Анализ финансового состояния предприятия ООО «БТС»

                                     1100 > 54

Величина  краткосрочных кредитов и займов больше стоимости запасов, значит, финансовая неустойчивость отражает тенденцию к ухудшению финансового состояния. Что и проявляется в отчетном периоде, где

S= (1;1;1) – Абсолютная финансовая устойчивость . 
 
 
 
 
 

 

2.4 Анализ ликвидности  баланса

Ликвидность баланса – степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. 

 

Таб.3 Оценка ликвидности баланса

 

По  итогам таблицы:

Баланс  считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А₁>>П₁ 
А₂>>П₂ 
А₃>>П₃ 
А₄ << П₄

Если  выполняются первые три неравенства, т. е. текущие активы превышают внешние  обязательства предприятия, то обязательно  выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический  смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

По нашим  данным: видна низкая ликвидность в предыдущем периоде, низкая степень покрытия обязательств предприятия его активами. Однако, в отчетном периоде наблюдается улучшение ликвидности баланса, но ликвидность баланса отличается от абсолютной, т.к. не выполнено первое неравенство.

Для проверки проведем анализ ликвидности баланса  при помощи финансовых коэффициентов.

1. Ктл, коэффициент текущей ликвидности = (А1+А2+А3)/(П1+П2)

Ктл предыдущий период = (1226+480+0)/(683+1100)= 0,96

Ктл отчетный период = (253+577+0)/(410+90)= 1,66

    Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.

2. Кбл, коэффициент быстрой ликвидности = (А1+А2)/(П1+П2). Показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность.

Кбл предыдущий период = (1226+480)/(683+1100)= 0,96

Кбл отчетный период = (253+577)/(410+90)= 1,66

В ликвидные активы предприятия включаются все оборотные активы предприятия, за исключением товарно-материальных запасов. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.

3. Кал, коэффициент абсолютной ликвидности = А1/(П1+П2). показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно.

Кал предыдущий период = 1226/(683+1100)= 0,69

Кал отчетный период = 253/(410+90)= 0,51

Значение  коэффициента не должно опускаться ниже 0,2.

4. Кол, общий показатель ликвидности баланса, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. =  (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)

     Кал предыд. период =(1226+0,5*480+0,3*0)/(683+0,5*1100+0,3*0)=1,03

     Кал отчетный период = (253+0,5*577+0,3*0)/(410+0,5*90+0,3*0)=1,19

     Значение  коэффициента не должно опускаться ниже единицы.

     Таким образом, значения всех показателей  соответствуют допустимому уровню, значит, предприятие является платежеспособным.

 

Заключение 

     Таким образом, под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

     На основе анализа бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках выявлено, что финансовое состояние ООО «БТС» в отчетном периоде улучшилось.

     Тенденция к снижению финансовой устойчивости, платежеспособности, кредитоспособности предприятия была намечена еще в  предыдущем отчетном периоде.

     В результате расчетов характеризующих  показателей выявлено, что кредиторскую задолженность нет возможности погасить за счет собственного капитала, чистых текущих активов, ликвидных текущих активов, реализации товарно-материальных ценностей. Кроме того, отсутствие в отчетном периоде долгосрочных кредитов банка также отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

     Надо  отметить, что руководство предприятия  некоторые меры принимало: за счет дополнительно  приобретенного сырья и материалов, расширения ассортимента продукции предприятие расширило свою деятельность (о чем свидетельствуют более высокие показатели характеристики источников формирования запасов, увеличение объема выпуска продукции на 10446 тыс. руб., увеличение прибыли).

     За  счет снижения дебиторской задолженности  на 9322 тыс. рублей кредитоспособность предприятия повысилась. Однако этих мер оказалось недостаточно для вывода предприятия из неустойчивого финансового положения.

     В заключении следует привести список мер, необходимых для улучшения  финансовой устойчивости предприятия. 

     Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  используемой литературы

1. Анализ финансовой  отчетности: Учебное пособие / Донцова  Л.В., Никифорова Н.А. Изд-во Дело  и Сервис (ДИС), 2003. 336с.

2. Артеменко  В.Г., Беллендир М.В. Финансовый  анализ. М.: «ДИС», 1997. 197с.

3. Бернстайн  Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. Пер. с англ. Елисеева И.И., М.: Финансы и статистика, 2002. 624с.

4. Бочаров В.В.  Финансовый анализ: Учебное пособие.  Спб.: Питер, 2001. 232с.

5. Быкадоров  В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое  состояние предприятия: Практическое пособие. М.: «Издательство ПРИОР», 2001. 96с.

6. Бухгалтерская  (финансовая) отчетность: составление  и анализ / Камышанов П.И., М.: Омега-  Л, 2003. 208с.

7. Грачев А.В.  Финансовая устойчивость предприятия:  анализ, оценка и управление: Учебно-практическое пособие. М.: Дело и сервис, 2004. 192с.

8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ  бухгалтерской отчетности. 4-е издание,  переработанное и дополненное.  М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. 304с.

9. Дыбаль С.В.  Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. Спб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2006. 304с.

10. Ефимова О.В.  Анализ финансовой отчетности. М.: Омега- Л, 2004. 405с.

11. Ефимова О.В.  Финансовый анализ. Изд.4. М.: Бухгалтерский  учет, 2002. 526с.

12. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 2002. 520с.

13. Ковалев В.В.  Финансовый учет и анализ: концептуальные  основы. Учеб. пособие. М.: Финансы  и статистика, 2004. 719с.

14. Крейнина М.Н.  Финансовый менеджмент: Учебное  пособие. М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998. 456с.

15. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ  финансовых результатов, рентабельности  и себестоимости продукции. М.: Финансы и статистика, 2005. 720с.

16. Маркарьян  Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый  анализ: Учеб. пособие. Изд.3, переработанное и дополненное. М.: ИД ФБК- Пресс, 2002. 224с.

17. Мельник М.В., Бердников В.В. Финансовый анализ: система показателей и методика  проведения. Учеб. пособие / Под ред.  М.В. Мельник. М.: Экономистъ, 2006. 159с.

18. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены распоряжением Федерального управления по делам несостоятельности (банкротстве) от 12 мая 1994 г. № 31-р.