Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Весна" за период с 01.01.2003 по 31.12.2003

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Января 2013 в 10:39, контрольная работа

Описание

Представленный анализ финансового состояния ООО "Весна" выполнен за период с 01.01.2003 по 31.12.2003 г. (1 года). Деятельность ООО "Весна" отнесена к отрасли "Операции с недвижимым имуществом; Аренда, бытовой прокат; Прочие услуги" (классы по ОКВЭД – 70,71,74), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.

Скачать (215.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Анализ финансового положения и эффективности деятельности.doc

— 703.50 Кб (Скачать документ)

 

На основании  качественной оценки значений показателей  на конец анализируемого периода, а  также их динамики в течение периода  и прогноза на ближайший год, получены следующие выводы. Баллы финансового  положения и результатов деятельности ООО "Весна" составили -X,XX и -X,X соответственно. То есть финансовое положение характеризуется как удовлетворительное; финансовые результаты в течение анализируемого периода как удовлетворительные. На основе эти двух оценок получена итоговая рейтинговая оценка финансового состояния предприятия, которая составила B – удовлетворительное состояние.

Рейтинг "B" отражает удовлетворительное финансовое состояние организации, при котором  основная масса показателей укладывается в нормативные значения, либо близки к нормативу. Имеющие данный рейтинг организации могут рассматриваться в качестве контрагентов, во взаимоотношении с которыми необходим осмотрительный подход к управлению рисками. Организация может претендовать на получение кредитных ресурсов, но решение во многом зависит от анализа дополнительных факторов (нейтральная кредитоспособность).

Следует обратить внимание на то, что данный рейтинг  составлен по исходным данным за последний  год, однако для получения достаточно достоверного результата необходим анализ за период минимум 2-3 года.

4. Приложения

4.1. Определение  неудовлетворительной структуры  баланса

В приведенной  ниже таблице рассчитаны показатели, рекомендованные в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) (Распоряжение N 31-р от 12.08.1994).

Показатель

Значение показателя

Изменение 
(гр.3-гр.2)

Нормативное значение

Соответствие фактического значения нормативному на конец периода

на начало периода 
(31.12.2002)

на конец периода  
(31.12.2003)

1

2

3

4

5

6

1. Коэффициент текущей ликвидности

1,62

1,22

-0,4

не менее 2

не соответствует

2. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами

0,15

-0,09

-0,24

не менее 0,1

не соответствует

3. Коэффициент восстановления платежеспособности

x

0,51

x

не менее 1

не соответствует


 

Анализ структуры  баланса выполнен за период с начала 2003 года по 31.12.2003 г.

Поскольку оба  коэффициента на 31 декабря 2003 г. оказались меньше нормативно установленного значения, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления организацией нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,51) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность. При этом необходимо отметить, что данные показатели неудовлетворительной структуры баланса являются достаточно строгими, поэтому выводы на их основе следует делать лишь в совокупности с другими показателями финансового положения организации. Кроме того, в расчете не учитывается отраслевая специфика.

4.2. Анализ кредитоспособности  заемщика

В данном разделе  приведен анализ кредитоспособности ООО "Весна" по методике Сбербанка  России (утв. Комитетом Сбербанка  России по предоставлению кредитов и  инвестиций от 30 июня 2006 г. N 285-5-р).

 

Показатель

Фактическое значение

Катего- 
рия

Вес показателя

Расчет суммы баллов

Справочно: категории показателя  

1 категория 

2 категория

3 категория

Коэффициент абсолютной ликвидности

X,XX

X

0,05

X,XX

0,1 и выше

0,05-0,1

менее 0,05

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности

X,XX

X

0,1

X,X

0,8 и выше

0,5-0,8

менее 0,5

Коэффициент текущей ликвидности

X,XX

X

0,4

X,X

1,5 и выше

1,0-1,5

менее 1,0

Коэффициент наличия собственных  средств (кроме торговых и лизинговых организаций)

X,XX

X

0,2

X,X

0,4 и выше

0,25-0,4

менее 0,25

Рентабельность продукции

X,XX

X

0,15

X,X

0,1 и выше

менее 0,1

нерентаб.

Рентабельность деятельности предприятия

X,XX

X

0,1

X,X

0,06 и выше

менее 0,06

нерентаб.

Итого

х

х

1

X,XX

  

 

По методике Сбербанка все заемщики делятся в зависимости от полученной суммы баллов на три класса:

  • первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов до 1,25);
  • второго класса – кредитование требует взвешенного подхода (свыше 1,25 но меньше 2,35);
  • третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (2,35 и выше).

В данном случае сумма баллов равна X,XX. Следовательно организация может рассчитывать на получение банковского кредита.

4.3. Прогноз банкротства

Одним из показателей  вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле (применительно к ООО "Весна" взята 4-факторная модель для частных непроизводственных компаний):

Z-счет = 6,56T1 + 3,26T2 + 6,72T3 + 1,05T4 , где

Коэф-т 

Расчет

Значение на 31.12.2003

Множитель 

Произведение 
(гр. 3 х гр. 4)

1

2

3

4

5

T1

Отношение оборотного капитала к величине всех активов

0,11

6,56

0,73

T2

Отношение нераспределенной прибыли  к величине всех активов

0,24

3,26

0,8

T3

Отношение EBIT к величине всех активов

0,08

6,72

0,51

T4

Отношение собственного капитала к  заемному

0,91

1,05

0,95

Z-счет Альтмана:

2,99


 

Предполагаемая  вероятность банкротства в зависимости  от значения Z-счета Альтмана составляет:

  • 1.1 и менее – высокая вероятность банкротства;
  • от 1.1 до 2.6 – средняя вероятность банкротства;
  • от 2.6 и выше – низкая вероятность банкротства.

По результатам  расчетов для ООО "Весна" значение Z-счета на последний день анализируемого периода (31.12.2003) составило 2,99. Это означает, что вероятность банкротства ООО "Весна" незначительная.

 

4.4. Расчет рейтинговой  оценки финансового положения  и результатов деятельности

Показатель

Вес показателя

Оценка

Средняя оценка 
(гр.3 х 0,25 + гр.4 х 0,6 + гр.5 х 0,15)

Оценка с учетом веса 
(гр.2 х гр.6)

прошлое

настоящее

будущее

1

2

3

4

5

6

7

I. Показатели финансового  положения организации

Коэффициент автономии

X,XX

-X

-X

-X

-X

-X,XX

Соотношение чистых активов и уставного  капитала

X,X

-X

-X

+X

-X,X

-X,XX

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

X,XX

+X

+X

-X

+X,XX

+X,XXX

Коэффициент текущей (общей) ликвидности

X,XX

-X

-X

-X

-X,XX

-X,XXX

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

X,X

+X

+X

-X

+X,XX

+X,XX

Коэффициент абсолютной ликвидности

X,XX

+X

-X

-X

-X

-X,XX

Итого

1

Итоговая оценка (итого гр.7 : гр.2):

-X,XX

II. Показатели эффективности  (финансовые результаты) деятельности  организации

Рентабельность собственного капитала

X,X

-X

-X

-X

-X

-X,X

Рентабельность активов

X,X

-X

-X

-X

-X

-X,X

Рентабельность продаж (по валовой  прибыли)

X,X

-X

-X

-X

-X

-X,X

Динамика выручки

X,X

0

0

0

0

0

Оборачиваемость оборотных средств

X,X

+X

+X

+X

+X

+X,X

Соотношение прибыли от прочих операций и выручки от основной деятельности

X,X

+X

+X

+X

+X

+X,X

Итого

1

Итоговая оценка (итого гр.7 : гр.2):

-X,X


 

Итоговая рейтинговая  оценка финансового состояния ООО "Весна": (-X,XX x 0,6) + (-X,X x 0,4) = -X,XX   (B - удовлетворительное)

Справочно: Градации качественной оценки финансового состояния

 

Балл

Условное обозначение 
(рейтинг)

Качественная характеристика финансового состояния

от

до

(включ.)

2

1.6

AAA

Отличное

1.6

1.2

AA

Очень хорошее

1.2

0.8

A

Хорошее

0.8

0.4

BBB

Положительное

0.4

0

BB

Нормальное

0

-0.4

B

Удовлетворительное

-0.4

-0.8

CCC

Неудовлетворительное

-0.8

-1.2

CC

Плохое

-1.2

-1.6

C

Очень плохое

-1.6

-2

D

Критическое


 

 

 

Дополнительные  таблицы

Аналитический баланс

Показатели

Значение*

31.12.2002

31.12.2003

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

значение, тыс. руб.

758

2 090

изменение, тыс. руб.

x

+1 332

изменение, %

x

+175,7%

удельный вес, %

15,4%

36,9%

Основные средства

значение, тыс. руб.

758

1 152

изменение, тыс. руб.

x

+394

изменение, %

x

+52%

удельный вес, %

15,4%

20,3%

Доходные вложения в материальные ценности

значение, тыс. руб.

–

938

изменение, тыс. руб.

x

+938

изменение, %

x

–

удельный вес, %

–

16,6%

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

значение, тыс. руб.

4 153

3 574

изменение, тыс. руб.

x

-579

изменение, %

x

-13,9%

удельный вес, %

84,6%

63,1%

Запасы

значение, тыс. руб.

256

298

изменение, тыс. руб.

x

+42

изменение, %

x

+16,4%

удельный вес, %

5,2%

5,3%

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

значение, тыс. руб.

100

100

изменение, тыс. руб.

x

0

изменение, %

x

–

удельный вес, %

2%

1,8%

Дебиторская задолженность

значение, тыс. руб.

2 842

3 123

изменение, тыс. руб.

x

+281

изменение, %

x

+9,9%

удельный вес, %

57,9%

55,1%

Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

значение, тыс. руб.

2 727

3 075

изменение, тыс. руб.

x

+348

изменение, %

x

+12,8%

удельный вес, %

55,5%

54,3%

Денежные средства и денежные эквиваленты

значение, тыс. руб.

955

53

изменение, тыс. руб.

x

-902

изменение, %

x

-94,5%

удельный вес, %

19,4%

0,9%

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

значение, тыс. руб.

1 387

1 759

изменение, тыс. руб.

x

+372

изменение, %

x

+26,8%

удельный вес, %

28,2%

31,1%

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

значение, тыс. руб.

100

604

изменение, тыс. руб.

x

+504

изменение, %

x

в +6 раз

удельный вес, %

2%

10,7%

Добавочный капитал (без переоценки)

значение, тыс. руб.

716

663

изменение, тыс. руб.

x

-53

изменение, %

x

-7,4%

удельный вес, %

14,6%

11,7%

Резервный капитал

значение, тыс. руб.

47

47

изменение, тыс. руб.

x

0

изменение, %

x

–

удельный вес, %

1%

0,8%

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

значение, тыс. руб.

524

445

изменение, тыс. руб.

x

-79

изменение, %

x

-15,1%

удельный вес, %

10,7%

7,9%

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

значение, тыс. руб.

16

27

изменение, тыс. руб.

x

+11

изменение, %

x

+68,8%

удельный вес, %

0,3%

0,5%

Отложенные налоговые обязательства

значение, тыс. руб.

16

27

изменение, тыс. руб.

x

+11

изменение, %

x

+68,8%

удельный вес, %

0,3%

0,5%

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

значение, тыс. руб.

3 508

3 878

изменение, тыс. руб.

x

+370

изменение, %

x

+10,5%

удельный вес, %

71,4%

68,5%

Кредиторская задолженность

значение, тыс. руб.

2 570

2 940

изменение, тыс. руб.

x

+370

изменение, %

x

+14,4%

удельный вес, %

52,3%

51,9%

Доходы будущих периодов

значение, тыс. руб.

938

938

изменение, тыс. руб.

x

0

изменение, %

x

–

удельный вес, %

19,1%

16,6%

Актив/Пассив

значение, тыс. руб.

4 911

5 664

изменение, тыс. руб.

x

+753

изменение, %

x

+15,3%

Информация о работе Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Весна" за период с 01.01.2003 по 31.12.2003