Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Января 2013 в 21:39, курсовая работа
Целью данной курсовой работы - анализ финансового состояния предприятия ЗАО «Агро –Череповец».
Задачи работы:
- анализ основных экономических и финансовых показателей деятельности ЗАО « Агро –Череповец» за период 2007–2009 гг;
- анализ формирования оборотного капитала за анализируемый период;
- исследование эффективности использования оборотных активов предприятия, выявление ее влияния на показатели прибыли.
Введение 3
1. Анализ финансового состояния предприятия 3
1.1. Анализ имущественного положения предприятия 3
1.2. Оценка размещения средств в активах предприятия 8
1.3. Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия 10
1.4. Оценка собственного оборотного капитала 16
1.5. Оценка чистых активов предприятия 20
1.6.Анализ показателей эффективности управления
активами предприятия 21
1.6.1. Оценка реальных активов предприятия 21
1.6.2.Анализ показателей оборачиваемости для оценки деловой активности
предприятия 23
1.7.Анализ показателей финансовых рисков, связанных с вложениям
капитала предприятия 24
1.7.1.Анализ показателей финансовой устойчивости для оценки
капитала предприятия 24
1.7.2.Анализ показателя ликвидности для оценки платежеспособности
предприятия 26
2.Анализ (экономических) финансовых результатов и выявление резервов
увеличения прибыли предприятия 29
2.1.Анализ состава, динамики и структуры прибыли предприятия 29
3.Анализ и оценка эффективности деятельности предприятия и тенденции
его развития 31
3.1.Анализ показателей рентабельности предприятия 31
3.2.Факторный анализ по моделям фирмы «Du Pont» и пути повышения
эффективности деятельности предприятия 34
4. Анализ состояния основных средств и обеспечение их обновления на предприятии 36
Заключение 38
Список литературы 39
Рис.3. Структура оборотных активов
Таким образом, основную долю в оборотных активах составляют запасы, доля сырья снизилась с 45,49% до 33,51%. Доля дебиторской задолженности увеличилась на 9,55%. Затраты в незавершенном производстве снизились на 15,56%.
1.3. Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия
Стоимость активов всегда равна стоимости вложенного в них капитала. Главное предназначение активов предприятия – приносить ему доход. Предприятие может комбинировать своими активами любым не запрещенным законом способом, чтобы максимизировать этот результат. В финансовом менеджменте исключается возможность случайного приобретения предприятием каких-либо активов. Любая закупка должна иметь предварительное финансовое обоснование, основным критерием которого является максимизация дохода. Если окажется, что приобретенный актив не способен обеспечить предприятию ожидаемый доход, то он должен быть продан, а высвободившиеся деньги вложены в другой, более доходный актив.
Таблица 4
Состав капитала, вложенного в имущество ЗАО «Агро-Череповец», и его динамика
Показатели |
Код показателя в форме № 1 |
Сумма, тыс.руб. |
Изменение, тыс.руб (+, -) |
Темп роста,% | ||||||
2007 год |
2008 год |
2009год |
2008год/ 2007год |
2009год/ 2008год |
2009год/2007год |
2008год/ 2007год |
2009год/ 2008год |
2009год/2007год | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Источники капитала предприятия, всего |
699 |
1642787 |
2451340 |
2528035 |
808553 |
76695 |
885248 |
149,22 |
103,13 |
153,89 |
в том числе: |
||||||||||
2. Собственный капитал |
490 |
1144523 |
1818100 |
2069716 |
673577 |
251616 |
925193 |
158,85 |
113,84 |
180,84 |
Уставный капитал (85) |
410 |
718 |
718 |
718 |
0 |
0 |
0 |
100 |
100 |
100 |
Добавочный капитал (87) |
420 |
725824 |
1117649 |
1097564 |
391825 |
-20085 |
371740 |
153,98 |
98,2 |
151,22 |
Резервный капитал (86) |
430 |
179 |
179 |
179 |
0 |
0 |
0 |
100 |
100 |
100 |
Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
179 |
179 |
179 |
0 |
0 |
0 |
100 |
100 |
100 |
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
99825 |
-99825 |
0 |
-99825 |
|||||
Целевые финасирования и поступления (96) |
450 |
833 |
854 |
21 |
-854 |
-833 |
102,52 |
0 |
0 | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
317144 |
698700 |
718086 |
381556 |
19386 |
400942 |
220,31 |
102,77 |
226,42 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
253169 |
0 |
253169 |
253169 |
Продолжение таблицы 4
3. Заемный капитал |
690 |
498264 |
633240 |
458319 |
134976 |
-174921 |
-39945 |
127,09 |
72,38 |
91,98 |
Займы и кредиты (90,94) |
610 |
109148 |
343179 |
17500 |
234031 |
-325679 |
-91648 |
314,42 |
5,1 |
16,03 |
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
109148 |
343179 |
17500 |
234031 |
-325679 |
-91648 |
314,42 |
5,1 |
16,03 |
Кредиторская задолженность |
620 |
389116 |
290061 |
283319 |
-99055 |
-6742 |
-105797 |
74,54 |
97,68 |
72,81 |
Поставщики подрядчики (60,76) |
621 |
155936 |
123058 |
99616 |
-32878 |
-23442 |
-56320 |
78,92 |
80,95 |
63,88 |
Векселя к уплате (60) |
622 |
252 |
192 |
- |
-60 |
-192 |
-252 |
76,19 |
0 |
0 |
По оплате труда (70) |
624 |
1354 |
1378 |
380 |
24 |
-998 |
-974 |
101,77 |
27,58 |
28,06 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (68) |
625 |
9138 |
12289 |
7187 |
3151 |
-5102 |
-1951 |
134,48 |
58,48 |
78,65 |
Задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
28145 |
12670 |
43162 |
-15475 |
30492 |
15017 |
45,02 |
340,66 |
153,36 |
Авансы полученные (64) |
627 |
127768 |
87969 |
54980 |
-39799 |
-32989 |
-72788 |
68,85 |
62,5 |
43,03 |
Прочие кредиторы |
628 |
66523 |
52505 |
77994 |
-14018 |
25489 |
11471 |
78,93 |
148,55 |
117,24 |
Согласно данным таблиц, как мы видим, источники капитала увеличились на 885248 тыс. руб., а собственный капитал увеличился на 925193 тыс.руб., уставной капитал не изменился, добавочный капитал увеличился на 371740 тыс.руб. Нераспределенная прибыль отчетного года составляет 253169 тыс.руб. заемный капитал предприятия снизился на 39945 тыс.руб. Займы и кредиты снизились на 91648 тыс.руб. кредиторская задолженность снизилась 91648 тыс.руб.
Таблица 5
Структура капитала, вложенного в имущество ЗАО «Агро-Череповец», и ее динамика
Показатели |
Код показателя в форме № 1 |
Сумма, тыс.руб. |
Изменение, тыс.руб (+, -) |
Удельный вес в имуществе предприятия,% | ||||||
2007 год |
2008 год |
2009год |
2008год/ 2007год |
2009год/ 2008год |
2009год/2007год |
2008год/ 2007год |
2009год/ 2008год |
2009год/2007год | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Источники капитала предприятия, всего |
699 |
1642787 |
2451340 |
2528035 |
808553 |
76695 |
885248 |
100 |
100 |
100 |
в том числе: |
||||||||||
2. Собственный капитал |
490 |
1144523 |
1818100 |
2069716 |
673577 |
251616 |
925193 |
69,67 |
74,17 |
81,87 |
Уставный капитал (85) |
410 |
718 |
718 |
718 |
0 |
0 |
0 |
0,04 |
0,03 |
0,03 |
Добавочный капитал (87) |
420 |
725824 |
1117649 |
1097564 |
391825 |
-20085 |
371740 |
44,18 |
45,59 |
43,42 |
Резервный капитал (86) |
430 |
179 |
179 |
179 |
0 |
0 |
0 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
179 |
179 |
179 |
0 |
0 |
0 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
99825 |
-99825 |
0 |
-99825 |
6,08 |
0 |
0 | ||
Целевые финасирования и поступления (96) |
450 |
833 |
854 |
21 |
-854 |
-833 |
0,05 |
0,03 |
0 | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
317144 |
698700 |
718086 |
381556 |
19386 |
400942 |
19,31 |
28,5 |
28,4 |
Продолжение таблицы 5
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
253169 |
0 |
253169 |
253169 |
0 |
0 |
10,01 | ||
3. Заемный капитал |
690 |
498264 |
633240 |
458319 |
134976 |
-174921 |
-39945 |
30,33 |
25,83 |
18,13 |
Займы и кредиты (90,94) |
610 |
109148 |
343179 |
17500 |
234031 |
-325679 |
-91648 |
6,64 |
14 |
0,69 |
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
109148 |
343179 |
17500 |
234031 |
-325679 |
-91648 |
6,64 |
14 |
0,69 |
Кредиторская задолженность |
620 |
389116 |
290061 |
283319 |
-99055 |
-6742 |
-105797 |
23,69 |
11,83 |
11,21 |
Поставщики подрядчики (60,76) |
621 |
155936 |
123058 |
99616 |
-32878 |
-23442 |
-56320 |
9,49 |
5,02 |
3,94 |
Векселя к уплате (60) |
622 |
252 |
192 |
- |
-60 |
-192 |
-252 |
0,02 |
0,01 |
0 |
По оплате труда (70) |
624 |
1354 |
1378 |
380 |
24 |
-998 |
-974 |
0,08 |
0,06 |
0,02 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (68) |
625 |
9138 |
12289 |
7187 |
3151 |
-5102 |
-1951 |
0,56 |
0,5 |
0,28 |
Задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
28145 |
12670 |
43162 |
-15475 |
30492 |
15017 |
1,71 |
0,52 |
1,71 |
Авансы полученные (64) |
627 |
127768 |
87969 |
54980 |
-39799 |
-32989 |
-72788 |
7,78 |
3,59 |
2,17 |
Прочие кредиторы |
628 |
66523 |
52505 |
77994 |
-14018 |
25489 |
11471 |
4,05 |
2,14 |
3,09 |
1.4. Оценка собственного оборотного капитала
Собственный капитал характеризует общую стоимость средств предприятия, принадлежащих ему на праве собственности и используемых им для формирования определенной части активов. Эта часть актива, сформированная за счет инвестированного в них собственного капитала, представляет собой чистые активы предприятия. Собственный капитал включает в себя различные по своему экономическому содержанию, принципам формирования и использования источники финансовых ресурсов: уставный, добавочный, резервный капитал. Кроме того, в состав собственного капитала, которым может оперировать хозяйствующий субъект без оговорок при совершении сделок, входит нераспределенная прибыль; фонды специального назначения и прочие резервы. Также к собственным средствам относятся безвозмездные поступления и правительственные субсидии.
Показатели |
Код показателя в форме № 1 |
Сумма, тыс.руб. |
Изменение, тыс.руб.(+, -) |
Темп роста,% | ||||||
2007 год |
2008 год |
2009год |
2008год/ 2007год |
2009год/ 2008год |
2009год/2007год |
2008год/ 2007год |
2009год/ 2008год |
2009год/2007год | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Собственный капитал |
490 |
1144523 |
1818100 |
2069716 |
673577 |
251616 |
925193 |
158,85 |
113,84 |
180,84 |
2. Долгосрочные заемные средства |
||||||||||
3. Внеоборотные активы |
190 |
961848 |
1244894 |
1228533 |
283046 |
-16361 |
266685 |
129,43 |
98,69 |
127,73 |
4. Собственный
капитал, направленный на |
463584 |
611654 |
770214 |
148070 |
158560 |
306630 |
131,94 |
125,92 |
166,14 | |
5. Собственный оборотный капитал |
182675 |
573206 |
841183 |
390531 |
267977 |
658508 |
313,78 |
146,75 |
460,48 | |
6. Оборотные активы |
290 |
680939 |
1206446 |
1299502 |
525507 |
93056 |
618563 |
177,17 |
107,71 |
190,84 |
7. Краткосрочные обязательства |
690 |
498264 |
633240 |
458319 |
134976 |
-174921 |
-39945 |
127,09 |
72,38 |
91,98 |
8. Собственный оборотный капитал |
182675 |
573206 |
841183 |
390531 |
267977 |
658508 |
313,78 |
146,75 |
460,48 |