	4999	1346	136,8
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,93	0,93	-	100
Чистая прибыль	1487	2763	1276	185,8
Рентабельность продаж, %	2,6	3,1	0,5	119,2
Численность персонала, чел.	296	303	7	102,4
Производительность труда	493	553	60	112,2
Фонд оплаты труда,	49153,7	56618,6	7464,9	115,2
Среднегодовая заработная плата	166,1	186,9	20,8	112,5
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов.	21994	26371	4377	119,9
Фондоотдача, руб	6,63	6,36	- 0,27	95,9

 

За 2010 – 2011 гг. выручка от реализации увеличилась на 21923 тыс. руб. (15%) и составила в 2011 году 167709 тыс. руб. В 2011 году себестоимость проданной продукции составила 155445 тыс. руб. и по сравнению 2010 г. возросла на 14,3% (19443 тыс. руб.).

В результате опережающего роста выручки  от продаж по сравнению с себестоимостью прибыль от продаж за 2010 – 2011 гг.  увеличилась с 3653 тыс. руб. до 4999 тыс. руб. Прирост за анализируемый период составил 36,8 % . Рентабельность продаж увеличилась с 2,6 % в 2010 году до  3,1%. В 2011 году, что обусловлено опережающим ростом прибыли от продаж по сравнению с выручкой.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом чистая прибыль возросла на   2, 4% (1276 тыс. руб.) и составила 2763тыс. руб. Затраты на один рубль реализации за анализируемый период не изменились и составили в 2011 году 0,93 руб.

За 2010-2011 годы численность работников увеличилась на 7 человек  и составила  303 человека.

Трудовые ресурсы на предприятии  используются эффективно, т.к. производительность труда в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросла на 12,2%( 60тыс. руб.). и составила 553 тыс.руб. Это обусловлено опережающим ростом выручки по сравнению с ростом численности работников.

Средняя зарплата увеличилась с 166,1 тыс. руб. в 2010 году до 186,9 тыс. руб. в 2011 году. Рост средней заработной платы и численности работников привел к увеличению фонда оплаты труда на 7464,9 тыс. руб. Рост составил 115, 2% (56618,6 тыс. руб.). За 2010-2011 гг. стоимость основных производственных фондов увеличилась на 4377 тыс. руб. и составила 26371тыс. руб.

Рост стоимости основных производственных фондов в 2011 году по сравнению с 2010 годом составил  119,9 %, что выше темпа роста выручки от продаж (115,0 %). В результате этого фондоотдача снизилась на  0,27 руб. и в 2011 году составила 6,36  руб., т.е. произошло снижение эффективности использования основных фондов.

В целом за 2010-2011 годы по предприятию наблюдается тенденция увеличения всех основных экономических показателей.

 

 

 

 

2.2. Анализ дебиторской задолженности  ОАО НПП «Эталон»

На  основании бухгалтерского баланса (Приложение 1) за 2010 и 2011 гг. нами была рассчитана  доля дебиторской задолженности в оборотных активах ОАО НПП  «Эталон». Данные для анализа представлены в таблице 2.2. Для расчета показателей использовались формулы 1.1. и 1.2.

Таблица 2.2

Анализ  доли дебиторской задолженности в оборотных активах ОАО НПП «Эталон» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 г.	2011г.	Отклонение (+,-)	2011 г в % к 2010 г
1	2	3	4	5
Дебиторская задолженность	5284	10584	5300	2,0раза
Оборотные активы	33475	40042	6567	119,6
Удельный вес дебиторской задолженности  в оборотных активах, %	15,8	26,4	10,6	-

  

В 2011 году дебиторская задолженность  составила 10584 тыс. руб. и возросла  по сравнению с 2010 годом на 0,3 %, что  составляет 5300 тыс. руб. Опережающий  рост дебиторской задолженности(2 раза) по сравнению с ростом оборотных активов (119,6 %) привел к увеличению доли дебиторской задолженности в оборотных активах предприятия с 15,8% в 2010 году до 26,4 %.в 2011 году. Это свидетельствует о снижении мобильности структуры активов предприятия за 2010-2011 гг.

Для оценки дебиторской задолженности  предприятия необходимо провести анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности.

Данные для анализа представлены в таблице 2.3. (Таблица 2.3). Для расчета показателей использовались формулы 1.1, 1.2. и 1.3.

 

Таблица 2.3

Анализ состава, структуры и динамики дебиторской  задолженности ОАО НПП «Эталон» за 2010-2011 гг.

Виды дебиторской  задолженности	2010 г.		2011г.		Отклонение (+,-)		2011 г в % к 2010 г
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	915	17,3	961	9,1	46	- 8,2	105, 2
Расчеты  с покупателями и заказчиками	3563	67,4	9066	85,7	5503	18,3	2,5 раза
Расчеты по налогам и сборам	7	0,1	131	1,2	124	1,1	18,7 раза
Расчеты с подотчетными лицами	9	0,2	9	0,1	-	- 0,1	100
Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами	790	15	417	3,9	- 373	- 11,1	52,8
Итого	5284	100	10584	100	5300	-	2,0 раза

 

За анализируемый период наибольший удельный вес (85,7%) в общей сумме дебиторской задолженности организации занимают расчеты с покупателями и заказчиками. В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло увеличение задолженности на 5503 тыс. руб. (18,3 %),  рост составил 2, 5 раза. Наименьший удельный вес (0,1%) приходится на расчеты с подотчетными лицами. Сумма задолженности за  2010-2011 гг. не изменилась и составила 9 тыс. руб. 

Расчеты с поставщиками и покупателями в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 46 тыс. руб. Рост за анализируемый период составил 105, 2 % (961 тыс. руб.). Удельный вес в общей сумме дебиторской задолженности снизился с 17, 3 % в  2010 году до 9, 1% в 2011 году.

В 2011 году расчеты по налогам и  сборам составили 131 тыс. руб. и по сравнению с 2010 годом возросли  в 18,7 раз, что составляет  124 тыс. руб. Удельный вес расчетов по налогам и сборам в 2011 году увеличился по сравнению с 2010 годом и составил 1,2%.

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами уменьшились с 790 тыс. руб. в 2010 году до 417 тыс. руб. в 2011 году. Снижение составило 47, 2 % (100 – 52,8). Удельный вес расчетов с разными дебиторами и кредиторами за анализируемый период уменьшился на 11, 1 %.

Для того чтобы определить насколько  эффективно используется  дебиторская  задолженность ОАО НПП  «Эталон» необходимо провести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности. Источниками информации являлись бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 2010 и 2011 гг.

Данные  для расчета представлены в таблице 2.4. Для расчета показателей использовались формулы  1.1, 1.6 и 1.7. Средняя величина дебиторской задолженности определяется по формуле средней арифметической.

 

Таблица 2.4

Анализ оборачиваемости  дебиторской задолженности ОАО  НПП «Эталон» за 2010-2011 гг., тыс.руб.

Показатели	2010 г.	2011г.	Отклонение (+,-)	2011 г в % к 2010 г
Выручка от продаж	145786	167709	21923	115,0
Средняя величина дебиторской задолженности	4382	7934	3552	181,1
Коэффициент оборачиваемости	33,269	21,138	- 12,131	63,5
Период погашения дебиторской  задолженности, дн.	10,821	17,031	6,21	157,4