Анализ финансового состояния предприятия ООО «БТС»

Общий коэффициент покрытия отч. периода = 830/500 = 1,66

Общий коэффициент покрытия предыд. периода = 1760/1783 = 0,98

    Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Коэффициенты ликвидности характеризуют платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных обстоятельств. Нормальным считается значение коэффициента от 1,5 до 2,5.

    Четко видно, что коэффициент поднялся до нормального показателя. Что говорит  о способности компании погасить текущие обязательства за счет только оборотных активов.

Оценка  кредитоспособности

а) К1, отношение объема реализации к чистым текущим активам:

 
 
 

К1отчетный период = 3676/(830 – 577)= 10,41

К1предыдущий период = 3616/(1706 – 480)= 2,83

б) К2, отношение объема реализации к собственному капиталу

 
 
 

К2 отчетный период= 3676/410= 8,97

К2 предыдущий период = 3616/77 = 46,96

в) К3, отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу

 
 
 
 

     К3 отчетный период = 500/410 = 1,22

     К3 предыдущий период = 1783/77 = 23,16 
 
 

     г) К4, отношение дебиторской задолженности к выручке от реализации:

       
 
 
 

     К4 отчетный период = 577/3767=0,15

     К4 предыдущий период =480/3616=0,13

     д) К5, отношение ликвидности активов к краткосрочной задолженности: 

       
 
 
 

     К5 отчетный период = 253/577= 0,44

     К5 предыдущий период = 1226/480=2,55 

     Так как в составе оборотных активов отчетного преобладает дебиторская задолженность то, очевидно, что не будет резерва на случай непогашения дебиторской задолженности.

2. Оценка финансовой устойчивости.

а) Ккс, коэффициент концентрации собственного капитала

 
 
 

     Ккс отчетный период = 410/910=0,45

     Ккс предыдущий период = 77/1860=0,04 

Ккс отчетный период > Ккс предыдущий период, следовательно, доля владельцев предприятия в общей суме средств, авансированных в его деятельность, изменилась (увеличилась на 0,41), значит, оказала влияние на финансовую устойчивость, независимость от внешних кредиторов.

Дополнением к коэффициенту концентрации собственного капитала является коэффициент концентрации заемного капитала, Ккп

 
 

     Ккп отчетный период = 500/910=0,55

     Ккп предыдущий период = 1783/1860=0,96 

б) Кс, коэффициент соотношения заемного и собственного капитала

 
 
 

     Кс отчетный период = 500/410=1,22

     Кс предыдущий период = 1783/77=23,16

     В прошлом отчетном периоде на рубль  собственных средств приходилось  большее количество заемных средств. 

в) Км, коэффициент маневренности собственных средств

 
 
 

     Км отчетный период = 830/410=2,02

     Км предыдущий период = 1760/77=22,86

     В предыдущем отчетном периоде большая часть собственного капитала использовалась для финансирования текущей деятельности.

     г) Ксв, коэффициент структуры долгосрочных вложений 

 
 
 

     Ксв отчетный период = 0/80=0

 Ксв предыдущий период = 0/100=0

В отчетном и предыдущем периодах основные средства и другие внеоборотные активы не финансируются за счет долгосрочных заемных источников.

д) Куф, коэффициент устойчивого финансирования

 
 
 

     К         Куф отчетный период =(410+0) /910= 0,45

 Куф предыдущий период = (77+0)/1860 = 0,04

В прошлом  периоде меньшая часть активов финансировалась за счет устойчивых источников.

е) Кр, коэффициент реальной стоимости имущества

 
 
 

     Кр отчетный период = 80 /910= 0,09

 Кр предыдущий период =100/1860 = 0,05

В настоящем  отчетном периоде доля средств производства,  обеспечивающих основную деятельность, была больше по сравнению с предыдущим периодом.

Определим тип финансовой устойчивости на предприятии ООО «БТС» в 2010 году:

Для характеристики источников формирования запасов используют несколько показателей:

1. наличие собственных оборотных средств (СОС). Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о развитии деятельности.

СОС = стр. 490 – стр.190

Предыдущий  период СОС = 77-100= -33

     Отчетный  период СОС = 410 – 80= +330

2. наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД)

СД = СОС+ Долгосрочные обязательства

Предыдущий  период СД= -33+0=  -33

     Отчетный  период СД = +330+0=+330

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ)

ОИ = СД + Краткосрочные кредиты банка(стр.610)

Предыдущий  период ОИ = -33+1100=1067

Отчетный  период ОИ = 330+90=320

Трем  показателям наличия источников формирования запасов соответствуют 3 показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

1. излишек или недостаток собственных оборотных средств (Фсос)

Фсос = СОС – Запасы (стр. 210)

Фсос  предыдущий период = -33-54=-87 (Ф<0)

Фсос  отчетный период = 330-0=330 (Ф>0)

2. излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов (Фсд)

Фсд = СД – запасы

Фс  предыдущий период = -33-54=-87 (Ф<0)

Фс  отчетный период =330-0=330 (Ф>0)

3. излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов (Фио)

Фио = ИО – запасы

ИО  предыдущий период = 1067-54=1023 (Ф>0)

ИО  отчетный период = 320-0=320 (Ф>0)

С помощью  данных показателей определим трехкомпонентный  тип финансовой устойчивости:

S(Ф) = 1, если Ф>0

S(Ф) = 0, если Ф<0

I. В предыдущем отчетном периоде:

S= (0;0;1) – неустойчивое финансовое положение.

Неустойчивое  финансовое состояние, сопряженное  с нарушением платежеспособности предприятия. При данном типе финансовой ситуации сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств.

Проверим  допустимость финансовой устойчивости в предыдущем периоде.

Краткосрочные кредиты и займы                                 Запасы