Анализ финансового состояния предприятия на примере производства сельскохозяйственной продукции

Если при сопоставлении  этих сумм достаточно для погашения  обязательств, то в этой части баланс будет ликвидным, а предприятие  платежеспособным и наоборот.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполнены следующие неравенства:

А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

Недостаток средств по одной группе может быть компенсирован  излишком по другой группе, если она  имеет более высокий уровень  ликвидности.

Вывод:

При анализе ликвидности  рассчитывают следующие показатели:

- Рабочий капитал

РК= ТА-ТП, где

ТА= (А1+А2+А3)*ТП= П1 +П2

РКа н.г.=                  РКа к.г. =

РКп н.г.=                  РКп к.г.=

 

1. Коэффициент текущей ликвидности

Ктл. = (А1+А2+А3) / (П1+П2)

Ктл н.г.=

Ктл. к.г.=

Нормативное значение коэффициента находится в пределах [1,5;2], коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность на период равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств и показывает платежные возможности оцениваемые не только при своевременности расчетов с дебиторами, но и в случае продажи материально оборотных средств. Высокие значения коэффициента могут свидетельствовать как о ликвидности баланса предприятия так и о не рациональной структуре активов и не эффективном их использовании.

2. Коэффициент быстрой ликвидности

 Кбл =(А1+ А2) / (П1+ П2)

Кбл н.г.=

Кбл к.г.=

Нормативное значение коэффициента находится в пределах  от 0,8 до 1.

Низкое значение коэффициента указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить обращение данной части основных средств в денежную форму для расчета.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал = А1 /(П1+П2)

Кал н.г.=

Кал к.г.=

Нормативное значение коэффициента находится в пределах от 0,2 до 0,25. Коэффициент показывает объективную  платежеспособность организации.

4. Норма денежных резервов

Ндр=А1/ (А1+А2+А3)

Ндр н.г.=

Ндр к.г.=

Отражает долю наиболее ликвидных  средств в общей сумме текущих  активов организации.

 

 

7 Анализ оборачиваемости  оборотных средств

Финансовое положение  предприятия , платежеспособность и ликвидность во многом зависят от скорости оборачиваемости оборотных средств вложенных в активы предприятия.

Для характеристики эффективности  использования основных средств применяются следующие показатели:

1. Продолжительность одного оборота  в днях

П=(СО*Д) /В, где

СО –средние остатки оборотных средств

Д – число дней в периоде

В- выручка от реализации

Характеризует количество дней проходящих в среднем от момента  приобретения сырья, материалов и других производственных запасов момента  поступления выручки  от реализации.

2. Коэффициент оборачиваемости

  Коб =В/СО

Отражает количество оборотов совершаемые основными средствами в исследуемом периоде.

3. Коэффициент закрепления основных средств

Кз =СО/В

Отражает величину основных средств закрепленных на 1 рубль полученного оборота.

-Относительное высвобождение или дополнительное вовлечение средств в оборот.

ОВ( или ДВ) = (П1-П0)* В1/Д

Экономическим результатом  ускорения оборачиваемости является высвобождение  ОС, которое называют относительным.

При необходимости увеличении полученного оборота ускорение оборачиваемости позволяет это сделать при необходимых остатках ОС.

Замедление оборачиваемости  оборотных средств приводит либо к сокращению оборота, либо при неизменном полезном обороте дополнительного привлечения в оборот средств.

Анализ оборачиваемости  оборотных активов.

№	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	изменение
1	Объем продаж
2	Средние остатки основных средств
3	Продолжительность одного оборота  в днях
4	Коэффициент оборачиваемости
5	Коэффициент закрепления  основных средств

 

 

 

В результате замедления оборачиваемости, предприятию потребовалось вовлечь  в оборот следующие средства.

ДВ= (П1-П0)* В1/Д=

 

Факторный анализ периода  оборачиваемости оборотных средств

Используя способ цепных подстановок определим влияние следующих факторов:

1. Влияние изменения средних остатков основных средств.

П= (СО*Д)/ В

 

 

8.Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности.

Дебиторская, кредиторская задолженность отражают составление  расчетов организации.

Дебиторская задолженность  возникает при расчетах покупателей  за проданные работы и услуги при выдачи аванса.

В оптимальном бухгалтерском  балансе дебиторская задолженность  и денежные формы должны соответствовать  кредиторской задолженности (КЗ).

Значительное повышение  кредиторской задолженности над  дебиторской , создает угрозу платежеспособностью организации так как не погашенная кредиторская задолженность может привести к банкротству организации.

 

Увеличение статей дебиторской  задолженности может быть вызвано:

1. Неразборчивый выбор партнеров
2. Неосмотрительной кредитной политикой по отношению к покупателям
3. Неплатежеспособностью некоторых ток.

Содержание кредиторской задолженности может быть вызвано:

1. Улучшение платежной дисциплины
2. Улучшение финансовых инструментов
3. Сокращение продаж в кредит

Кредиторская задолженность  выступает как источник авансированного  в производство капитала.

Большая доля как дебиторской так и кредиторской задолженности создает угрозу платежеспособности организации. Поэтому надо контролировать уровень дебиторской и кредиторской задолженности.

Направление анализа дебиторской  и кредиторской задолженности

1. Анализ динамики задолженности (горизонтальный анализ)
2. Анализ структуры и структуры динамической задолженности(вертикальный анализ)
3. Анализ просроченной задолженности (расчет доли просроченной задолженности в общей сумме задолженностей, определяется % не возвратности приходящийся на 1 или несколько главных должников)
4. Анализ задолженности по срокам  и срокам погашения
5. Анализ качества задолженности
6. Анализ ликвидности задолженности

 

Показатели оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженностей:

1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Кодз =В/ средне годовая стоимость ДЗ

Показывает сколько раз  задолженность образуется и поступает предприятию за изучаемый период.

2. Продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности в днях.

ПДЗ =( средне годовая стоимость ДЗ *Д) /В

Отражает среднее количество дней  необходимых для возврата дебиторской задолженности

3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Кокз =В/ среднегодовая стоимость КЗ

4. Продолжительность оборачиваемости кредиторской задолженности в днях
5. Пкз = (среднегодовая стоимость КЗ * Д) /В

 

Анализ оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности.

 

	показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение за год
1	Объем продаж
2	Средние остатки ДЗ
3	Средние остатки КЗ
4	Продолжительность оборачиваемости  ДЗ
5	Коэффициент оборачиваемости  ДЗ
6	Продолжительность оборачиваемости  КЗ
7	Коэффициент оборачиваемости  КЗ

 

Вывод:

 

 

9. Обобщенная оценка  финансового состояния предприятия

В процессе финансово- хозяйственной  деятельности предприятия появляется необходимость сравнения результатов  деятельности, либо различных хозяйственных  субъектов, либо одного предприятия  в динамике заряд- периодов.

Для этого разрабатываются  различные методики для оценки предприятия. Многие отечественные и зарубежные аналитики рекомендуют производить  большую оценку предприятия.

В зависимости от значения коэффициента ликвидности и автономии данные показатели можно подразделить на 3 класса:

………………………………………………………..

Рейтинговая оценка

Рейтинговая оценка может  проводится на основе принятия, условное удовлетворительность предприятия, которое имеет финансовые показатели соответствующие нормативам, минимальной величине.

Рейтинговое число:

R= K ,где

L-  число показателей используемых для рейтинговой оценки

K - i-ый коэффициент

- весовой индекс i- го коэффициента

N -нормативный уровень для i-го коэффициента

Для оценки используют 5 показателей  характеризующих финансовую составляющую организации.

Показатели рейтинговой  оценки

показатели	расчеты	норматив
Коэффициент обеспеченности собственными средствами		0,1
Коэффициент автономии (К2)		0,5
Коэффициент текущей ликвидности (К3)		2
Коэффициент общей платежеспособности(К4)		2
Коэффициент финансирования (К5)		1

 

Коэффициенты используемые для рейтинговой оценки должны удовлетворять следующим требованиям:

1. Быть максимально инструментивными
2. Иметь одинаковую направленность, то есть их расчет означает улучшение финансового состояния предприятия
3. Давать возможность проводить рейтинговую оценку предприятия за ряд периодов или в сравнении с другим предприятием
4. Рассчитывается по личным параметрам ВО.

 

Таблица……

 

Нормативное значение рейтинговой  оценки = 1.расчет рейтинга показал, что….

 

 

 

 

 

 

10.Оценка вероятности  банкротства  

Банкротство –это  подтвержденный документально, выражается в его не способности финансировать свою деятельность и оплачивать срочные обязательства.