Анализ финансового состояния предприятия на примере производства сельскохозяйственной продукции

Критерии вероятности  банкротства можно подразделить на основные и вспомогательные.

- к основным критериям  относятся показатели с низким  уровнем или динамикой. Наличие  таких показателей свидетельствует  о возможном ухудшении финансового  положения, которое в последствии может привести к банкротству.

1. Убыточность предприятия  за ряд смежных периодов

2. Наличие длительной  просроченной задолженности

3. Тенденции снижения  ликвидности и экономии

4. Низкое качество прибыли

5. Сокращение объема реализации

6. снижение производственного  потенциала

-к вспомогательным потерям  можно отнести показатели: низкий  уровень и динамика, который не  является для распределения текущей.  Но сигнализирует возможности  при принятии соответствующих  мер:

1. Не рентабельная работа  предприятия

2. Не рациональная инвестиционная политика

3. Не хр-ная кадровая политика

Наиболее вероятные оценки вероятности банкротства является использование следующих показателей:

1. Коэффициент текущей ликвидности

Ктл=

2. Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств

Косос=

3. Коэффициент восстановления или утраты платежеспособности

Кв(у)п =, где

М- период восстановления (6мес.) или утраты (3мес.) платежеспособности

Т- число месяцев в периоде

Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается, если коэффициент текущей ликвидности  и (или) коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств  ниже нормы. Если коэффициент восстановления платежеспособности 1, то у предприятия есть возможность восстановить свою платежеспособность. Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается если коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств выше нормы. Если коэффициент утраты платежеспособности предприятие имеет реальную возможность сохранить свою платежеспособность в течении ближайших 3-х месяцев.

 

Расчеты……………………..

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Экономическое содержание и функции прибыли

Прибыль – это экономическая  категория, которая отражает чистый доход предприятия созданный в процессе предпринимательской деятельности и является источником самофинансирования.

Экономическое содержание прибыли  проявляется в выполняемых ее принципах:

1. Прибыль характеризует экономический эффект полученный в результате деятельности предприятия
2. Стимулирующая финансовая прибыль. Она выступает основным внешним источником. Формирование финансовых ресурсов организации обеспечивает развитие, а так же источники выплаты дивидендов ее акционерам и владельцам.
3. Общественно социальная функция прибыли состоит  в там, что прибыль выступает источником формирования среднего бюджета различных уровней, используемых для общих финансовых потребностей.

Социальная функция прибыли  проявляется в том, что она  служит источником внешне благотворительной  деятельности организации, а так  же чистоты материального стимулирования работников предприятия.

Виды прибыли могут  быть систематизированы по следующим  признакам:

1. По источникам формирования

-прибыль от реализации  продукции

-прибыль от прочей  деятельности

     2. по видам  деятельности

         -операционная

         -прибыль от инвестиционной деятельности

         -прибыль от финансовой деятельности  –понимается косвенный эффект от привлечения капитала из внешних источников на условиях более выгодных чем среднерыночные.

3. По составу элементов  формирования прибыли

- валовая прибыль

-прибыль от продаж

-прибыль до налогообложения

-чистая прибыль

-морженальный доход

4. По характеру инфляционной  очистки

-номинальная прибыль

-реальная прибыль

5. По рассмотренному периоду  формирования

-прибыль предшествующих  периодов

-прибыль отчетного периода

-планируемая прибыль

6. По характеру использования  прибыли остающейся после уплаты  налогов и других необязательных  платежей.

-капитализированная прибыль

-часть прибыли направленная  на формирование прироста активов

-потребляемая прибыль-  часть прибыли расходованной  на выплату собственному персоналу  или социальные программы предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Анализ прибыли  до налогообложения и прибыли от продаж

 

Анализ прибыли до налогообложения  проводится по данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Можно представить в следующей  таблице:

показатели	Прошлый год		Отчетный год		Влияние Пдно
	В	В%	В	В%	В	В%
Прибыль от реализации
% к получению
% к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль до налогообложения

 

П (х )%=

Вывод:

 

 

 

Главным источником формирования прибыли является основная деятельность предприятия, финансовым результатом  которой является прибыль от продаж.

Основные факторы влияющие на прибыль от продаж:

1. Изменение объема реализованной продукции
2. Изменение цены реализации продукции
3. Изменение структуры ассортимента реализованной продукции
4. Изменение себестоимости реализованной продукции
5. Изменение величины коммерческих и управленческих расходов

 

Анализ прибыли от продаж можно провести на основе следующих данных:

показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение В        В%
Выручка от реализации
Себестоимость реализации
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от реализации
Индекс цен
Выручка от реализации в сопоставимых ценах

 

П/п = В- С/С –Кр- Ур

1. Влияние изменения объема реализованной продукции

 

 

2. Влияние изменения цены реализованной продукции

 

3. Влияние изменения структуры реализованной продукции

 

 

4. Влияние изменений себестоимости реализованной продукции

 

 

5. Влияние изменений коммерческих и управленческих расходов

Проверка:

 

 

 

 

 

1. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности

Рентабельность – относительный  показатель, который обладает свойством  сравнительности и м/б использовании при сравнении деятельности различных хозяйственных субъектов.

Показатели рентабельности характеризуют степень доходности, выгодности, прибыльности, различных  направлений деятельности предприятия. Большое влияние рентабельность имеет для принятия решений в  области инвестирования, планирования, составления смет, координирования, оценки и контроля деятельности предприятия

Задачи рентабельности:

-оценка показателей рентабельности  динамики

-выявление измерения  действия различных факторов  на уровень рентабельности

-определение мероприятий  по повышению уровня рентабельности, а так же резервов роста  рентабельности

Показатели:

-показатели рентабельности  хозяйственной деятельности

- показатели финансовой  рентабельности

-показатели рентабельности  продукции

В зависимости от вида имущества  выделяют следующие показатели рентабельности деятельности:

1. Рентабельность активов

       R =

Показывает сумму прибыли  полученной предприятием с единицы  стоимости активов.

Сравнивая рентабельность активов  по чистой прибыли с рентабельностью  активов рассчитанной по прибыли  до налогообложения можно определить влияние на рентабельность налоговых  отчислений.

Сравнивая рентабельность активов  определенной по прибыли от продаж с рентабельностью рассчитанной по прибыли до налогообложения можно  оценить влияние на рентабельность операций не имеющих непосредственно отношения к производству и реализации продукции

2. Рентабельность оборотного капитала

R =

Показатель эффективности  средств учитывающих в обороте.

3. Рентабельность внеоборотных активов

R =

Показывает эффективность  использования внеоборотных активов.

4. Рентабельность производственных фондов

R =

Характеризует эффективность  использования средств потребляющихся в процессе производственной деятельности предприятия

Исходные данные для факторного анализа хозяйственной деятельности

№	показатели	базисный	отчетный	изменение
1	Выручка от реализации
	а)чистая прибыль тыс. руб.
	б)прибыль до налогообложения тыс. руб.
2	Среднегодовая стоимость активов  тыс. руб.
3	Рентабельность  продаж %
	а) по чистой прибыли
	б)по прибыли до налогообложения
4	Рентабельность  активов, %
	а)по чистой прибыли
	б)по прибыли до налогообложения
5	Коэффициент оборачиваемости  активов