Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Июля 2011 в 14:38, дипломная работа
Цель работы - анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
Изучить методические основы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности.
Дать краткую характеристику ЗАО «Москомплектмебель» филиал Медынская мебельная фабрика.
Проанализировать и оценить состав и динамику имущества его источников.
Проанализировать финансовое состояние предприятия.
Разработать предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности.
Введение……………………………………………………………………………...3
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового положения предприятия ………………………………………………………………………..5
1.1. Понятие, цели, задачи, содержание и методы финансового анализа на предприятии……………………………………………………………….…............5
1.2. Анализ финансовых результатов деятельности и финансового состояния предприятия………………………………………………………………………….9
1.3. Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия ………………………………………………………………………..16
Глава 2. Анализ финансового положения ЗАО «Москомплектме-бель» филиал Медынская мебельная фабрика……………………………….27
2.1. Краткая огранизационно-экономическая характеристика ЗАО «Москомп-лектмебель» филиал Медынская мебельная фабрика…………............................27
2.2. Анализ и оценка состава и динамики имущества и источников его формирования ЗАО «Москомплектмебель» филиал Медынская мебельная фабрика ……………………………………………………………………………..30
2.3 Анализ финансового состояния ЗАО «Москомплектмебель» филиал Медынская мебельная фабрика …………………………………………………...36
Глава 3. Управление финансовым положением ЗАО «Москомплект-мебель» филиал Медынская мебельная фабрика…………………………….48
3.1. Управление денежными потоками ЗАО «Москомплектмебель» филиал Медынская мебельная фабрика……………………………………………………48
3.2. Управление финансовыми и хозяйственными рисками ЗАО «Москомп-лектмебель» филиал Медынская мебельная фабрика……………………………53
3.3. Мероприятия по совершенствованию управления финансовой деятель-ностью ЗАО «Москомплектмебель» филиал Медынская мебельная фабрика……………………………………………………………………………...56
Заключение………………………………………………………………………….60
Список используемой литературы………………………………………………...62
Приложение…………………………………………………………………………
Приложение
1
Рис. 1 Динамика товарной
продукции Медынской мебельной
фабрики
Рис. 2 Состав и структура товарной продукции на ММФ
Приложение 2
| Коэффициент маневренности | kм = собственные оборотные средства/ реальный собственный капитал | Показывает какая часть собственного капитала находится в мобильной форме | £ 0,5 |
| Коэффициент автономии источников формирования запасов | kа.и. = собственные оборотные средства / общая величина основных источников формирования запасов | Показывает долю собственных средств в общей сумме основных источников формирования запасов | Рост полож. |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками | kоб. = собственные оборотные средства / запасы | kоб. ³ kа.и. | ³ 0,6¸0,8 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | `kоб. = собственные оборотные средства / оборотные активы | Если коэффициент меньше 0,1, то структура баланса неудовлетворительная | ³ 0,1 |
Приложение 3
Таблица 3
| Коэффициент абсолютной ликвидности | kа.л. = (стр. 250,260) / стр. 610, 620, 630, 660, 670 | Мгновенная платежеспособность предприятия | ³ 0,2 |
| Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности | kл = стр. 250, 260, 240 / стр. 610, 620, 630, 660, 670 | Какая часть текущей задолженности может быть покрыта в ближайшей перспективе | ³ 1 |
| Коэффициент покрытия | kп = стр. 250, 260, 240, 210, 220/стр. 610, 620, 630, 660, 670. | Прогнозируемые платежные возможности | ³ 2 |
| Коэффициент общей платежеспособности | kо.п. = стр. 190, 290/ стр. 460 + итог разд. V + итог разд. VI – стр. 640 – стр. 650 | Способность покрыть все обязательства предприятия всеми ее активами | ³ 2 |
Приложение 4
Таблица 5
| Коэффициенты рентабельности | |||
| Рентабельность продаж | Kr1 =
Рр/N,
N – выручка от реализации продукции Рр – прибыль от реализации продукции |
Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции | |
| Рентабельность всего капитала фирмы | Kr2
= Р/Вср,
Р – балансовая прибыль Рб или прибыль от реализации Рр Вср – средний за период итог баланса-нетто |
Эффективность использования всего имущества предприятия | |
| Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов | Kr3
= Р/Fср,
Fср – средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов |
Эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов | |
| Рентабельность собственного капитала | Kr4 =
Р/Иср,
Иср – средняя за период величина источников собственных средств предприятия по балансу |
Эффективность использования собственного капитала | |
| Рентабельность перманентного капитала | Kr5
= Р/ Иср + Кср,
Кср – средняя за период величина долгосрочных кредитов и займов. |
Эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок | |
| Коэффициенты деловой активности | |||
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала | Ка1 =
N/Вср,
N – выручка от реализации продукции Вср – средний за период итог баланса-нетто |
Отражает скорость оборота всего капитала предприятия | |
| Коэффициент оборачиваемости мобильных средств | Ка2 =
N/ Zср + Rср,
Zср – средняя за период величина запасов по балансу Rср – средняя за период величина денежных средств, расчетов и прочих активов |
Показывает скорость оборота мобильных средств предприятия | |
| Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов | Ка3 = N/Zср | Отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый период | |
| Коэффициент оборачиваемости готовой продукции | Ка4 =
N/Zг,ср
Zг.ср – средняя за период величина готовой продукции |
Показывает скорость оборота готовой продукции | |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Ка5 =
N/r а.ср,
R а.ср – средняя за период дебиторская задолженность |
Показывает скорость оборота дебиторской задолженности | |
| Средний срок оборота дебиторской задолженности | Ка6 = 365/Ка5 | Характеризует срок погашения дебиторской задолженности | |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Ка7 =
N/r р.ср,
r р.ср – средняя за период кредиторская задолженность |
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемому предприятию | |
| Средний срок оборота кредиторской задолженности | Ка8 = 365/Ка7 | Отражает средний срок возврата долгов предприятия | |
| Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов | Ка9 =
N/Fср,
Fср – средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов по балансу |
Характеризует эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных актиовв | |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Ка10 =
N/Иср,
Иср – средняя за период величина источников собственных средств по балансу, или средняя величина чистых активов |
Показывает скорость оборота собственного капитала | |
Приложение 5
Таблица 7
Аналитическая группировка статей актива баланса
(в тыс. руб.)
| Группировка статей актива баланса | Условные обозначения | Строки баланса | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Горизонтальный
анализ
(гр.1 – гр.2) |
Абсолютные отклонения | Вертикальный анализ | |
| На начало | На конец | |||||||
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Имущество предприятия (валюта баланса) | ВБ | 300 | 58710 | 82747 | 24037 | 140,94 | 100 | 100 |
| 1.1Иммобилизованные активы (основной капитал) | ИА= А1 | 190 | 29567 | 41342 | 11775 | 139,82 | 50,36 | 49,96 |
| 1.2 Оборотный капитал (мобильный капитал) | ОК = А2 | 290 | 29143 | 41405 | 12262 | 142,08 | 49,64 | 50,04 |
| 1.2.1 Запасы | 210 | 17511 | 26543 | 9032 | 151,58 | 29,83 | 32,08 | |
| 1.2.2 Дебиторская задолженность | ДЗ | 230 + 240 | 7905 | 9760 | 1185 | 123,47 | 13,46 | 11,80 |
| 1.2.3 Денежные средства | ДС | 250 + 260 | 3252 | 4575 | 1323 | 140,68 | 5,34 | 5,53 |
Приложение 6
Таблица 8
Аналитическая группировка статей пассива баланса.
(в тыс. руб.)
| Группировка статей пассива баланса | Условные обозначения | Строка баланса | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Горизонтальный анализ | Абсолютные отклонения | Вертикальный анализ | |
| На начало | На конец | |||||||
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Источники формирования имущества (валюта баланса) | ВБ | 700 | 58710 | 82747 | 24037 | 140,94 | 100 | 100 |
| 1.1Собственный капитал | СК | 490 + 640 | 49034 | 72219 | 23185 | 147,28 | 83,69 | 87,28 |
| 1.2 Заемный капитал | ЗК | 690 – 640 – 467 | 9676 | 10528 | 852 | 108,81 | 16,48 | 12,72 |
| 1.2.1Долгосрочные пассивы | ДСП | 590 | - | - | - | - | - | - |
| 1.2.2Краткосрочные пассивы | КСП | 610 | - | - | - | - | - | - |
| 1.2.3Кредиторская задолжен. | КЗ | 620 | 9676 | 10538 | 852 | 108,81 | 16,48 | 12,72 |
Анализ структуры внеоборотных активов.
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине внеоборотных активов | Изменения | ||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | В абсолютных величинах | В удельных весах | В % к изменению общей велич. внеоборотных активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Нематериальные
активы Основные
средства Незавершенное
строительство Долгосрочные
финансовые вложения Прочие внеоборотные активы |
3 27 553 2 011 - - |
1651 30 780 8 911 - - |
0,01 93,19 6,80 - - |
3,99 74,45 21,55 - - |
+1648 +3 227 +6 900 - - |
+3,98 -18,74 +14,75 - - |
+14,00 +27,40 58,60 - - |
| Итого внеоборотных активов | 29 567 | 41 342 | 100 | 100 | +11 775 | 0 | +100 |