Анализ финансового состояния организации

Факторный анализ рентабельности на предприятии ООО «Прайд» представлены в таблице №3.

Таблица№ 3. Анализ рентабельности работы предприятия

 

Показатели	Прошлый год (т.р)	Отчетный год (т.р)	Отклонение %	Т роста, %
1. Прибыль от продаж, т.  руб.	32	59	27	184,37
2. Прибыль до налогообложения, т. руб.	10	39	29	390
3.Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	42	126	84	300
Продолжение таблицы № 3
4. Средняя стоимость нормируемых   оборотных  средств, т. руб.	58,5	91	32,5	155,5
5. Полная себестоимость,  тыс. руб.	70	102	32	145,71
6. Выручка тыс. руб.	102	161	59	157,84
7. Рентабельность продаж, %	31,37	36,65	5,28	-
8. Рентабельность продукции, %	45,71	57,84	12,13	-
9. Рентабельность общая, %	9,95	17,97	8,02	-

 

Рентабельность продаж = Преал./Выручку*100%

Рентабельность продаж = 32/102*100%=31,37%

Рентабельность продукции = Прибыль от реал./с/с*100%

Рентабельность продукции = 32/70*100%=45,71%

Рентабельность общая = Прибыль  до налогообложения/(ст.осн. + ст. оборот.)*100%

Рентабельность общая = 10/(42+58,5)*100% = 9,95%

Аналогичный расчет за отчетный год.

Таблица №3.1. Расчет влияния  факторов ( общая рентабельность)

Подстановка		Прибыль до н/о Т.р	Сопф Т.р	Снорм об ср Т.р	Рентабельность %	Отклонение %
Прошлый год		10	42	58,5	9,95	-
1 подстановка		39	42	58,5	38,8	28,85
2 подстановка		39	126	58,5	21,14	-17,36
3 подстановка		39	126	91	17,92	3,22
14,71

Таблица № 3.2. Расчет влияния  факторов (рентабельность продукции)

Подстановка		Прибыль от продаж Т.р	Полная с/с Т.р	Рентабельность %	Отклонение %
Прошлый год		32	70	45,71	-
1 подстановка		59	70	84,28	38,57
2 подстановка		59	102	57,84	-26,44
12,13

Таблица № 3.3. Расчет влияния  факторов (рентабельность продаж)

Подстановка		Прибыль от продаж Т.р	РП Т.р	Рентабельность %	Отклонение %
Прошлый год		32	102	31,37	-
1 подстановка		59	102	57,84	26,47
2 подстановка		59	161	36,64	-21,2
5,27

Вывод:  На предприятии общая рентабельность увеличилась на 8,02 %-это положительный фактор и говорит о  повышении эффективности использования производственных фондов. На предприятии прибыль до н/о увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом и Троста ее составил 390%. Троста производственных фондов составил 215,92%, т.е. Троста прибыли до н/о выше Троста производственных фондов следовательно, общая рентабельность растет. На общую рентабельность повлияли следующие факторы:

1. За счет увеличения прибыли до налогообложения на 29 т.р. рентабельность выросла на 28,85%
2. За счет увеличения стоимости основных производственных фондов на 84 т.р. рентабельность снизилась на 17,36%
3. За счет увеличения стоимости нормируемых оборотных средств на 32,5 т.р. рентабельность увеличилась на 3,22%

Таким образом на предприятии есть резерв увеличения общей рентабельности на 17,36 % за счет лучшего использования ОС и запасов, повышения фондоотдачи и снижения фондоемкости.

На предприятии рентабельность продукции увеличилась – это  положительный фактор. Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению  с прошлым увеличилась и темп роста ее составил 184,37%. Темп роста  полной себестоимости составил 145,71%, т.е. Темп роста прибыли от продаж выше Темпа роста полной себестоимости, следовательно рентабельность продукции увеличилась и это говорит о выгодности производства. На рентабельность продукции повлияли следующие факторы:

1. За счет увеличения прибыли от продаж на 27 т.р. рентабельность выросла на 38,58%
2. За счет увеличения полной себестоимости на 32 т.р. рентабельность уменьшилась на 21,2%

Рентабельность продаж на предприятии возросла на 5,28% - это  положительный фактор. В отчетном году по сравнению с прошлым прибыль  от продаж увеличилась и Темп роста ее составил 184,37%, а Темп роста выручки составил 157,84 %. Темп роста прибыли выше Темпа роста выручки - это говорит о повышении эффективности предпринимательской деятельности и конкурентоспособности предприятия на рынке. На рентабельность продаж повлияли следующие факторы:

1. За счет увеличения прибыли от продаж на 27 т.р. рентабельность выросла на  26,47%
2. За счет увеличения выручки на 59 т.р. рентабельность снизилась на 21,2 %  т.е. у предприятия есть резерв увеличения рентабельности продаж на 21,2 % за счет увеличения реализованной продукции.

3. Анализ динамики баланса и структуры баланса (актива и пассива)

 

Анализ активов и пассивов баланса является частью анализа  имущественного положения при рассмотрении финансово-хозяйственного состояния  предприятия. При анализе активов  и пассивов баланса прослеживается динамика их состояния в анализируемом  периоде.

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать  ряд важных выводов, необходимых  как для осуществления текущей  финансово - хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу. 

Анализ структуры и  изменения статей баланса показывает:

1. какова величина текущих и постоянных активов, как изменяется их соотношение, а также за счет чего они финансируются;
2. какие статьи растут опережающими темпами, и как это сказывается на структуре баланса;
3. какую долю активов составляют запасы и дебиторская задолженность;
4. насколько велика доля собственных средств, и в какой степени компания зависит от заемных ресурсов;
5. каково распределение заемных средств по срочности; какую долю в пассивах составляет задолженность перед бюджетом, банками и трудовым коллективом.

Анализ актива бухгалтерского баланса представлен в таблице  № 4, анализ пассива бухгалтерского баланса представлен в таблице№ 5.

Таблица № 4. Анализ актива бухгалтерского баланса

 

№ п/п	Наименование статей баланса		На 31 декабря 2009..года т.руб		На 31декабря 2010года				На 31 декабря 2011года				Отклонения				Темпы роста, %
					Сумма, т. руб.		Уд.вес, %		Сумма, т. руб.		Уд.вес, %		Сумма, т. руб.		Уд.вес, %		По ср с 2009г.		По ср с 2010г.
I.	Внеоборотные активы
1.1	Нематериальные активы		-		-		-		-		-		-		-		-		-
1.2	Основные  Продолжение таблицы № 4 средства		40		44		21,67		208		31,47		164		9,8		520		472,7
1.3	Прочие внеоборотные активы		-		-		-		-		-		-		-		-		-
	Итого по разделу I		40		44		21,67		208		31,47		164		9,8		520		472,7
II.	Оборотные активы
2.1	Запасы		61		56		27,59		126		19,06		70		-8,53		206,6		225
2.2	НДС		-		-		-		-		-		-		-		-		-
2.3	Дебиторская задолженность		30		37		18,23		31		4,69		-6		-13,54		103,3		83,8
2.4	Финансовые вложения		-		-		-		-		-		-		-		-		-
2.5	Денежные средства		63		66		32,51		296		44,78		230		12,27		469,8		448,5
2.6	Прочие оборотные активы		-		-		-		-		-		-		-		-		-
	Итого по разделу II		154		159		78,33		453		68,53		294		-9,8		294,15		284,9
	Итого баланс		194		203		100		661		100		458		0		340,72		325,6
Выручка		-		102		-		161		-		59		-		-		157,84
Прибыль до налогообложения		-		10		-		39		-		29		-		-		390

 

Вывод: На предприятии валюта баланса в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 458 т.р. и Троста составил 325,6 % - это положительный фактор и говорит о расширении хозяйственной деятельности предприятия. Темп роста валюты баланса в 2011 году по сравнению с 2009 годом составил 340,72 %, т.е. на предприятии валюта баланса стремится к росту. Оборотные активы в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 294 т.р. или на 184,9 - это положительный фактор и говорит о повышении мобильности в т.ч. денежные средства возросли на 230  т.р. или на 348,5 % - это говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия, повышении платежеспособности предприятия; дебиторская задолженность снизилась на 6 т.р. или на 16,2%; запасы увеличились на 70т.р. или на 125%  - это отрицательный фактор и может привести к замедлению оборачиваемости оборотных активов. Внеоборотные активы увеличились на 164 т.р. или на 372,7% - это положительный фактор и говорит о расширении материально – технической базы, в т.ч. ОС увеличились на 164 т.р. или на 372,7 % - это говорит о том что предприятие приобрело новое оборудование. На предприятии изменилась структура актива баланса. Уд.вес внеоборотных активов увеличился на 9,8%, а уд.вес оборотных активов снизился на 9,8% - это положительный фактор. По сравнению с 2009 годом Троста внеоборотных активов составил 472,7 %, а оборотных активов составил 284,9 % т.е. внеоборотные и оборотные активы по сравнению с 2009 годом увеличились, но Троста внеобортных активов выше чем темп роста оборотных активов – это ведет к увеличению их доли в валюте баланса.

Таблица № 5. Анализ пассива  бухгалтерского баланса

№ п/п	Наименование статей баланса	На 31 декабря 2009..года т.руб	На 31декабря 2010..года		На 31декабря 2011..года		Отклонения		Темпы роста, %
			Сумма, т. руб.	Уд.вес, %	Сумма, т. руб.	Уд.вес, %	Сумма, т. руб.	Уд.вес, %	По ср с 2009г.	По ср с 2010г.
III.	Капитал и резервы	91	98	48,27	230	34,8	132	-13,47	252,75	234,7
IV.	Долгосрочные обязательства	-	-	-	170	25,72	170	25,72	-	-
V.	Краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Заемные средства	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Кредиторская задолженность	103	105	51,73	226	34,19	121	-17,54	219,4	215,24
	Доходы будущих периодов	-	-	-	35	5,29	35	5,29	-	-
	Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Итого баланс	194	203	100	661	100	458	0	472,15	449,94
	Кфин.риска	1,13	1,07	-	0,98	-	-0,09	-	86,72	91,59