Анализ финансового состояния организации

 

2.2 Расчеты по  хозяйственным операциям ООО «Прайд» за 2011 год

 

Для того что бы рассчитать сумму амортизации (Основное средство было введено в эксплуатацию 15 апреля 2012 года. Амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем оприходования ОС, то есть с мая) нужно найти коэффициент амортизации. Коэффициент находится следующим образом, сто процентов нужно разделить на срок полезного использования (то есть на три года), коэффициент равен тридцати трем целым тридцати трем сотым. Следующим действием находим ежегодную сумму амортизационных отчислений, для этого стоимость основного средства – сорок пять тысяч рублей умножаем на коэффициент амортизации тридцать три целых тридцать три сотых процента, получается четырнадцать тысяч девятьсот девяносто восемь рублей, теперь находим ежемесячную сумму отчисления – четырнадцать тысяч девятьсот девяносто восемь рублей делим на двенадцать месяцев, получается тысяча двести пятьдесят рублей. Теперь тысячу двести пятьдесят рублей умножаем на восемь месяцев, получается десять тысяч рублей. Итого сумма амортизации за 2011 год составляет десять тысяч рублей.

Для того что бы произвести списание основного средства нужно  найти  остаточную стоимость основного средства. От первоначальной стоимости ОС – сорок шесть тысяч семьсот шестьдесят рублей отнимаем начисленную амортизацию двадцать две тысячи рублей, получается двадцать четыре тысячи семьсот шестьдесят рублей.

Для отражения списания стоимости программы, срок полезного использования которой составляет три года или тридцать шесть месяцев, нужно (программа была приобретена 10 ноября 2011 года), посчитать количество месяцев использования программы в 2011 году – два месяца. Делаем расчет, стоимость программы двадцать семь тысяч рублей делим на срок полезного использования тридцать шесть месяцев, полученную сумму семьсот пятьдесят рублей умножаем на количество месяцев использования программы, на два месяца, получаем сумму полторы тысячи рублей.

Для того чтобы рассчитать сумму НДС, нужно найти включенный в стоимость НДС, для этого берем ставку 18/118.  Стоимость автомобиля сто двадцать семь тысяч умножаем на ставку НДС, на восемнадцать процентов, полученную сумму делим на сто восемнадцать. Получили сумму НДС – девятнадцать тысяч триста семьдесят три рубля. Находим стоимость автомобиля без НДС, от ста двадцати семи тысяч рублей отнимаем девятнадцать тысяч триста семьдесят три рубля, получаем сто семь тысяч шестьсот двадцать семь рублей.

Начисляем страховые взносы с начисленной зарплаты. Ставка налога равна тридцати четырем процента. Начисленную з/п  сорок тысяч рублей умножаем на тридцать четыре процента получается тринадцать тысяч шестьсот рублей.

 Для  списания  производственной  себестоимости производим закрытие 20 счета. Делаем самолетик двадцатого счета то есть считаем оборот по нему. Десять тысяч рублей плюс четырнадцать тысяч четыреста рублей плюс полторы тысячи рублей плюс тринадцать тысяч рублей плюс десять тысяч рублей плюс сорок тысяч рублей плюс тринадцать тысяч шестьсот рублей получается сто две тысячи пятьсот рублей.

 Производим расчёт  по начислению НДС. Начисляем НДС от полученной выручки. Берем ставку НДС 18 процентов. Сумму выручки сто пятьдесят тысяч рублей умножаем на ставку НДС восемнадцать процентов, получается двадцать семь тысяч рублей. Начисляем НДС с суммы полученного штрафа используемая ставка налога 18 процентов. Сумму штрафа шесть тысяч рублей умножаем на ставку налога восемнадцать процентов, получается одна тысяча восемьдесят рублей.

Для расчета НДС, принятого к вычету, собираем обороты по девятнадцатому счету.

НДС на материалы –девять тысяч шестьсот одиннадцать рублей плюс сто восемьдесят рублей, получается девять тысяч девятьсот семьдесят один рубль.

Сумма НДС  по основному средству составляет  девятнадцать тысяч триста семьдесят три рубля.

Сумма НДС по оказанным услугам – одна тысяча восемьсот рублей.

 Для начисления налога на имущество организации за 2011 года,  используем формулу, (((Сн 01сч - Сн 02сч)+(Ск 01сч – Ск 02сч))/2*/2,2%,  где 2,2 процента ставка налога на имущество организаций. Семьдесят шесть тысяч семьсот шестьдесят рублей минус тридцать две тысячи пятьсот рублей, к полученной сумме прибавляем разницу между суммами двести сорок две тысячи шестьсот двадцать семь рублей и тридцать четыре тысячи девятьсот рублей. Полученную сумму двести пятьдесят одну тысячу девятьсот восемьдесят семь рублей делим на 2, после чего полученную сумму умножаем на ставку налога две целых две десятых процента, получается две тысячи семьсот семьдесят два рубля.

Производим закрытие счетов (90/1, 90/2, 90/3, 91/1, 91/2)

Для закрытия счета 90/1 считаем  кредитовый оборот, который равен  ста восьмидесяти восьми тысячам  восьмистам рублям.

Для закрытия счета 90/2 считаем  дебетовый оборот, который  равен  ста двум тысячам пятистам рублям.

Для закрытия счета 90/3 считаем  дебетовый оборот, который равен  двадцати сими тысячам.

Для закрытия счета 91/1 считаем  кредитовый оборот десять тысяч рублей плюс три тысячи рублей плюс шесть  тысяч рублей, получаем девятнадцать тысяч рублей.

Для закрытия счета 91/2 считаем  дебетовый оборот складываем суммы : двадцать четыре тысячи семьсот шестьдесят рублей плюс десять тысяч плюс одна тысяча восемьдесят рублей плюс две тысячи семьсот семьдесят два рубля, получается тридцать восемь тысяч шестьсот двенадцать рублей.

Финансовый результат  от реализации продукции: От суммы  выручки ста восьми десяти восьми тысяч восемьсот рублей отнимаем себестоимость сто две тысячи пятьсот рублей и сумму налога на добавленную стоимость двадцать семь тысяч рублей, получаем пятьдесят  девять тысяч триста рублей.

Финансовый результат  от прочих доходов и расходов: от суммы прочих доходов девятнадцать тысяч рублей отнимаем сумму прочих расходов тридцать восемь тысяч шестьсот двенадцать рублей, получается, убыток равен девятнадцати тысячам шестистам двенадцати рублям.

 Для того что бы рассчитать сумму начисленного налога на прибыль организации, нужно суммы финансового результата от реализации продукции отнимаем сумму финансового результата от прочих доходов и расходов, полученную сумму умножаем на ставку налога двадцать процентов, получается семь тысяч девятьсот тридцать восемь рублей.

Производим расчет чистой прибыли организации за отчетный 2011 год. Для этого от разницы сумм финансовых результатов тридцати девяти тысяч шестьсот восемьдесят восемь рублей  отнимаем сумму налога на прибыль семь тысяч девятьсот тридцать восемь рублей. Чистая прибыли организации за 2011 год ООО «Прайд» составила тридцать одну тысячу семьсот пятьдесят рублей.

На основании журнала  хозяйственных операций и расчетов, составлены:

• Главная книга (Приложение №1)
• Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение №2)
• Бухгалтерский баланс (Приложение №3)
• Отчет о прибыли и убытках (Приложение №4).

 

Глава 3: Анализ финансово  – хозяйственной  деятельности организации ООО «Прайд»

 

3.1 Анализ финансовых  результатов работы предприятия  за 2011 год

 

Главной целью деятельности любого коммерческого предприятия  является получение прибыли. Прибыль  предприятия является важнейшим  источником получения необходимых  предприятию для развития производства денежных средств. За счет прибыли выполняется  часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками, другими предприятиями и организациями. Но случается, что вместо прибыли предприятие может получить убыток. Поэтому необходимо изучить показатели финансовых результатов, характеризующих эффективность или неэффективность деятельности предприятия. Следовательно, анализ финансовых результатов деятельности предприятия является одним из важнейших направлений финансового анализа предприятия.

Эффективность производственной и финансовой деятельности предприятия  характеризуется его финансовыми  результатами. Финансовый результат  может быть в виде прибыли или  убытка. Прибыль является важным источником развития предприятия. Экономический  анализ прибыли, рентабельности важен  для принятия правильных управленческих решений, для активизации деятельности и получения максимальной прибыли. Анализ финансовых результатов работы предприятия ООО «Прайд»  представлен  в таблице №2

Таблица№ 2. Анализ финансовых результатов работы предприятия

 

Показатели	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение		Т роста, %
	Сумма, т. руб.	Уд. вес%	Сумма, т. руб.	Уд. вес%	Сумма, т. руб.	Уд. вес%
1. Прибыль от продаж	32	320	59	151,28	27	-168,72	184,4
2. % к получению	-	-	-	-	-	-	-
3. % к уплате	-	-	-	-	-	-	-
Продолжение таблицы № 2
4. Доходы от участия  в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
5. Прочие доходы	7	70	19	48,72	12	-21,28	271,43
6. Прочие расходы	29	290	39	100	10	-190	134,5
7. Прибыль (убыток) до налогообложения	10	100	39	100	29	0	390
8. Текущий налог на  прибыль	2	20	8	20	6	0	400
9. Чистая прибыль	8	80	31	80	23	0	387,5

Расчет за прошлый год:

Уд.вес 1= Прибыль от продаж /Прибыль до налогообложения *100%

Уд.вес 1=32/10*100%=320 %

Отклонение = Отчетный год  – прошлый год

Отклонение = 59 – 32 = 27 т.р.

Отклонение (Уд.вес) = 151,28 – 320 = -168,72%

Темп роста = Отчетный год / прошлый год *100 %

Темп роста = 59 / 32 * 100 % = 184,4%

Аналогичный расчет за отчетный год.

Вывод: : На предприятии в  отчетном году по сравнению с прошлым  годом прибыль до налогообложения  выросла на 29 т.р. и темп роста составил 390%. Это положительный фактор и говорит об эффективном использование ресурсов. На прибыль до налогообложения повлияло:

1. Увеличение прибыли от продаж на 27 т.р. или 84,4 %
2. Увеличение прочих доходов на12 т.р. или 171,43%
3. Увеличение прочих расходов на 10 т.р. или на 34,5%

На предприятии изменилась структура прибыли до налогообложения. Удельный вес прибыли от продаж снизился на 168,72%, удельный вес прочих доходов  снизился на 21,28, удельный вес прочих расходов снизился на 190%.

Структура прибыли до налогообложения  рациональная, так как в прошлом  и отчетном году наибольший удельный вес составляет прибыль от продаж, то есть предприятие большую долю прибыли получает от реализации услуг. Таким образом, на предприятии нет  резерва увеличения прибыли до налогообложения. Текущий налог на прибыль в  отчетном году по сравнению с прошлым  увеличился на 6 т.р. и чистая прибыль в отчетном году по сравнению с прошлым годом возросла на 23 т.р.

Предприятию необходимо и  в дальнейшем стремиться к увеличению прибыли до налогообложения за счет более рационального использования  трудовых и материальных ресурсов.

 

2. Анализ рентабельности работы предприятия ООО «Прайд» за 2011год

 

В широком смысле слова  понятие рентабельности означает прибыльность или доходность. Предприятие считается  рентабельным, если результаты от продажи  продукции (работ, услуг) покрывают  издержки производства и образуют сумму  прибыли для эффективного функционирования предприятия. Поэтому они обязательны  при проведении сравнительного анализа  и оценке финансового состояния  предприятия. Общий смысл рентабельности – определение прибыли на единицу  потребляемых ресурсов.

Для оценки эффективности  финансово-хозяйственной деятельности используют следующие показатели рентабельности: рентабельность продаж, продукции, общая.