Анализ финансового состояния организации

 

Коэффициент финансового  риска = Заемные средства / Собственные  средства

К фин.риска  на 31 декабря 2009=  103/91 = 1,13%

К фин.риска  на 31 декабря 2010 =  105/98 = 1,07%

К фин.риска  на конец 2011 = 226/230 = 0,98%

Вывод: На предприятии источники  средств увеличились на 458 т.р. по сравнению с прошлым годом и темп роста составил 449,94%,а по сравнению с 2009 годом темп роста составил 472,15%. Это говорит о том, что на предприятии возросли источники средств.

 Собственные средства  предприятия по сравнению с  прошлым годом увеличились на 132 т.р. или на 134,7 %, а по сравнению с 2009 годом увеличились на 152,75 %. Увеличение собственных средств приводит к повышению финансовой устойчивости.

На предприятии в отчетном году резко увеличилась на 121 т.р. кредиторская задолженность – это отрицательный фактор и говорит об ухудшении платежной дисциплины предприятия.

На предприятии изменилась структура пассива баланса. Удельный вес капитала и резервов снизился на 13,47%, а удельный вес долгосрочных обязательств возрос на 25,72%. Удельный вес кредиторской задолженности  снизился на 17,54%, а удельный вес доходов  будущих периодов составил 5,29%.

 На предприятии увеличилась  доля заемных средств. На предприятии  в 2010 и в2011 годах нерациональная  структура пассива баланса, т.к.  наибольшую долю составляют заемные  средства. Коэффициент финансового  риска по сравнению с прошлым  снизился на 0,09 . Это отрицательный  фактор и говорит о снижении  финансовой устойчивости предприятия.

Таким образом, предприятию  необходимо повышать финансовую устойчивость за счет увеличения собственных средств.

График № 1. Снижение темпа  роста статей баланса

 

4. Анализ платежеспособности организации ООО «Прайд» на 2011 год

 

Платежеспособность предприятия - важнейший показатель, характеризующий финансовое положение предприятия. Это его возможность производить необходимые платежи и расчеты в определенные сроки, зависящие как от притока денежных средств дебиторов, покупателей и заказчиков, так и от оттока средств для выполнения платежей в бюджет, расчетов с поставщиками и другими кредиторами предприятия – ключевой фактор его финансовой стабильности.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения  их в денежную наличность. От степени  ликвидности баланса зависит  платежеспособность. Кроме того, ликвидность  характеризует не только текущее  состояние расчетов, но и перспективу.

Под ликвидностью организации  понимается ее способность покрывать  свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения  обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации  и предполагает постоянное равенство  между ее активами и обязательствами  одновременно.

Анализ платёжеспособности по коэффициентам ликвидности представлен  в таблице №6.

Таблица №6. Анализ платежеспособности по коэффициентам ликвидности

 

Показатели	На 31декабря 2010 года	На 31декабря 2011 года	Отклонение	Норматив
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,63	1,13	0,5	0,2
Коэффициент критической ликвидности	0,98	1,25	0,27	1
Коэффициент текущей ликвидности	1,51	1,73	0,22	2

            

                     Ден. ср-ва +  Фин. Влож.                              

К абс.л.= ––––––––––––––––––––––––––––––– = 66/105= 0,63%

Кред. Зад. + Кратк. З С + Прочие

 

                        ДС+ ФВ+ ДЗ

К крит.л.= ––––––––––––––––––– = (37+66)/105 = 0,98%

Кред. Задолж. + Кратк. З С + Прочие

 

                           Оборотные активы

К тек. ликв.= ––––––––––––––––––––––– = 159/105= 1,51%

                Кред. Задолж. + Кратк. З С + Прочие        

За 2011 год считается аналогично.

Вывод: Анализируемое предприятие  является платежеспособным. Коэффициент  абсолютной ликвидности возрос на 0,5% и составил 1,13% в отчетном году, что  выше норматива, то есть предприятие  может покрыть свои текущие обязательства  в ближайшее время за счет денежных средств. Коэффициент критической  ликвидности возрос на 0,27% и составил в отчетном году 1,25%, что выше норматива, то есть предприятие в достаточной  степени обеспечено ликвидными ресурсами. Коэффициент текущей ликвидности возрос на 0,22% и в отчетном году составил 1,73%, что ниже норматива, таким образом, у предприятия оборотных активов меньше чем краткосрочных обязательств, следовательно, оно не может расплатиться по своим краткосрочным обязательствам. Предприятию необходимо повышать свою платежеспособность и финансовую устойчивость за счет более эффективного использования материальных и финансовых ресурсов.

 

5. Анализ и оценка реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности предприятия

 

Анализ и оценка структуры  баланса и признание предприятия  платежеспособным (неплатежеспособным) производится на основе показателей:

1. Коэффициента текущей ликвидности
2. Коэффициента обеспеченности собственными средствами
3. Коэффициента восстановления платежеспособности

Основным показателем, характеризующим  наличие реальной возможности у  предприятия восстановить свою платежеспособность в течение определенного периода, является коэффициент восстановления платежеспособности. Коэффициент восстановления платежеспособности определяется по формуле:

                К т. ликв. факт. кон.+ (6/12)(К т. ликв.кон – К т. ликв. нач.)

К восст. плат.=  ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

                                                      2

Анализ восстановления платежеспособности организации ООО «Прайд» представлен в таблице №7.

 

Таблица №6. Анализ восстановления (утраты) платежеспособности

 

Наименование показателей	На 31декабря 2010 года	На 31 декабря 2011 года	Отклонение	Нормативы
1. Коэффициент текущей  ликвидности	1,51	1,73	0,22	>2
2. Коэффициент обеспеченности  собственными  оборотными средствами	0,34	0,05	-0,29	>0,1
3. Коэффициент восстановления	-	0,92	-	>1

 

К обеспеченности собств. и  оборотн.ср-вами= Собственные оборотные ср-ва/Оборотные ср-ва

К обеспеченности собств. и  оборотн.ср-вами=(98-44)/159=0,34%

К восстановл. Платеж-ти.= (1,73+6/12(1,73-1,51))/2=0,92

Аналогичный расчет за отчетный год.

Вывод: На предприятии в  отчетном году по сравнению с прошлым  годом коэффициент текущей ликвидности  увеличился на 0,22%, но он меньше норматива т.е. предприятие не сможет своевременно повысить все свои обязательства. Коэффициент собственными оборотными средствами уменьшился на 0,29%, но в 2010 и в 2011 году он выше норматива, т.е. у предприятия достаточно собственных оборотных средств для приобретения сырья.

Так как в отчетном году коэффициент ликвидности  ниже норматива, рассчитываем коэффициент восстановления платежеспособности. Рассчитанный коэффициент  восстановления ниже норматива, следовательно, предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев. Анализируемое предприятие стремиться повышать свою платежеспособность, но в 2011 году структура баланса неудовлетворительная, но банкротом объявлять предприятие не целесообразно. Для повышения платежеспособности предприятию необходимо повышать спрос на продукцию с целью ускорения реализации продукции, ликвидировать просроченную дебиторскую задолженность.

 

6. Анализ оборачиваемости оборотных средств

 

Важнейшим этапом анализа  финансового состояния предприятия  является изучения показателей оборачиваемости  оборотных активов предприятия, позволяющих охарактеризовать эффективность  их использования. Изучение и анализ оборачиваемости оборотных активов  имеет важное значение, так как от скорости их оборота в прямой зависимости находятся такие важные показатели, как объем реализации продукции, работ, услуг.

Оборачиваемость средств, вложенных  в имущество, может оцениваться  следующими основными показателями: скорость оборота (количество оборотов, которое делают за анализируемый  период капитал предприятия или  его составляющие) и период оборота - средний срок, за который возвращаются в пределы хозяйства вложенные в производственно-коммерческие операции денежные средства. Чем меньше длительность одного оборота, тем больше оборотов совершат оборотные средства. При ускорении оборачиваемости оборотных средств снижается потребность в них, создаётся резерв для увеличения выпуска продукции.

Анализ оборачиваемости  оборотных средств ООО «Прайд»  представлен в таблице №7.

Таблица № 7. Анализ оборачиваемости  оборотных средств

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темпы роста, %
1. Выручка от реализации  продукции, работ, услуг (тыс.  руб.)	102	161	59	157,84
2. Средняя величина оборотных  средств (тыс. руб.)	156,5	306	149,5	195,53
3. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	0,65	0,53	-0,12	81,54
4. Время одного оборота	553,8	679,24	125,44	122,65
5. Коэффициент загрузки  оборотных средств	1,53	1,9	0,37	124,18

 

К оборачиваемости оборотных  средств=Выручка от реал./Средней остаток оборотн.ср-в

К оборачиваемости оборотных  средств=102/456,5=0,65%

Время одного оборота=Дкал./Коборач.

Время одного оборота=360/0,65=553,8 дня

Коэф. загрузки оборотных средств= Средней остаток оборотн.ср-в/ Выручка

Коэффициент загрузки оборотных  средств=156,5/102=1,53%

Аналогичный расчет за отчетный год.

Вывод: На предприятии оборотные средства используются не эффективно. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году по сравнению с прошлым годом снизился на 0,12% оборота, то есть предприятие стало совершать меньше оборотов за год. Коэффициент загрузки оборотных средств вырос на 0,37%, то есть предприятие на 1 рубль продукции стало больше использовать оборотных активов. Время одного оборота оборотных средств в днях возросло на 125 дней, то есть предприятие получает оборотные средства на расчетный счет позже и сумма дополнительных привлеченных средств составила 149,5 т.р.

Таким образом, предприятию  необходимо ускорить оборачиваемость  оборотных средств за счет сокращения длительности производственного цикла, вследствие использования новых  технологий, улучшения материально-технического обеспечения предприятия и улучшить платежеспособность предприятия.

Контроль за оборачиваемостью оборотных средств осуществляется по группе нормируемых оборотных средств путем сопоставления оборачиваемости за отчетный период с оборачиваемостью предшествующего периода и с показателем оборачиваемости, вытекающим из установленных нормативов, по всем оборотным средствам – путем сопоставления оборачиваемости за отчетный период с оборачиваемостью за соответствующий период прошлого года. Показатели фактической оборачиваемости нормируемых оборотных средств сопоставляют также с показателями оборачиваемости на аналогичных предприятиях.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной курсовой работе на тему «Бухгалтерский учет и анализ – финансово хозяйственной деятельности»  ООО «Прайд» были рассмотрены  теоритические основы ведения бухгалтерского учета и отчетности, а также  анализ хозяйственной деятельности предприятия. Был произведен учет хозяйственных  операций, составлены бухгалтерские  проводки. На основании заполненного журнала хозяйственных операций, были составлены главная книга и  оборотно-сальдовая ведомость. Так же заполнен бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках организации ООО «Прайд» за 2011 год.