Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Веста»

     - характеризует платежеспособность  к концу года

     - показывает сколько текущих активов  приходится на 1 рубль текущих пассивов по норме это отношение должно быть больше 2 рублей

     - характеризует структуру баланса  и если она признается неудовлетворительной, то предприятие подводят к  процедуре банкротства 

       (3.13) 

 

      2.4 Показатели деловой активности 

     Деловая активность предприятия характеризуется  двумя основными коэффициентами: [№ 11, 134 с.]

     Коэффициент оборачиваемости. Показывает сколько оборотов совершает изучаемый показатель за определенный период времени. В динамике данный коэффициент должен увеличиваться, т.к. ускорение оборачиваемости приводит к росту прибыли предприятия. 

        (5.1) 

     , где  средняя величина экономических показателей 

       

     длительность одного оборота показывает за сколько дней в среднем совершается оборот.

     В динамике дополнительный показатель должен сокращаться. 

       (5.2) 

     , где Т – изучаемый период  бухгалтерской отчетности в днях (360; 90)

     Наряду  с основными коэффициентами деловой активности выделяют коэффициент закрепления (загрузки). Он является обратным коэффициентом оборачиваемости, поэтому показывает сколько экономических показателей приходится на 1 рубль выручки.

     На  основе показателей деловой активности определяется финансовый цикл.

 

      Показатели деловой активности (Таб. 5.1)

 

     ФЦ = ДЗ+ДДЗ+ДКЗ, где ДЗ+ДДЗ = ОЦ 

     ОЦ  – операционный цикл. 

     2.5 Анализ финансовых результатов 

     Финансовым  результатом деятельности любого предприятия  является прибыль или убыток, которые  отражаются в форме №2 «Отчет о  прибылях и убытках».

     Анализ  финансовых результатов проходит в  три этапа: [№ 12, 216 с.]

     1. анализ чистой прибыли

     2. расчет показателей рентабельности

     3. факторный анализ рентабельности  продаж

     1 этап:

     В форме № 2 выделяют 4 вида прибыли:

1. Валовая прибыль (Пв) – рассчитывается, как разность между выручкой и целевой себестоимостью (строка 010 – строка 020)
2. Прибыль от продаж (Ппр) – отражает финансовый результат полученный предприятием только лишь от продаж своей продукции или услуг. Рассчитывается, как разница между выручкой и полной себестоимостью (по форме № 2)

 

     Ппр = выручка (010) - себестоимость (020) - коммерческие расходы (030) - управленческие расходы (040) 

     

3. Прибыль до налогообложения (общая прибыль, бухгалтерская  прибыль, экономическая прибыль, балансовая прибыль) (ПН) – отражает финансовый результат предприятия от всех видов  его деятельности. Определяется, как разница между полученными доходами и расходами предприятия (по форме № 2)

 

     Пн = Ппр (050) + % к получению (060) - % к уплате (070) + доходы от участия в других организациях (080) + прочие доходы (090) – прочие расходы (100) 

     Величина  прибыли да налогообложения является базой для расчета налога на прибыль.

4. Чистая прибыль (Пч) остается в распоряжении предприятия после уплаты налога. Ее можно распределить по своему усмотрению. (форма № 2)

 

     Пч = Пн + отложенные налоговые активы (141) – отложенные налоговые обязательства (142) – налог на прибыль (150) 

     2 этап:

     Рентабельность  – это % отношения прибыли к  затратам. Данный показатель характеризует  эффективность деятельности предприятия  и позволяет провести сравнительный  анализ нескольких предприятий между собой. В динамике показатели рентабельности должны увеличиваться, т.к. это свидетельствует о росте прибыли с одного рубля вложенных затрат.

     В зависимости от выбранного вида прибыли  и выбранного вида затрат выделяют несколько видов рентабельности: 

     Показатели рентабельности (Таб. 6.2)

 

 

      3 этап:

     Факторный анализ любого из показателей рентабельности проводится с помощью метода цепных подстановок. 

     2.6 Оценка потенциального банкротства 

     Банкротство (несостоятельность) – это неспособность  предприятия своевременно и в полном объеме выплачивать (погашать) свои обязательства. [№ 13, 176 с.]

     Внешними  признаками проявления банкротства  является наличие просроченной кредиторской задолженности сроком свыше трех месяцев.

     В случае обращения кредиторов в арбитражный  суд определяют два основополагающих коэффициента:

     Ксос  и Ктл

     В случае, когда хотя бы один из коэффициентов  не выполняется, то структура баланса  признается неудовлетворительной и  в этом случае рассчитывают коэффициент  возможного восстановления платежеспособности в ближайшие 6 месяцев. 

       

     , где Ктлн – коэффициент текущей  ликвидности на начало периода

     Ктлк  – коэффициент текущей ликвидности  на конец периода

     Т – период в месяцах

     Если  коэффициент восстановления > 1, то предприятию предоставляется шанс исправить свою финансовую ситуацию и процедура банкротства откладывается на 6 месяцев.

     Если  коэффициент < 1, то начинается процедура  банкротства.

     В случае, если структура баланса признается удовлетворительной, т.е. выполняются  Ксос и Ктл, то для прогнозных целей можно определить коэффициент возможной утраты платежеспособности в ближайшие три месяца, который показывает возникнут-ли у предприятия проблемы с платежеспособностью в ближайший квартал. 

       

     Если  коэффициент возможной утраты > 1, то предприятие платежеспособно в ближайшие 3 месяца.

     Если  коэффициент < 1, то возникнут проблемы с оплатой обязательств. 

 

      Глава 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ВЕСТА» 

     3.1 Краткая характеристика предприятия 

     ООО «Веста» — предприятие, занимающееся производством и реализацией корпусной и модульной мебели.

     Общество  с ограниченной ответственностью «Веста» - это коммерческая организация, осуществляющая свою деятельность на основании Устава и учредительных документов.

     Данное  предприятие распологается в  г. Новосибирске по адресу

     ул. Нижегородская, д. 280.

     В настоящий момент ООО «Веста»  является юридическим лицом, имеет  расчетный счет в банке, самостоятельный  отчетный баланс, осуществляет свою деятельность путем самоокупаемости и самофинансирования в соответствии с действующим законодательством РФ. Предприятие самостоятельно отвечает за полученные результаты от своей деятельности и выполнение обязательств перед заказчиками, бюджетами, банками и другими контрагентами.

     Основной  целью создания предприятия являются: получение прибыли путем оптовой и розничной торговли.

     Рассмотрим  организационную структуру предприятия: (рисунок 2.)

     Данную  структуру управления можно охарактеризовать как линейную. Для нее характерно:

• четкое разделение труда и установление жестокой системы обобщенных формальных правил и стандартов, обеспечивающих выполнение сотрудниками обязанность и скоординированность различных задач;
• иерархичность уровней управления, при котором каждый нижестоящий подчиняется вышестоящему и контролируется им;
• четкое разделение труда, что должно привести к появлению высококвалифицированных кадров в каждой области; дух формальной обезличенности с которым должностные лица исполняют свои обязанности;

     Есть  как положительные стороны:

• соблюдается принцип единства распорядительства;
• четкое распределение компетенций;
• самая простая структура;
• самая дешевая структура;

     так и отрицательные:

• повышенные требования к компетенции отдельного линейного руководителя;
• инертна к продуцированию инициативы;
• длительность прохождения информации;
• опасность перегрузки вышестоящих инстанций.

 

     Организационная структура предприятия рисунок 2. 

 

       Особенности финансового положения  ООО «Веста»